經濟新常態下商貿企業財務風險成因及內控措施

李小華

摘要：近幾年伴隨著我國市場經濟規模的不斷擴大，企業的數量越來越多，其中商貿企業要想在激烈的市場競爭中獲得立足之地，則需要加強對財務管理的認識，并分析財務風險的成因，做好內控，如此才能真正減少成本，提高自身的經營效率。故此在本文中，主要依據經濟新常態發展的現狀，對我國商貿企業財務風險特征、存在的風險進行研究，并針對性地提出相應的解決對策，以此推動商貿企業的創新可持續發展。

關鍵詞：經濟新常態 商貿企業 財務風險 內控

目前，商貿企業已經成為了社會經濟發展的助推力，但是在商貿企業的快速發展中財務風險問題備受關注，其中所面臨的財務風險包括了籌資風險、投資風險、資金回收風險、內部控制風險，給商貿企業的發展帶來影響，而且經濟受到重大損失。對此，需要加強對財務風險的認識與了解，并針對實際情況探究其原因，真正做到對癥下藥，提出有效的解決對策，提升商貿企業財務管理工作的有效性。

一、我國商貿企業財務風險的主要特征

（一）具有市場決定性

從本質上分析，商貿企業財務風險的發生往往與市場決定有著密切關系，如果商貿企業在整體發展中沒有對市場實際情況加以定位，做好把握，則會導致商品促銷手段不正確、不合理，容易出現商品庫存積壓現象，對商貿企業的整體流動性造成影響，進而引發財務危機與風險。從另一個角度分析，在市場經濟發展下，如果消費市場經濟波動過大，且商品價格下跌與上漲幅度較大，則會導致消費市場出現低谷，進而會對商貿企業的整體運行造成影響時期，使其陷入財務危機之中。

（二）具有突發性

眾所周知，在商貿企業的發展中，尤其是經濟管理的過程往往會受到主觀因素與客觀因素的影響，其中有部分因素是可以加以控制的，但是也有部分因素是突發的，這種情況是商貿企業無法進行控制的，比如：商貿企業資產負債率提高，自有資產占據比例過低，并且對資金的流動依賴性較高，如果這種情況下，商貿企業不對財務活動進行控制，就會導致籌資結構不合理，尤其是在發生經濟變化的時候，會導致突發性財務風險。

二、現階段我國商貿企業存在的財務風險

（一）內部財務管理

在商貿企業的整體發展中，財務管理占據了重要的地位，只有財務管理發展良好，才能真正推動商貿企業的創新變革，但是通過當前的發展趨勢分析，商貿企業財務管理中存在非常多的問題，其中內部財務管理問題最為嚴峻。

（1）流動資產管理上往往存在財務風險，比如利益分配不均、資金管理混亂、資金使用不當等，這種情況會導致商貿企業財務危機加重，甚至還會出現破產現象；對于流動資產管理而言，其中有存在的應收賬款并不明確，甚至還會出現存款滯留期過長，對壞賬無法及時處理等現象。

（2）在非流動資產管理中，因為相關的財務人員缺乏基本的素養與綜合知識，所采取的管理手段比較落后，無法嚴格按照相應的規章流程進行管理，也會因財務管理人員風險意識過低而導致資金流失嚴重與使用效率低下等現象，無法對資產損失加以彌補，甚至會導致資產理論價值與實際價值不相符合。

內部財務管理一旦受到其他因素影響，出現問題，則會導致資金運轉受到影響，進而引發各類財務風險。

（二）資金來源結構

在整個財務管理中資金管理同樣占據了重要的地位，然而從當前的整體發展趨勢分析，商貿企業資金管理存在的問題主要是資金結構不具備合理性，比如商貿企業借貸款項以及自身資金之間的比例出現失控。單純地從商貿企業的屬性分析，如果在企業的發展中，資金結構能將企業的整體趨勢加以反映，并且商貿企業自身所持有的資金已經超過了貸款金額，則表示企業近幾年的發展勢頭良好，相反則說明企業近幾年發展存在困難。然而根據調查與分析，在近幾年的發展中，大多數商貿企業在金融危機及經濟全球化的影響下，均存在巨額貸款，并且需要償還的本金與利息較高，這種情況會導致商貿企業需承擔較大的經濟負擔，并且還會在無形中引發財務風險。

（三）資金業務方面

從特點上分析，我國商貿企業具有自身營銷的基本特點，并且在商貿企業的發展中，因為受到資金管理的影響，所以往往出現資金流與業務流不匹配現象，而產生這一現象是因為商貿企業營銷模式設計不合理，所采取的營銷模式比較老舊，未得到更新，如此一來則會對整個資本結構產生影響。從另外一個角度分析，在商貿企業的發展中，往往需要嚴格按照市場定位以及產業結構的特點制訂完善的經營方案，但是根據相關文獻得知，有諸多商貿企業在營銷模式設計方面并沒有對資金結構以及資金運轉中的效率加以分析，所以對應收賬款項目的合同賬款因素而未進行全面了解，長此以往，商貿企業在營銷方案進行實施的時候，會出現資金運轉不匹配等不良現象，進而無法達到良好的經營效果，還會造成經濟損失，影響資金的使用效率。

