基于平衡計分卡模型的高?？冃гu估探討

【摘要】高等教育飛速發展，績效評估成為高校研究的重要課題。平衡計分卡作為一種全新的戰略管理方法，在企業中發揮了重要作用，在高校中也有一定的適應性和可行性。高校應根據自身特點及現狀，分析基于平衡計分卡的高?？冃гu估指標體系，構建高?？冃гu估體系。

【關鍵詞】績效評估;高?？冃гu估;平衡計分卡

Abstract：With the rapid development of higher education，performance evaluation becomes an important topic in research filed. As a new strategic management method，the balanced scorecard played an important role in enterprise，and also has certain adaptability and feasibility in universities. Therefore，based on the characteristics and the status quo，the universities should analyze their performance evaluation index system based on balanced scorecard，in order to construct the performance evaluation system in universities.

Key words：Performance Evaluation;Performance Evaluation of Universities;the Balanced Scorecard

中國是一個擁有近14億人口的發展中國家，如何把巨大的人口資源變成豐富的人力資源，是中國政府歷來重視的一項重要任務。從1978年到1998年的20年間，內地普通高校招生規模從40萬人增加到108萬人，在校生規模從86萬人穩步增加到341萬人。1999年1月，中國政府頒布了《面向21世紀教育振興行動計劃》的綱領性文件，做出了加快高等教育發展的戰略決策。經過十余年的努力，中國高等教育實現了跨越性發展。截止2011年底，中國有各級各類普通高等學校2422所，其中普通本科高校1129所，高職高專院校1293所，成人高校384所，民辦高等教育機構812所。高等教育在學總規模突破3300萬，其中普通高等學校在校生人數達到2320萬，毛入學率達到26.9%。在研究生教育方面，中國現有研究生教育院校和研究機構797所。截止2010年底，我國在校研究生規模達到153.8萬人，其中研究生127.95萬人，博士生26.85萬人。一個具有相當規模、學科門類大體齊全、學位質量能夠得到保證、以高等學校為主體的學位與研究生教育體系和運行機制已基本形成。中國高等教育已實現了由精英教育向大眾教育的轉變，有效地緩解了民眾接受高等教育的需求。中國高等教育的未來發展將堅持穩步發展和提高質量相結合，把提高質量作為發展的核心任務，制定教育質量國家標準，建立健全教育質量保障體系。

一、績效、績效管理、績效評估的涵義

績效（performance）在英文中的原意是“履行、執行、表現、行為、完成”，引申為“作為、成就、成果、業績”。從普遍意義上來說，績效是對組織的成就與效果的全面系統的表征，它通常與生產力（productivity）、質量（quality）、效果（outcome）、權責（accountability）等概念密切相關?？冃且粋€與效率有聯系又有區別的概念，是一個包括效率但又比效率更為廣泛的概念。尼古拉斯·亨利認為，“效率（efficiency）指以最少的可得資源來完成一項工作任務，追求投入與產出之比的最大化，而有效性（effectiveness）則是指注重實現所預想的結果”。

績效管理起源于上世紀70年代的美國，90年代傳入中國，以其完善的體系、科學的流程和持續改進的良性循環深受管理者們的喜愛。美國國家績效評估小組的定義是，“績效管理是利用績效信息協助設定統一的績效目標，進行資源配置與優先順序的安排，以告知管理者維持或改變既定目標計劃，并報告成功符合目標的過程”。雖然學界對績效管理概念理解各不相同，但有一點是共同的：績效管理是一個包括績效評估在內的綜合性體系。

正如對績效和績效管理的界定一樣，到目前為止，人們對績效評估的認識也未達成一致。美國學者格朗斯納認為，“績效評估是基于事實，有組織地、客觀地評估組織內每個人的特征、資格、習慣和態度的相對價值，確定其能力、業務狀況和工作適應性的過程”。美國學者R·韋恩·蒙迪和羅伯特·M·諾埃等學者認為，“績效評估是定期考察和評價個人和小組工作的一種正式制度”?？冃гu估是績效管理的核心，它的設計和實施無疑是一個復雜且系統的工程。

