商業銀行財務管理存在的問題及其對策研究

摘 要：在一個國家的金融體系中，銀行業是其主要組成部分。而具體到我國，商業銀行在金融體系中也屬于重要組成部分。當前，我國金融機構改革不斷深化，再加上外資金融機構的沖擊，我國的商業銀行也面臨著越來越激烈的市場競爭。面對著激烈的金融市場競爭，有效財務管理的開展，有助于促進商業銀行最佳經濟效益的創造，也可以為發展壯大商業銀行奠定更為堅實的基礎，以提高商業銀行的競爭力。就我國商業銀行目前在財務管理方面存在的一些問題，本文作了分析并提出了一些對策。

關鍵詞：商業銀行；財務管理；效率對策

一、加強商業銀行財務管理的意義

除了國有政策性銀行，商業銀行在國家金融體系的運轉中起著重要作用?？v觀當今世界經濟局勢，正逐步向“四化”發展，這“四化”即市場化、全球化、金融化以及虛擬化?？梢哉f，“四化“的這種大勢加快了金融在各方面的改革、創新與競爭，同時，也促進商業銀行必得在發展模式上有所轉變。就這個角度來考慮，中國經濟與國際經濟的接軌以及逐步實現的一體化，對我國國有商業銀行來說，既是嚴峻的挑戰，也是難得的機遇。目前，觀察我國的商業銀行的現狀，我國商業銀行在體制等各方面都尚有待完善?？v觀西方發達國家銀行發展的歷史經驗，不難看出，在銀行尤其是商業銀行的發展中，對銀行的財務管理體系開展科學的管理，可以使銀行的資源得到優化配置，進而提高銀行效益，加強風險控制。因此，為了促進商業銀行在各方面的完善，需要全面改革商業銀行的現有狀況，促使其盡快與國際接軌。這種改革也是商業銀行改革的必然趨勢。在商業銀行的經濟管理中，財務管理的好壞不止會影響商業銀行自身的管理，還會直接關系到我國經濟的發展，也關系到我國社會的穩定。

二、關于商業銀行財務管理

關于商業銀行財務管理，有狹義和廣義兩種理解。下面，筆者將分別就狹義和廣義兩方面試談一下商業銀行的財務管理。首先，狹義理解，商業銀行的財務管理包括相對比較少的內容。而從廣義上理解，商業銀行財務管理的內容那就廣泛的多了，就遠不止上述這些內容了。比如在商業銀行的經營管理中，為了發展自身業務，銀行有時會需要根據其經營環境，包括內部和外部，對自身的資金來源以及資金運用等，會進行的有效的組織、計劃、核算、監控以及分析、考核等，類似這些相關工作都屬于財務管理。通過這一系列管理活動，從而實現銀行的經營管理目標。其內容廣泛，就上述意義來理解，在商業銀行的經營管理中，資本、成本和風險管理，預算管理以及業績評價、資產負債管理等都在商業銀行的財務管理范圍之內。

三、商業銀行財務管理存在的問題

事實證明，我國近年來所出臺的一些加強商業銀行財務管理規范化的相關法規政策是有效的。同時，商業銀行各級干部也開展了大量工作，結合這些力量，商業銀行取得了明顯的社會效益。但是，在肯定其有效性的同時也不得不看到，其中也存在一些不容忽視的問題，需要關注和研究。

目前，我國商業銀行的財務管理所存在的問題主要體現在如下幾個方面：

1.財務管理的內部控制制度尚需完善。商業銀行財務管理內部控制制度分為兩大類，即內部管理控制和內部會計控制。顧名思義，無論前者還是后者，都屬于一種內部管理控制制度。這兩個類別的區分，主要源于其對銀行的財務管理會計業務的影響是否直接。內部管理控制制度本是很有效的一項財務管理制度，但是對經營管理中的會計業務、會計紀錄等一些業務包括會計報表的可靠性卻并沒有產生直接的影響。銀行內部人事管理以及業務管理等都屬于這個類別。與管理控制制度不同，內部會計控制對會計業務、會計紀錄以及會計報表的可靠性有著直接影響。目前，我國商業銀行在財務管理方面普遍存在的信息失真問題，很大程度上來源于銀行財務管理的內部控制體系不夠完善。眾所周知，在內部控制體系中，需要有健全的規章制度以及完善的操作流程。只有重視并做好這些工作，才能有效地避免信息失真問題的出現并防范風險。但是目前的實際情況卻是，很多商業銀行的內部控制制度流于形式，尚需完善。

