加強農村信用社內部控制的對策

楊雪

【摘 要】近些年來，我國農村信用社取得了快速發展，在我國農村經濟的發展中所占的地位越來越高。但是隨著國家經濟發展和管理水平的日趨提高，內部控制問題受到的關注也隨之提高。但目前的情況是，部分農村信用社都是因為內部控制存在不完善之處，導致出現各種各樣的內部管理問題，這些問題如果得不到及時解決，勢必會影響到農村信用社的進一步發展，很可能會對農村經濟的發展造成不利的影響。因此，要想確保農村信用社的管理能夠實現科學化和制度化發展，有必要系統地對當前農村信用社的內部控制進行優化，找出農村信用社內部控制所存在的問題，并就問題提出相應的對策，以期為農村信用社加強內部控制能力提供一些參考。

【關鍵詞】農村信用社；內部控制

一、當前農村信用社內部控制存在的問題

1.內部控制制度有待進一步完善

農村信用社內部控制制度不完善主要體現在以下幾點：首先，就是制度存在盲點，部分在日常經營中所必備的基本規章制度，尤其體現在新業務上，內部控制方面還存在一定空缺。很明顯，如果沒有完善的制度去約束和規范工作人員的行為，勢必會存在操作違規的現象，這樣農村信用社承擔的風險就會進一步加大，往往很容易遭受不必要的風險損失。其次，就是制度本身存在漏洞，部分制度在制定時并沒有過多的考慮可操作性，而是站在管理者的角度提出，給具體的執行者在執行過程中造成不便，從而導致執行不到位，風險防范不足的現象發生。最后就是有章不循，以人情代替制度的現象時有發生，導致不必要的風險產生

2.部門、崗位之間缺乏有效的監督和制約

部門與部門之間、部門內部不同崗位之間，在執行制度、辦理業務的過程中不同程度的存在制度執行不到位、分離不到位等，造成其缺乏有效的制約機制，沒有發揮出應有的監督作用。

3.員工風險防范意識、自身素質有待提高

目前部分農村信用社的員工對內部控制的認識還存在諸多漏洞，有的認為內控制度就是農村信用社內部各種規章制度的總和，而有的則認為沒必要重新制定內控制度，只需要按部就班的遵循以前的程序即可，甚至有的員工就沒有內控意識，粗心大意，無風險防范能力。

二、加強農村信用社內部控制的對策和建議

1.完善農村信用社內部控制制度

對于農村信用社而言，如果沒有一套自上而下、自內到外的內部控制制度，那么很可能就不具備較強的風險防范能力，農村信用社方面很可能會導致各類風險事件的產生。因此，內部控制制度的建立對于農村信用社來說是至關重要的，首先，農村信用社方面應對當前的內部控制制度進行認真考察，找出其中存在的漏洞，及時進行查漏補缺，掃清制度存在的盲點。其次，對于那些設計上本身就存在漏洞的制度，要組織有關人員進行重新制定，制定的時候除了考慮如何防范風險，還應方便具體的操作人員，要具有可操作性。最后對于有章不循的問題，要從企業文化入手，培育出良好的遵章守法的氛圍，絕不讓任何人凌駕于內部控制制度之上，用制度去辦事，不講特殊。除此之外，從普通員工到職能部門，從基層到高層每個工作人員都要有較強的責任感，做好自己本分工作。同時要推行責任制，讓每個人都能明確自己的權責，嚴格按照既定的規章制度完成工作任務，做好經營與管理工作。

2.加快建立農村信用社內部制約與監督機制

部門之間要形成有效的制約和監督機制，這對于加強農村信用社內部控制管理水平是極為重要的，因此，要促進各職能部門之間的溝通和協調，促進信息與資源共享，加強部門間的合作，共同提高內部控制水平，提高風險防范能力。與此同時，部門之間要發揮好相互牽制和制約的作用，對各自的行為進行相互監督，這些牽制制度都必須體現在日常經營管理過程中，并得到深入有效的貫徹執行，只有這樣，各職能部門的工作效率和質量才能得到明顯提高，才能有效防范農村信用社可能面臨的風險。

3.提高內部員工自身素質

對于農村信用社而言，要想不斷提高自身內部控制能力，就要求內部每一位員工都能有較強的內部控制意識，在日常工作中嚴格按照農村信用社內部控制有關制度辦事，因此，農村信用社方面必須從提高員工對內部控制的意識著手，可以為所有員工定期組織專門的培訓，也可以邀請有關專家開展內部控制系列講座，向員工講解內部控制對農村信用社風險防范的重要性等，以提高員工自身的風險防范和對內部控制的意識，并落實到實際工作中。除此之外，還應該利用好其他時間學習內部控制有關知識和技能，及時跟上內部控制制度的發展，以便更好地為農村信用社服務，為提高農村信用社風險防范能力出一份力。

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