二、平衡計分卡模型

平衡計分卡（The Balanced Scorecard，簡稱BSC）于20世紀90年代初由哈佛商學院的羅伯特·卡普蘭（Robert Kaplan）和諾朗諾頓研究所所長戴維·諾頓（David Norton）所從事的“未來組織績效衡量方法”研究中形成的一種績效評價體系。平衡計分卡打破了單一使用財務指標衡量組織業績的傳統，而是在財務指標的基礎上加入了相關驅動因素，即客戶因素、內部業務流程和員工學習與成長，在集團戰略規劃與管理實施方面發揮舉足輕重的作用。

圖1：平衡計分卡的四個角度及其與戰略的關系

（此圖來源于羅伯特·S·卡普蘭，大衛·P·諾頓：《平衡計分卡：以測評推動績效》，《（哈佛商業評論）精選譯叢——公司績效測評》，李焰，江婭譯，北京：中國人民大學出版社，2004。略有改動。）

企業的使命是追求利潤，而好的利潤體現在財務狀況上;要獲得好的財務狀況，企業產品必須獲得顧客的認可，即顧客的滿意度要高;顧客滿意度則依賴于企業員工提供的服務，而好的服務需要合理科學的內部流程;合理科學的內部流程需要企業員工強有力的執行，而員工強有力的執行需要員工加強學習和成長。這種多角度全方位的評價方式打破了單一使用財務指標衡量企業業績的傳統，彌補了傳統財務指標評價體系的不足和缺陷，實現了財務指標與非財務指標的結合，個人發展與組織戰略的結合，將企業的戰略和遠景轉化成可操作和量化的指標，一經提出就得到了理論界、實務界的廣泛認同。

國外很多大學的績效評價、管理體系中也引入了平衡計分卡。比如，平衡計分卡在美國康奈爾大學、加州大學、華盛頓大學等都得以成功實施，使這些高等學校的管理進一步清晰明確。

三、平衡計分卡模型在高?？冃гu價中的指標分析

平衡計分卡很適合高校等非營利組織的多維度評價，其對高校的戰略制定、戰略管理和戰略績效的評級有很好的優勢，同時由于其多維度多角度的評價，能很好的權衡多方利益，有利于高校的全面發展。

1、財務指標

高校作為一種非營利性單位，具有一定的公益性，因此財務層面的目標并不是學校追求的最終目的。高校財務指標偏向于體現在學校固定資產建設發展經費、培養學生平均經費、教師的科研經費支持、教職工的工資薪金待遇、財政撥款與自籌經費的比重等。

2、客戶指標

高校在客戶方面的戰略目標是：培養素質高、綜合能力強、具有創新思維的優秀人才，以滿足用人單位和社會發展對知識和人才的需求，從學生層面看，高校應充分了解學生，掌握不同階段學生的具體要求。從用人單位層面看，高校應培養適合單位需要，具有創新精神和實踐能力的高級專門人才。從社會層面看，高校培養的人才直接影響整個社會經濟的發展與進步。

3、高校內部業務流程指標

高校內部業務流程主要包括教學科研、行政管理、師資隊伍建設、校園文化建設、后勤服務等。高?；谑垢骼嫦嚓P者得到滿足的根本目的出發，把握關鍵因素來設定內部業務流程指標：高校專業設置應和整體發展戰略匹配，高校教學科研應與自身發展結合，高校師資隊伍建設要結合人才優勢和制度保障，高校校園文化應堅持公平競爭性和開放性。

4、創新與學習成長指標

知識經濟最重要的是人才，人才戰略是高校發展戰略中重要的部分。高校的創新與學習成長主要體現在師資隊伍建設與創新團隊構建上。因此，最關鍵的兩個因素是：是否擁有學術大師和是否是創新團隊。高校應培養或引進一流學術大師，以提高師資隊伍素質，實現教師資源戰略性重組，組建創新團隊。

平衡計分卡模型從四個維度出發，將高校的目標與戰略結合在一起，使之達到動態平衡，對高校進行科學詳細分析后建立績效評估指標體系。各層指標互相聯系、互為因果，在反映高校戰略規劃的同時也對其正確性加以驗證。

