財政監督檢查

2016年，財政監督工作服務改革大局，創新監督方式，規范檢查行為，堅持有特色、抓重點、出重拳，以嚴肅財經紀律、強化內部控制、深化會計監督、增強內部監督、落實巡視整改為工作著力點，依法履職，保障財稅改革政策措施提質增效，促進中央“穩增長、調結構、促改革、惠民生、防風險”戰略決策實施，各項工作取得良好成效，得到國務院領導和部領導多次批示與肯定。

一、財經紀律監督重拳出擊，促進宏觀調控和財稅政策落實

（一）推進國家節能減排戰略實施，開展新能源汽車推廣應用、大氣污染防治補助資金專項檢查。一是開展新能源汽車推廣應用補助資金檢查。遵照國務院領導批示精神，組織對深圳比亞迪、鄭州宇通等90家主要的新能源汽車生產企業開展了專項檢查，共涉及2013—2015年已獲得和已申報中央財政補貼資金的新能源汽車40.1萬輛，現場抽查13.3萬輛已銷售的新能源汽車的運營狀態。檢查發現，一些企業違反相關法律法規涉嫌騙取財政補貼，部分車輛未銷售給消費者就提前申報補貼，不少車輛領取補貼后閑置。檢查工作真切回應了黨中央、國務院領導關切，中央領導批示，要求嚴肅懲處騙補行為并完善相關制度。檢查結果公布后，新華社、人民日報、中央電視臺等主流媒體予以重點報道，在社會上引起強烈反響，在行業引起了強烈震動，認為此次檢查在我國新能源產業發展史上具有里程碑意義。二是開展中央大氣污染防治專項資金和生物質發電項目補助資金專項檢查。組織專員辦對北京、天津、河北、山西、內蒙古、江蘇、安徽、山東、河南等9個省區市2013-2015年中央大氣污染防治專項資金管理使用情況進行檢查,同時組織6個專員辦對生物質發電項目補助資金的管理、使用情況進行檢查。檢查發現騙取、擠占、挪用財政資金，違規分配撥付使用資金以及資金滯留、管理不規范等問題并將檢查結果向社會公告，國務院領導作出重要批示。

（二）落實中央扶貧戰略，開展全科醫生特設崗位計劃試點項目補助資金使用檢查。落實《中共中央國務院關于打贏脫貧攻堅戰的決定》精神，制發《關于進一步加強扶貧資金監督檢查促進精準扶貧政策落實的意見》,從加強全過程監督檢查、建立健全責任追究制度、強化監督檢查成果運用等方面提出具體要求。組織對安徽、湖南、四川、云南4省全科醫生特設崗位計劃試點項目補助資金使用情況開展專項檢查，為下一步完善政策、擴大試點、推進精準扶貧提供了重要依據。

（三）促進增收節支規范政府非稅收入管理，開展非稅收入收繳情況專項檢查。檢查涉及中央、省、市、縣四級非稅收入執收單位，重點對教育部等16個中央本級非稅收入執收單位非稅收入征繳情況、各省市新增建設用地土地有償使用費收入、礦產資源專項收入、海域使用金收繳情況等開展監督檢查，發現欠繳、少征緩征、截留挪用非稅收入和違規設立過渡戶、繳庫不及時等問題。

（四）推動進出口稅收結構和稅收環境優化，開展關稅有關政策執行情況專項檢查。組織部分專員辦對圖書進口免稅政策、國家鼓勵類項目進口設備稅收政策、免稅店特許經營政策執行情況進行檢查。發現免稅店設立審批不符合規定、部分公司股權結構不符合規定、部門監管缺位、減政放權未落到實處等問題。

（五）促進加快發展現代職業教育戰略實施，開展改善中職學?；巨k學條件中央補助資金使用情況檢查。組織專員辦對遼寧、吉林、福建、江西、湖南、廣西、四川、貴州、陜西等9省區2014-2015年改善中職學?；巨k學條件中央補助資金使用情況進行檢查，實地檢查中職學校329所，涉及中央補助資金13.2億元，通過檢查追回了擠占、挪用、虛列以及違規分配的中央財政資金。檢查報告上報國務院后，國務院領導作出重要批示。

（六）促進優化國有資本管理，開展中央文化企業國有資本經營預算執行情況專項檢查。組織部分專員辦對中國出版集團公司等8戶中央文化企業2011-2014年度國有資本經營預算執行情況開展專項檢查，涉及63個國資經營預算項目。檢查發現企業存在違規挪用財政資金購買理財產品等諸方面問題。

