淺談中小企業財務管理的策略及目標

趙 凱

中小企業的核心問題是生存問題，而維持中小企業生存的關鍵在于企業的財務管理。中小企業為了增強抵御市場風險的能力，平穩快速可持續的發展，建立科學合理的財務管理體制，提高企業的總體效益，加強財務管理的策略分析就顯得尤為重要。

一、中小企業財務管理現狀

1融資渠道單一

中小企業注冊資本較少，資本實力有限。同時，很多中小企業都處于成長發展時期，這一階段的資金需要量是企業生產周期中需求量最大的。資金短缺，資金不足成為阻礙中小企業發展的主要問題。這主要是由于中小企業所處的經濟環境，以及自身的發展狀況和組織方式決定的。2市場競爭壓力大中小企業在擴大產業市場的時候，許多新的競爭對手會參加進來。由于中小企業自身比較弱小，很難禁得起市場波動的沖擊。中小企業的經營者常常為避免激烈競爭而尋找出路，在質量、設計、性能上搞差別化，避開市場價格競爭，力求實現不完全競爭。

3財務管理能力偏弱、地位不高

中小企業的財務管理普遍存在兩方面的問題：一是資金不足融資困難；二是內部控制薄弱。企業的決策模式主要為經驗決策。中小企業在經營決策方面有著高效率的優勢，但決策程序比較簡單。在決策中，財務人員幾乎不會參與收集分析信息，決策信息準確度較差。企業財務管理在經營中影響不大，地位不高。

4財務管理的職能作用不大

中小企業在發展初期，人與人的關系基于血緣關系和地緣聯系，對團體以外的人不信任。在財務這一敏感部門，外部財務管理人員很難與家族勢力相平衡。在中小企業里，真正的財務管理人才很難留住。財務人員業務素質低，缺乏財務管理的能力，難以為管理高層提供有效的財務信息。

二、中小企業財務管理的策略

財務管理的本質特征就是價值管理，它具有綜合性和滲透性。企業各項生產經營活動及經營成果都可以通過各項價值指標在財務上全部反映出來。構建一個完善的財務管理體系，不僅能為企業提供充足的資金來源，更增強了其競爭優勢。中小企業的財務管理，應當從以下幾個方面入手：

1回避投資風險

市場的開拓者通常需要有足夠的資金實力，雖然開拓者率先進入市場，可以獲得超額利潤。但風險也會很大。因此，中小企業應當盡量避免率先開拓市場。中小企業經營靈活，形式多樣，適應性強，可以根據市場變化較快地調整其產品結構，改變生產經營方向，從而較快地適應市場新的需要。要把握時機，避免盲目勝。如果時機把握不住，不僅投資風險大，而且資金的需要量也相當可觀。

2加強財務控制、資產管理

中小企業要提高認識，把強化資金管理作為推行現代企業制度的重大內容，貫徹落實到企業內部各個職能部門。由于資金的使用周轉牽涉到企業內部的各個方面，企業經營者應當轉變觀念。認識到管好、用好、控制好資金是關系到企業的各個部門、各個生產經營環節的大事。其次要建立健全財產物資管理的內部控制制度。對物資管理要建立規范的管理程序，對財產的管理要形成有利的內部管理制度和相互制約、相互支持配合的運行機制。在物資的購、領、銷及樣品的管理上，建立規范的操作程序，從制度上保證操作規范，維護安全。財產的管理與記錄必須分開，以形成有力的內部牽制。

3優化資本結構，完善融資能力

在日常經營中，中小企業要加強自身資金管理，形成合理的資本結構。在不斷增加內部資本積累的前提下，確定合理的負債比例，以滿足企業投資發展的需要，提高承受財務風險的能力。同時又要注意不能限制企業的長期發展。加速資金積累盡可能提高折舊率，減少行政費用等非生產性開支等，以改變企業信貸資信能力。中小企業應積極參加信用保險和信用擔保，改變自身的融資環境。要有效地利用企業現有的各種閑置資本和存貨，通過抵押貸款、融資租賃等各種融資渠道，進行企業籌資。一些優秀的中小企業還可以通過發行股票或通過各種基金組織籌集資金。中小企業要樹立現代融資意識，根據企業自身特點去選擇適當可行的融資方式。

