基于銀行內部控制對操作風險防范的影響分析

楊小君/中國工商銀行股份有限公司唐山豐潤支行

基于銀行內部控制對操作風險防范的影響分析

楊小君/中國工商銀行股份有限公司唐山豐潤支行

近些年來，隨著經濟和科技的不斷發展，我國針對于銀行內部的控制也日益加強，由于銀行的操作風險頻率日益加大，所以政府和人們開始逐漸意識到操作風險在風險管理中的重要性。如何針對操作風險采取相應的措施是目前政府和銀行操作人員亟待解決的問題。

銀行內部控制；操作風險；影響分析

一、銀行操作風險的涵義

就目前局勢而言，銀行業界與理論界對銀行操作風險的涵義一直存在著不同的見解，就簡單的來說，一般往往就操作風險涵蓋范圍存在分歧。

二、銀行存在的操作風險與內部控制的關系

簡單的說，銀行的內部控制可以作為銀行內部各種制度方法、各種措施和核心程序等因素組成的相互聯系并且可以相互制約的控制機制，在一定程度上可以說是對銀行內部活動進行管理的一種衡量和糾正的標準。一般在我們的認知中，銀行內部操作風險的內生性決定了內部控制系統與有效管理操作風險之間的必然聯系，所以從一定程度上可以說一套完善的科學的銀行內控系統是所有銀行管理操作風險的主要來源和途徑。

另一方面，內部控制環境是指在一定程度上，對于銀行內部控制制度的實施效果具有較大影響的環境因素一類的總稱。這一點就是內部控制環境的實質和實踐，它在另一方面能夠反映管理部門對銀行控制的重視程度，一個銀行的控制系統較為好它的效果就比較的好。

三、目前我國銀行操作風險的內部控制的當前現狀

總的來說，銀行內部控制的目的在于防范各種銀行風險和減少銀行經濟損失，并在另一方面能夠使銀行在穩健經營的基礎上實行共同利益最大化的總體目標。

（一）目前我國銀行操作風險的主要特征

從我國經濟開始迅速發展以后，我國的銀行產業的產品種類和業務結構還是比較單一的，從總體上落后于國內其他國家。相對來說，就跟發展的銀行產業來說，它所具有的優勢是電子化程度要求較低，且業務規模不大，所以在另一方面造成了同業競爭不太激烈且內部管理比較嚴格等現象。當前的銀行操作風險并不是很嚴重，所以造成的操作風險損失較為小。但是自20世紀90年代以后，操作風險問題開始日益突出，特別是近幾年來隨著經濟和科技的發展，操作風險有加速的趨勢。

如今我國銀行操作風險事件主要發生在某些商業銀行業務與零售銀行業務中，具體可以表現在外部欺詐和業務損失失誤和操作人員失誤等方面。其中最主要的操作風險要數銀行管理人員監守自盜，其中具體可以概括為以下幾種特征：

（1）作為一種欺詐事件是操作風險的具體表現，要表現為內部欺詐和外部欺詐而是引起銀行內部損失事件的主要來源和原因。

（2）銀行具體業務也是銀行操作風險較為頻發的一個主要領域。隨著經濟和科技的不斷發展，金融體系的改革也在日益深化。銀行業務的種類正在不斷的增多，新的業務品種不斷地推進，但是目前就我國當前情況來說，作為銀行的傳統業務作為主要的利益來源，所以銀行業務的主要途徑面成為了操作風險頻發的一個主要領域。

（3）一般來說內部欺詐事件多發于基層分支結構，由于基層分支結構缺乏深度的認知和管理，所以造成管理較為松懈。一般基層分支結構它的主要運行流程是分散經營，分型主導，分型管理和絕對的行政服從。

（4）管理人員欺詐所占比重較大，這一點就是真正意義上的監守自盜。在銀行內部欺詐事件總體中作為銀行管理人員欺詐站到總數較大，所以管理人員較為了解銀行內部的操作規程，所以會找到操作漏洞，進行欺詐。

（二）我國銀行操作風險的內部控制中存在的問題

（1）一般來說我國，銀行內部操作風險的控制系統存在的問題，主要是由于操作風險內部控制的環境相對來說比較薄弱。在真正意義上未能表現出銀行真正的強大系統，所以在意識上存在一定偏差，從而導致內部結構組織建設的不合理。

（2）第二點是操作風險內部控制措施不完善，責任未落實到實處。這一點，主要能夠體現在銀行的制度的制定上都是屬于較為簡略型。部分基層機構的內控制度執行情況并不樂觀，未能將責任落實到每個人身上。這就造成了一定程度上銀行風險防范職責不明確。再加上有些銀行的科技防范不到位，未能及時更新科技。

（3）銀行內部管理層缺乏監督之力，這一點是十分重要的，一個好的企業離不開重要的領導。在銀行內部出現監督層次不高，缺乏權威性和獨立性的狀況出現。導致銀行的內部管理遇到問題并不能很好的解決，從而造成了較大程度上的操作風險。

（4）有關銀行內部的信息交流與及時反饋方面，在有關銀行內部的信息交流與及時反饋方面會出現各種各樣的客觀和主觀原因。我們應該正確理性的對待這些原因并努力找出解決的方法。一方面是會計信息的失真，這樣的失誤會在一定程度上會導致銀行的財務方面出現較大的缺陷和問題。另一方面，我國的會計制度存在著很大的缺陷，我國的會計人員總體素質不是很高。

四、我國商業銀行操作風險內部控制體系的完善措施

第一點是要嚴格按照現代金融體系制定的技術要求來，將內部治理結構的優化目標與實踐相結合，從而制定基本的制衡機制。

第二點是要將組織結構中的每一級的任務將目標落實到實處。并在一定程度上加強會計人員的總體素質。

第三點是要構建我國銀行內部控制組織框架將思路明確，按照一定的協調與效率相結合的原則進行管理體系的創建。

五、結束語

總而言之，只有不斷加強銀行內部控制程序才能有效抑制銀行操作風險的發生。要加強銀行內部控制程序就需要我們共同努力，將目標落實到實處，不斷地提高管理人員的管理才能以及會計的專業水平。

[1] 張成虎,吳發燦,陳宏偉. 銀行與政府職能沖突的解決對策[J]. 經濟縱橫. 2009(11)

[2] 陳廣山,張同健,嚴明燕. 論國有商業銀行內部控制對操作風險控制的功能支持[J]. 改革與戰略. 2009(06)

[3] 周青. 轉軌時期我國商業銀行操作風險管理創新研究[J].中國行政管理. 2009(05)

楊小君，（1971.3-），男，河北唐山豐潤區，中級經濟師，大專，研究方向:內部控制、案件防范。