（七）助力打造“陽光財政”，開展地方預決算公開檢查。將2015年底組織開展的地方預決算公開情況專項檢查的有關情況向國務院和全國人大作了專題報告，在檢查基礎上對各省市預決算公開情況進行了量化打分，形成“地方預決算公開度排行榜”，向各省市黨委、政府進行了通報。新華社、中央電視臺等媒體予以重點報道，社會公眾高度關注。新華社刊登了專項檢查結果通報內容。按照中央領導批示精神和部領導要求，第一時間下發通知，要求各省區市對照檢查結論和通報逐一甄別，全面整改落實。繼續組織開展2016年度地方預決算公開情況專項檢查，在繼續檢查完整性、規范性的基礎上，增加真實性檢查，促進《預算法》的有效落實，推動建立公開透明的現代財政管理制度。

（八）落實部黨組指示，研究擬定財政管理領域專項整治方案。對財政領域存在的具有典型性和普遍性的違法違規問題進行系統梳理，在此基礎上制定了《財政管理領域專項整治方案》，對財政管理領域存在的突出問題特別是地方財政運行中的“亂象”開展專項整治，為深化財稅體制改革凈化實施環境，嚴格財政管理。

此外，根據部領導批示和中央巡視辦要求，組織對國家安監總局及7個省煤監局2016年預算執行情況開展專項檢查。

二、有效履行會計監督職責，維護規范市場經濟秩序

（一）實施隨機抽查機制，提升會計監督透明度。在專員辦會計監督檢查工作中率先實施隨機抽查制度，隨機抽取了會計師事務所檢查名單，以點帶面推動各省級財政部門對會計師事務所全面落實雙隨機，隨機抽選近千家會計師事務所作為今年檢查對象；采取統一組織和就地檢查相結合，首次嘗試組織專員辦和地方財政監督機構開展聯合檢查，檢查了7家會計師事務所;結合事務所檢查對關系國家宏觀調控、群眾切身利益和深化財稅改革的重點行業、重點企業開展隨機抽查。

（二）開展金融企業會計監督。組織各地專員辦開展金融風險情況專題調研。密切聯系宏觀調控政策效果，深入剖析銀行業金融機構不良率、擔保圈風險、政策性銀行貸款風險、地方政府違規擔保和變相舉債等典型問題，提出了加強風險監測評估預警、加強宏觀審慎監管、改進地方政府債務監管等政策建議，形成專題調研報告。專題調研報告上報國務院后，國務院領導作出重要批示。

（三）發揮地方優勢，探索做好地方會計監督的有效機制。結合專員辦職能優化，注重發揮地方財政監督機構的優勢，推動地方會計監督檢查工作。一是組織重點行業會計監督檢查。引導各地圍繞國家宏觀調控重點和財稅體制改革熱點，針對國務院扶貧計劃、防治大氣污染、加強資產管理和內控建設等任務，選擇地方農業、節能環保和行政事業單位開展檢查。二是開展事務所分類監管。調整完善財政部門對會計師事務所的監管分工，由地方財政部門負責對大型會計師事務所的分支機構和中小會計師事務所的資質人員、內部管理和執業質量進行監管，對不同類別的會計師事務所采取不同的日常監管和抽查頻率。

（四）充分利用信息手段，強化日常會計監管。一是組織開發會計監督檢查管理系統并在全國專員辦和地方財政部門全面試運行，在2016年會計監督檢查工作中實現了全過程信息化管理，并通過系統對會計師事務所和重點企業業務報備信息進行跟蹤、分析和利用。二是探索開展分類監管，通過對不同類別的會計師事務所采取不同的日常監管、抽查頻率，提升監管的針對性和效率。三是升級改造會計檢查軟件，增加檢查資料遠程報備模塊，參加財政部監督檢查局組織聯合檢查的專員辦和地方財政廳（局）將檢查工作底稿、征求意見函、反饋認定意見以及處理處罰決定全部上傳財政部備案，實現了檢查工作的全程留痕，加強了檢查流程控制和風險防范。