四、當前我國高?？冃гu估現狀及改進對策

適用于高校的平衡計分卡模型的改進與非營利性組織存在著不同，這其中需加入對于知識的重視和知識型員工的管理，更多的體現的是以人為本的理念。

1、財務維度

財務預決算機制起保健因素的效果，這是由高校自身的非營利性決定的。學校的主要目標是為社會培養高素質的人才和為社會提供社會所需要的科研成果，而不是要帶來多少的納稅產出，所以，財務預決算機制更多的是集中在如何廣開財路和如何降低成本上面。

2、客戶維度

作為整體的高校，實現組織的使命和戰略最重要的是滿足高校所面對的受眾群體，也就是高校的客戶維度主要體現在社會、用人單位以及政府等相關部門。從這個角度看，高校要把主要重心放在如何更好地培養學生以及產出更多的科研成果，來滿足用人單位以及社會對高校的期望。因此，高校的平衡計分卡可以將傳統平衡計分卡的顧客維度分為兩個維度，即一個是以學生和科研成果為主要內涵的社會產出維度，一個是以服務社會和用人單位為內涵的狹義社會服務維度。

3、高校內部業務流程維度

運用赫茨伯格的雙因素理論，內部運營機制在這里起到的是激勵因素的效果。即沒有一個良好的運營機制是不會有好的外部產出的，也就不會使社會和用人單位以及學生滿意，也就不會為高校贏得良好的社會聲譽，也就不會實現高校的遠景目標和使命。

4、創新與學習成長維度

在傳統平衡計分卡的學習和成長維度方面，高校更加強調這一點。原因是不論高校的社會產出還是高校的社會服務，亦或是這些產出服務的投入，都是和知識息息相關的，需要內部的員工進行不間斷的學習，要不斷地更新內部的信息系統內核，要不斷地改善內部的員工滿意度等。因此高校必須結合自身的特點，構建符合自身利益的核心競爭力。這個核心競爭力是不可以輕易被別人模仿的，是某一個高校自身所獨有的一種文化或者體制財富。

五、我國高?？冃гu估應用平衡計分卡模型時應注意的問題

平衡計分卡在我國應用歷史并不長，應該尚處于摸索階段，因此高校在應用過程中應注意以下一些問題。

1、領導高度重視

高校高層領導的重視和大力支持是應用平衡計分卡的重要保障，否則就會很難推行下去。平衡計分卡在高?？冃гu估中，從制定目標到指標，再到將四個維度的考核目標逐層分解到內部的各個部門和工作人員，都離不開高校高層領導的支持和指導。

2、設立項目實施組織機構

建立平衡計分卡項目實施小組，并對相應人員進行專門培訓，為平衡計分卡的有效實施提供組織保證。

3、確立明確的項目目標

高校在應用平衡計分卡時一定要確定相應的明晰的項目目標，如果項目目標不明確，平衡計分卡則很難操作，導致無法順利實施;同時，平衡計分卡的目標設定還應與大學教職工的能力發展、職務（職稱）晉升聯系起來，以激勵實現高校的發展戰略目標。

4、指標的選取與標準

應用平衡計分卡時還應注意評價指標的選取應與目標相一致;確保指標準確的明確與衡量手段的可靠;指標的權重大小要確切反映平衡的利益價值判斷。

六、結語

現代企業離不開績效考核，一套科學的、行之有效的績效考核辦法對于高校來說，其作用是顯而易見的，關系到高校核心目標是否能順利實現。

我國高?？冃гu估改革正處于不斷發展的狀態，高?？冃гu估過程是一個復雜的系統?；谄胶庥嫹挚Ｐ偷母咝？冃гu估體系能科學地反映出高?？冃У膬热莺蛯嶋H，有利于管理者做出理性的決策，因此平衡計分卡在高校評估中有一定的適應性和可行性，它將成為高校評估體系建構的發展趨勢。

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【作者簡介】

陳尉（1988—），男，湖北武漢人，碩士研究生學歷，華中農業大學經濟管理學院本科生教育中心助理研究員，主要研究方向：高等教育管理。