中國工程量清單計價模式下管理費索賠研究

陸曉春，孫 彤，尹貽林，，趙進喜

(1. 天津大學 管理學院，天津300072;2. 天津理工大學 管理學院，天津300384)

管理費是投標報價的重要組成部分，在清單計價模式下如何進行管理費的索賠是承包商關心的重要問題?！稑藴适┕ふ袠宋募?56 號令)將費用界定為“為履行合同所發生的或將要發生的所有合理開支，包括管理費和應分攤的其他費用，但不包括利潤”。中國工程項目費用構成與國際工程項目有所差異，在實際索賠工作操作過程中，確定管理費用索賠值是需要解決的一個問題。筆者就管理費索賠的構成及索賠值的確定進行探討和研究。

1 管理費索賠的研究現狀

目前，國內學者對管理費索賠的研究多集中在對國際工程管理費索賠上。在國際工程中，管理費分為現場管理費和總部管理費。何富剛［1］指出索賠款中的總部管理費包括總部職工工資、辦公大樓、辦公用品、財務管理和通信設施等費用的分攤以及總部領導人員赴工地檢查指導工作等事項開支，索賠款中的現場管理費包括現場管理人員工資、辦公、通信和交通費等。司曉昱等［2］認為，當完成額外工程、工期延長等事項發生時，可以進行現場管理費索賠，并提出一般直接工程費發生索賠時，即可發生現場管理費，但人員窩工損失造成的直接工程費增加除外。梁鑑［3］也認為總部管理費主要表現為工程延誤期間所增加的管理費。對于總部管理費，采用均攤的方法。郭耀煌等［4］指出，總部管理費受時間影響較大，受工程直接成本影響較小。朱星宇等［5］對現場管理費和總部管理費的計算方法進行了系統分析，并說明了各種計算方法的適用性。袁曉勇［6］分別針對在國際工程承包中，雇主違約導致承包商整個合同被延誤、雇主違約導致合同提前終止、雇主根據合同做出變更3 種情況下承包商對總部管理費的索賠進行了研究。

綜上所述，國內相關學者對管理費索賠的研究多是圍繞國際工程管理費的構成及現場管理費和總部管理費的計算方法進行的，鮮有對中國工程量清單模式下管理費的構成及索賠值的確定研究，而管理費又是費用索賠中難以確定的部分，因此對中國工程量清單模式下管理費索賠值的確定研究是很有必要的。

2 國內管理費的構成

筆者對中國工程量清單計價模式下管理費的構成采用演繹推理的方法進行判斷推導。演繹是由一般性的前提推導出個別性的前提，推理的依據為2008 年《建設工程工程量清單計價規范》［7］，演繹的核心思想是根據國際工程管理費的構成以及中國建筑安裝工程費用項目的組成，通過演繹法推導出工程量清單計價模式下的管理費用構成。

關于費用的構成，為適應工程清單計價改革的需要，建設部與財政部共同發布《建筑安裝工程費用項目組成》(建標［2003］206 號文)［8］，對建筑安裝工程費用的組成進行了大范圍的調整，在《關于調整建筑安裝工程費用項目組成的若干規定》(建標［1993］894 號文)［9］的基礎上予以拆分、歸并，其主要的變化是將工程實體消耗和工程非實體消耗區分開來。建標［2003］206 號文對建安費用的重組，為清單計價模式的出臺奠定了良好的基礎。各類規定中建安費用的構成如圖1 所示。

圖1 各類規定中建安費用的構成

從圖1 可以看出《建筑安裝工程費用項目組成》(以下簡稱(費用項目組成))將原現場管理費、企業管理費、財務費和其他費用合并為間接費。根據國家建立社會保障體系的有關要求，在規費中列出社會保障相關費用。但是《關于調整建筑安裝工程費用項目組成的若干規定》(建標［1993］894 號文)中的其他費用是指按規定支付工程造價(定額)管理部門的定額編制管理費及勞動定額管理部門的定額測定費，以及按有關部門規定支付的上級管理費，而這筆費用在2011 年新清單計價規范的修訂中已被取消。因此，根據管理費的性質可將分部分項工程管理費分為3類，即現場管理費、企業管理費和財務費。