4立足市場，全面提高財務管理的層次

中小企業財務管理工作尚處于管理水平低，管理手段落后，管理方法落后階段。日常財務管理工作仍以現金、應收應付款、存貨等營運資金的管理為主。財務管理無法從大局上對企業經營狀況予以把握。企業要想在市場經濟環境中做到防范財務風險、提高資金使用效率，必須全面提升企業的財務管理層次。

三、中小企業財務管理的目標

中小企業已成為國民經濟發展的重要組成部分，其對經濟的發展和社會的穩定起著舉足輕重的促進作用。中小企業的財務管理目標是協調與企業各利益相關者的關系，使企業和各利益相關者的價值最大化。

1處理好與債權人的關系

財務管理的基本內容之一是籌資。中小企業首先應當處理好與債權人的關系，因為一個企業要發展，首先需要資本。中小企業要處理好與債權人的關系，使債權人的利益不受到損害。中小企業首先應該充分尊重債權人，不逃避債務，主動與金融機構等債權人保持良好的業務關系。讓其了解企業生產情況，看到企業的發展前景。一方面是中小企業要主動向金融機構溝通企業的經營方針、計劃以及財務收支情況，說明困難，以信譽和效益贏得金融機構的信任和支持。使金融機構等債權人的利益得到保障，這樣債權人才會與企業保持長久的合作。另一方面是企業對金融機構的選擇。應當選擇對中小企業經營和發展前途感興趣、能給予企業經營指導并且資金費用低的金融機構。企業獲取了決定企業生存和發展的資金，才能可持續發展。

2加強企業內部管理

企業在追求利潤最大化只會看到眼前短期利益，而忽略長遠利益。中小企業應當從以下幾個方面來加強內部管理。首先要使資金的來源和運用得到有效的配合。決不能用短期借款來購買固定資產，以免導致資金周轉困難。其次，準確預測資金收回和使用的時間。應收賬款什么時候可以收回，什么時候可以進貨等。都要做到心中有數。最后，合理地進行資金分配，流動資金和固定資金的占用應做到合理組合。再次，要加強財產控制，建立健全財產物資管理的內部控制制度，堵住漏洞，維護安全。加強應收賬款管理，對賒銷客戶的信用進行調研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法。

3確定中小企業的核心競爭力

作為中小企業，決策者應當有敏銳的市場洞察力。在消費者有新的需求的時候，能夠站在消費者的前面領導市場潮流。了解市場上現有的產品的消費動向。根據其經營的靈活性、應變能力較快的特征來調整產品結構，改變生產方向，滿足消費者的需求。中小企業還可以利用大企業不重視，對大企業來說生產價值不大的產品市場，開發適應一個小小的市場或專業市場，滿足一群特定消費者的專用產品。這種產品的技術含量要高，這樣可以避免和較低水平的企業進行惡性競爭以及與大公司的正面競爭，不斷擴大中小企業的生存空間。使本企業

產品有一定的科技含量，有一定的市場份額，這是其他企業難以競爭的優勢。4實施企業技術創新中小企業無論定位在哪個市場，技術是一個重要的支撐力量。中小企業要靠持續地創新，不斷地進行技術改進，鞏固自己在市場上的地位。中小企業實施技術創新應當注意企業技術創新戰略應當和企業總體競爭戰略相一致。技術創新要以市場創新為導向。市場中有深層的、潛在的成長的顧客要求，技術創新就要為這些客戶的要求服務，只有這樣才能為企業發展帶來長遠利益。

中小企業在世界各國的經濟中都占有舉足輕重的地位。中國加入世界貿易組織以來，中小企業遇到了前所未有的發展機遇，同時也面臨著嚴峻的考驗。隨著市場經濟的高速發展和改革的不斷深入，我國中小企業在財務管理中的問題還會不斷涌現并呈現多樣化趨勢。因此，中小企業應當加強財務管理，重視財務管理的策略分析，努力改善財務管理的現狀，從而使中小企業走上健康持續發展的道路。

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