（五）開展跨境監管合作，助力財經外交。注重運用跨境監管這個平臺，按照國際慣例和通行做法依法開展檢查，提升中國財政部門監管的公信力，打造在國際上有影響力的品牌。一是開展跨境監管合作談判。與香港有關方面推動簽署合作備忘錄相關工作；穩步推進與美國的跨境監管合作，與美方開展內地會計師事務所審計工作底稿出境接受檢查試點，啟動執法合作談判；深入落實中歐審計監管等效，深化與歐盟成員國的監管合作，推進中歐審計監管適當性評估，將雙邊審計監管合作成功列入中歐財金對話、中英經濟財金對話、中法高級別財金對話等對話機制成果。二是深化內地與香港合作，開展跨境監管檢查。組織對9戶內地在港上市公司及為其提供審計服務的會計師事務所進行專項檢查，向香港監管機構通報有關情況，香港方面對此予以高度評價。三是探索跨境監管合作新領域，推動加快人民幣債券市場開放。與加拿大有關方面協商，達成審計監管安排，促成總理訪加成果落實。開展發債審計監管安排磋商，先后與世界銀行、歐洲投資銀行等國際開發機構以及俄羅斯、日本等國相關機構就有關審計監管安排進行具體磋商。修訂和完善人民幣債券發行審計監管辦法，會同有關方面研究制定境外機構在銀行間交易市場發行人民幣債券的審計監管辦法和有關報備表格。組織開展證券交易所熊貓債發行審計監管專項調研，會同有關部門啟動境外機構在交易所發行人民幣債券審計監管辦法的研究起草。四是參加國際監管合作，提高我國話語權。組團赴俄羅斯參加國際審計大會，提出加強監管合作的倡議，推動中俄審計監管合作。組團赴比利時就審計適當性評估進展進行磋商，與法國有關方面就雙邊監管合作進行會談。五是組織開展課題研究。委托有關會計師事務所分別完成“中國內地與香港、國際會計審計準則運用比較研究”、“中國內地企業境外上市數據調查”研究；啟動跨境審計監管合作機制、境外機構發行人民幣債券審計監管、內地與香港會計審計準則應用案例三個研究項目。

三、抓好內控考核評價，推動內控工作深入開展

（一）促運轉，扎實貫徹內控委部署。先后籌備召開四次內控委會，謀劃內控工作，研究審定內控制度，通報情況和問題。督促相關單位落實內控委會議決定和部署，推動內控機制有效運行。

（二）強制度，細化內控工作要求。繼續將健全完善財政內控制度體系作為工作重點，進一步細化工作要求，讓內控工作不僅有規可循、有矩可依，更要可執行、能實施。一是起草印發《中共財政部黨組關于全面推進財政內部控制建設的指導意見》及任務分工方案，從進一步完善內控制度體系、狠抓內控制度執行、提升部屬單位內控水平、推進內控信息化建設等方面作出部署。二是組織部內相關單位分批制定高風險業務專項內部控制辦法，重點防范高風險業務流程的業務風險和廉政風險。已完成第一批17家單位48個高風險業務專項內控辦法的制定工作，相關單位第二批專項內控辦法起草工作已經啟動。三是印發《關于明確財政部內控風險事件分類定級的意見》，對財政部風險事件進行了定義、分類和分級。四是修訂《專員辦內部控制基本制度》，增加了財政部內控制度建設最新成果及責任追究措施條款，強化了決策控制、流程控制中的關鍵環節控制，確保專員辦內控制度建設緊跟財政部內控建設的整體進程。

（三）推系統，將內控要求固化到工作流程。一是印發《關于梳理上報內控業務流程和防控措施固化融入信息系統情況的通知》，布置部內相關單位將內控業務流程和防控措施固化融入信息系統,跟蹤督促各業務司局將內控制度和控制措施固化融入業務生產系統和辦公自動化系統，增強各主要業務流程的自我防控能力。二是注重運用信息化手段，實現管理控制的程序化和常態化。開發內部控制管理系統，重點推進與辦公自動化系統及業務生產系統的對接，以盡快實現內控工作日常管理和風險事件預警分析等功能，建立覆蓋財政各業務系統的內控日常管理平臺，逐步實現內控風險預警功能。

（四）嚴考核，鼓勵先進鞭策落后。制訂《財政部機關內部控制考核評價辦法（試行）》, 對內控考評辦法的相關定義、適用范圍、組織機構、考評內容、考評原則、考評方法、考評時間、實施主體等進行了詳細規定。按照辦法的要求，組織開展部機關各單位的第一次內控考核評價，督促各單位提高內控意識，將內控追責落到實處。