綜上所述，分部分項工程管理費的變化可分為現場管理費、企業管理費和財務費的變化。其中財務費的變化可分為還貸時間的變化引起的財務費的變化、新增貸款或墊款。

3 管理費的影響因素

3.1 現場管理費

現場管理費增加的情況比較復雜，由于管理費有些與工期相關，有些與工程量相關，有些是固定的，且對某些費用來說既是時間型也是工程量型(如現場管理人員工資、辦公費(與工資強相關))［10］，具體分類情況如表1 所示。

3.2 企業管理費

企業管理費(或稱總部管理費)作為間接費，通過一定的分攤原則被分配到項目中，就費用本身來說與工期強相關。因此企業管理費增加包括工期延長下的企業管理費增加。

3.3 財務費用

財務費用是指為籌集資金而發生的各種費用，財務費的變化可分為還貸時間的變化引起的財務費的變化、新增貸款或墊款。

4 管理費索賠值的確定

4.1 財務費索賠值的確定

根據財務費用的計算方法可以得出，影響財務費用的因素有兩個:貸款量與利率。財務費用索賠計算式為:

其中:函數INT()表示取整數;延誤支付的款項根據實際支付記錄及支付申請、工期延誤下被延誤的工程量的合同價格計算;貸款月利息率必須遵守合同約定，同時參考銀行貸款利率;延誤周期則根據實際支付時間記錄、支付申請日期、雙方認可的工期延誤天數計算。

4.2 現場管理費索賠值的確定

在編制工程設計概算、工程標底(招標控制價)、投標報價時，現場管理費的確定方法一般采用百分比法，其中建筑工程、市政工程、庭園工程現場管理費一般以直接費為基礎乘以一定比例得到，裝飾工程、安裝工程現場管理費一般以人工費為基礎乘以一定比例得到。因此在計算因完成額外工作(可索賠事件)而造成現場管理費索賠中，如果無法詳細列明現場管理費的損失值，可以采用類似的方法處理，如表2 中的方式1;在能夠列明完成額外工作(可索賠事件)造成現場管理費增加的支出明細時，應盡量采用分項計算的方法，如表2 中的方式2。

表1 現場管理費分類

表2 現場管理費索賠值確定

4.3 企業管理費索賠值的確定

企業管理費采用分攤的方法，因此計算工期延誤下的總部管理費索賠值時，應考慮該工程單位時間內總部管理費的分攤情況，進而得出具體的索賠值，如表3 所示。

表3 企業管理費索賠值確定

由于以上3 類管理費不存在相互交叉重疊關系，因此當財務費用、現場管理費、企業管理費同時發生可索賠的事件時(如非變更下的工期延誤)，可以分別計算3 種費用的索賠值并進行疊加，進而得到可索賠的管理費。

5 結論

管理費索賠值的確定有利于解決費用索賠和利潤索賠的問題，通過管理費索賠范疇的影響因素對相應費用的影響機理，得出了管理費索賠值的計算式，進而確定管理費索賠值。管理費是費用索賠中難以確定的部分，對管理費索賠值確定的研究對索賠費用的確定將起到重要作用。

［1］ 何富剛.水電工程施工索賠決策分析研究及系統開發［D］.成都:四川大學圖書館，2006.

［2］ 司曉昱，郭鋼.關于現場管理費用索賠的計算分析［J］.河北建筑工程學院學報，2005，23(2):121－123.

［3］ 梁鑑.國際工程施工索賠［M］.北京:中國建筑工業出版社，2002:54－87.

［4］ 郭耀煌，王亞平.工程索賠管理［M］.北京:中國鐵道出版社，1999:54－132.

［5］ 朱星宇，王秀芹. 國際工程項目管理費索賠研究［J］.國際經濟合作，2009(3):66－70.

［6］ 袁曉勇.國際工程承包中承包商對利潤和總部管理費的索賠問題探討［J］.學術論壇，2008(8):99－104.

［7］ 中華人民共和國住房和城鄉建設部.建設工程工程量清單計價規范(GB50500－2008)［M］.北京:中國計劃出版社，2008:42－47.

［8］ 建設部，財政部.建筑安裝工程費用項目組成［Z］.2003.

［9］ 建設部，中國建設銀行. 關于調整建筑安裝工程費用項目組成的若干規定［Z］.1993.

［10］成虎.建設工程合同管理與索賠［M］.南京:東南大學出版社，2009:43－98.