2.銀行財務監控預防體系不夠健全。我國商業銀行的財務管理，普遍缺乏應有的財務監控體系以及具體措施，加之其內部控制制度不夠健全，外部經濟監督也不夠有力。在不公平競爭的大環境中，有些社會審計機構對會計監督的標準有所降低。在這種情況下，銀行更深層次的管理問題就發生了。在具體實施監控中的事后控制有些偏沉。這種偏沉的控制缺乏全程整體性，這樣的財務監控也常常使得監控者游離于財務監控之外。而力量的被分走，使得整個銀行的“合力效應”也被削弱。這種情況下，銀行的整體優勢以及綜合功能也都得不到有效發揮.

3.商業銀行的投資決策缺乏可行性研究。在我國商業銀行的財務管理中，其基本管理模式還屬于粗放經營。這種經營模式缺少對經營過程的必要分析、判斷，在這種情況下，就會導致部門、機構的成本列支不斷加大，造成了嚴重的損失浪費。另外，受傳統模式的影響，我國商業銀行在進行投資決策時往往并沒有進行專業的可行性研究。這種盲目給商業銀行的財務管理帶來很大的困難。另外，受政績觀的驅動，一些地方政府甚至會直接介入企業的某些投資活動。更為奇特的是，為了使項目“順利開展”，有時還會給銀行施加壓力，迫使其違規貸款。這種人為痕跡太過濃烈的操作也給銀行的財務管理造成了困難。而一旦投資失敗，這樣的違規操作就不止給企業、銀行，也會給國家和他人造成嚴重的經濟損失。

四、淺談商業銀行財務管理的對策

1.正確理解商業銀行財務管理的職能。正確理解商業銀行財務管理的職能，有助于在商業銀行的財務管理中有的放矢。理解其職能，首先需要理解財務的本質。財務管理說白了就是在了解財務的本質的基礎上，開展對企業資金及其運動規律的研究，然后實施管理職能。為了實現財務管理或企業管理的目標，需要在財務管理中處理好各種關系，協調好各方利益。就企業整體的經營運作過程來看，財務即企業在客觀上存在的資金以及資金的運動。在此基礎上，進行財務管理。財務管理也就是指根據資金運動的規律，管理資金以及資金的運動，實現資金的價值。做好商業銀行的財務管理，需要認清財務管理的這個本質及財務管理的目標，以便在管理中更好地開展實施相應策略。

2.在商業銀行的財務管理中貫徹優化原則。在財務管理的各個原則中，有一個重要原則，即優化原則。財務管理的優化原則指在財務管理過程中，需要進行不斷分析、比較以及選擇，以實現最優結果。

在商業銀行的財務管理中需要貫徹這個重要原則，實施時不妨從如下幾個方面開展：

第一，進行多方案的最優選擇。在商業銀行的財務管理中，常常會設置不止一個方案，而從多個方案中選一個或幾個方案的情況會經常遇到。面對這種情況時就要利用優化原則了。根據優化原則，在選擇方案時，要排除次優方案，選擇最優方案。

第二，確定最優總量。在進行最優總量的確定時，首先要考慮各種因素，然后在其基本確定的情況下，進行最優總量的確定。例如，在理想的利潤實現中，總額與存款、貸款總額與費用總額、不良貸款的控制額等，在確定時都需要遵循優化原則。

第三，確定最優比例關系。在確定了最優總量后，并沒有完全結束，還需要確定各因素之間的最佳比例關系。這種關系包括資本結構、利潤分配比例等，在確定這些時，優化原則都需要用到。

3.加強財務管理的監督檢查。為了實現有效監督，要利用現代化科技手段。在督查商業銀行的財務收支情況時，不妨先逐筆篩選整理，再合理判斷費用開支。在篩查中，如果發現由于業務競爭性費用支出不規范而造成的會計信息失真的問題，要切實跟蹤資金流向進。對于在督查中發現的一些重點疑難問題，要采取內查外調的方式，切實進行財務事項的真實性的核實。

總之，在商業銀行的經營管理中，財務管理是不能被忽視的一個重要組成部分。面對當今外資金融機構的沖擊與競爭，我國銀行業尤其是商業銀行必須在財務管理方面加快向國際化商業銀行轉軌的步伐，不但重視還要在實踐中加強財務管理，以更好地做好商業銀行的經營管理工作。

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作者簡介：李君（1973.09- ），湖南衡陽人，本科，會計師，研究方向：財務管理