（五）重推廣，推動地方財政部門內控建設。采取一系列措施全面推動財政系統內控建設，組織舉辦全國財政系統內控工作培訓班，介紹內控做法經驗,部署財政系統內控工作；編寫《財政部門內部控制工作手冊》，以131個問答的形式指導財政部門如何開展內控建設，分發部內各單位、地方財政部門和中央部門;對地方財政內控建設情況進行摸底，形成《財政系統內部控制建設進展情況報告》，為下一步工作提供指導和參考；赴北京、安徽、重慶、湖南等財政廳局講解財政內控工作，實地考察推動地方財政內控建設。經過一年來的努力，各地財政部門已按照《財政部關于加強財政內部控制工作的若干意見》的要求，于2016年底全面完成內控制度建設。

四、嚴格內部監督檢查，促進完善內部管理制約

(一)突出重點開展經濟責任審計。將審計重點放在領導干部任職期間貫徹執行中央和部黨組決策部署、遵守有關法律法規和財經紀律、重大經濟決策、財務收支、國有資產管理、內部管理制度制定執行情況上來。對9個專員辦和3個部屬單位開展經濟責任審計?，F場審計投入審計力量1176人日，發現被審單位在業務工作、財務管理和會計核算、資產管理等方面存在諸多問題，在重要問題查處上敢于較真，及時反映情況，提出建議，促進相關單位全面落實部黨組決策部署、嚴明紀律、防范風險、加強管理。

（二）優化內部審計工作方式方法。一是精心組織，加強力量統籌。針對不同審計對象組織檢查組，采取集中力量全面開展和兵分多路重點突進等方式，確保審計工作有序開展。二是加強配合，發揮協同效應。加強內部審計與部內巡視、內部控制檢查、干部選拔任用檢查等工作的統籌協調，充分發揮協同效應。三是推進管理，促進成果利用。將審計查出問題和整改落實情況納入內控風險防控管理，推動審計結果充分運用。

五、建立完善監督法規制度，推進建立監督長效機制

（一）開展財政監督基礎理論研究。召集19個財政廳（局）和4個專員辦分別在長春、北京、廈門座談，就新形勢下的財政監督工作交流經驗做法，反映存在的問題，提出深化工作的意見建議，為下一步謀劃和改進工作提供借鑒。啟動《構建新預算法框架下的財稅政策監督檢查長效機制研究》課題，開展《現代財政制度下的財政監督理論與制度創新研究》。

（二）加強法規制度建設，爭取有關方面的理解支持。一是做好《預算法實施條例》草案等法規修訂。研究提出補充對下監督、財政管理新事項監督的修訂意見。赴國務院法制辦、全國人大法工委溝通說明情況，取得兩部門的理解和支持。針對財政監督工作實際，做好《財政違法行為處罰處分條例》修訂準備工作。二是制定《財政部關于全面加強和規范執法檢查工作的意見》。針對財政系統內部不同程度存在政策制定、執行、監督制衡機制缺失，多頭執法、選擇性執法，執法不規范不嚴格、不透明等問題，制定《財政部關于全面加強和規范執法檢查工作的意見》，強化財政權力運行制約和監督，健全權責統一、權威高效的執法檢查工作體系。三是制定“雙隨機、一公開”制度，規范財政部對外執法檢查。對財政部對外執法事項進行了系統梳理，明確由監督檢查局作為財政收入、財政支出、資產財務和會計監督的執法主體，同時明確其它四個授權執法司局，進一步理順財政部對外執法檢查體制。在此基礎上起草隨機抽查事項清單，上報國務院并向社會公開。牽頭起草財政部隨機抽查工作細則，對隨機抽查工作做了具體規范。四是加強內審制度建設。研究擬訂《財政部領導干部經濟責任審計實施辦法》，明確經濟責任審計組織領導框架體系、審計的程序方法和內容以及審計工作的重要節點。

（三）推進建立長效機制?！暗胤筋A決算公開度排行榜”首次通報后，許多省區市黨政主要領導作出批示，地方預決算公開的主動性大大提升。促進《地方預決算公開操作規程》的出臺，將預決算公開情況納入中央財政對地方財政工作考核體系。新能源汽車推廣應用補助資金專項檢查結束后，財政部會同有關部門對補助政策作出重大調整，工信部重新核準了補貼車型目錄，為新能源汽車產業的健康持續發展奠定了基礎。針對改善中職學?；巨k學條件中央補助資金、中央大氣污染防治專項資金等專項檢查中發現的問題，相關地區和單位開展了全面自查，進一步推動了專項資金管理使用的規范化。