三、新時期我國商貿企業財務風險防范的對策

如上文所言，商貿企業在社會經濟發展中占據了重要的地位，但是在運行過程中往往會受到多方面因素的影響，導致財務風險出現，嚴重制約了商貿企業的創新變革，對此筆者認為需要探究其原因，對癥下藥，制定切實有效的規章制度與完善的對策，真正減少商貿企業財務風險所帶來的影響，提高我國商貿企業的有效變革。

（一）構建切實有效的內部財務控制制度

在新時期我國商貿企業要想進一步減少財務風險所帶來的影響，則需要進一步完善企業內部財務控制機制，根據實際的發展情況構建財務管理制度及內部會計控制制度，這樣才能真正為商貿企業財務管理工作保駕護航。第一，商貿企業需要根據實際情況構建切實有效的財務管理制度，要對成本費用、實物資產應收賬款等方面加以分析與研究，并且還要對管理中所存在的薄弱環節及時彌補，在潛移默化中杜絕財務風險的發生；第二，需要完善內部會計審計控制制度，遵循時代發展的要求，滿足市場定位的需求，構建職能部門執行會計審計制度，要對各個崗位的職責加以明確，并實現部門與部門之間的相互溝通。此外，要采取相互制約相互監督的管理方式。在新時期，筆者認為我國商貿企業還需要積極打造高素質、高學歷、高技能的財務管理團隊，并有針對性地制定完善的獎懲制度與績效考核制度，提高財務人員的工作積極性。endprint

（二）實現債務結構的優化處理

通常情況下，在商貿企業的發展中，如果權益資本足夠，那么則需要對債務結構加以調整，這樣可以有效提高資本收益率，并且還能保證債務償還能力。所以在新時期，我國商貿企業需要積極做好債務結構優化工作，并且在此基礎上要進一步降低企業的資產負債率，對企業債務到期數量以及日期進行合理安排，真正實現債務償還能力，在無形中規避各項財務風險，為保證商貿企業的創新提供資金保障。與此同時，在市場消費波動性較大的情況下做好優化債務結構具有重大現實意義，所以商貿企業的管理層與領導者需要加強認識，將債務結構優化提到日程之上，真正實現資產負債率的有效控制，減少財務風險發生概率。

（三）實現籌資成本的有效降低

做好籌資成本降低工作也是減少財務風險發生的主要內容與手段，其中需要對資本結構加以明確，并且還要從長遠與短期收益進行分析，要從根本上保證資本結構的科學性與合理性。另外，商貿企業在降低籌資資本的時候，可以采取多種方法，比如在拓寬融資渠道的時候將長期籌資的金額不斷增加，可有效提高籌資金額的固定性；同時，需要進一步提高企業的信用度，實現企業與投資方之間的合作，為籌資創建良好的市場環境；還要對股權籌資加以管理與分析，對其比例進行合理控制，減少資金成本，提高經濟效益。

（四）構建完善的內控體系

只有構建完善的內控體系，才能減少財務風險的發生，所以商貿企業要嚴格按照當前的發展趨勢，構建有效的財務內控體系，做好財務管理工作。一要制定完善的規章制度，分工明確，尤其是高層管理人員需要做好監督工作，在進行決策工作時可以采取集體投票；二要實現對財務人員定期培訓，提高財務人員的職業素養、綜合能力、專業技能水平，并且要將財務管理加入到績效考核之中，制定有效的責任機制，對員工的福利待遇加以考慮，才能真正提高員工的積極性；三要構建完善的數據分享系統，實現部門與部門之間的交流與協作。

（五）積極改善企業的資金結構

一般而言，商貿企業在進行貸款的時候，需要從自身出發，對當前的資金運轉能力以及自身的償還能力進行分析，在貸款中規避貸款風險。另外還需要對貸款的款項償還日期等進行合理規劃，在規定時限內做好還款工作，這樣才能避免出現資金危機。當然，商貿企業在改善企業資金結構的同時，要對債務結構加以優化，保證企業長遠發展，提高商貿企業的效益。

總而言之，在社會不斷發展之下，我國商貿企業財務管理工作需加以重視，并且需要從商貿企業自身角度出發，對所存在的財務風險進行研究。其中，商貿企業在資金管理的時候需要具備良好的控制力，從多個方面展開分析，了解資金風險因素，優化債務結構，制定完善的內部控制制度，樹立良好的商業信譽，真正減少財務風險的發生率，才能促進商貿企業的創新變革。

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（作者單位：長瀨歐積有色化學〈上?！涤邢薰荆〆ndprint