保險行業財務會計工作

2017 年，保險業深入貫徹落實黨中央、國務院的決策部署，主動適應經濟發展新常態，切實加強和改進保險監管，保險市場運行穩中有進、穩中向好。全年實現保費收入3.66萬億元，增速達18%；2017 年末總資產達到16.75 萬億元，同比增長12%，行業實力進一步增強。保險財會工作開拓進取、不斷創新，在制度建設、風險防范、推進行業發展等方面都起到了重要作用。

一、深入推進償二代體系實施，保險業風險防控能力明顯增強

（一）推動償二代制度全面落地。2017 年是償二代正式實施的第二年，中國保險監督管理委員會（以下簡稱保監會）繼續深入推動償二代三個支柱全面落地，有效提升行業風險防控能力。在第一支柱方面，每季度對保險公司償付能力報告進行審核分析，并要求公司做好壓力測試，對發現的問題要求公司及時整改。在第二支柱方面，做好保險公司風險綜合評價工作，認真研究開展2017 年SARMRA 評估工作，行業風險管理能力不斷增強。在第三支柱方面，及時跟蹤核查保險公司披露的償付能力信息，確保公司真實、完整、合規進行披露，進一步發揮市場相關方的監督和約束作用。

（二）完善償二代風險綜合評級（IRR）機制。風險綜合評級是對保險公司的風險最全面最綜合的評價，對于提高監管效率、節約監管資源具有重要作用。一是緊密跟蹤行業風險形勢變化，調整優化評估標準。針對2017 年以來行業聲譽風險等重點風險凸顯的情況，協調推動相關風險評價標準的修訂完善。二是針對部分公司IRR 報送數據與真實風險狀況不相符的問題，探索建立IRR 現場評估機制，在每季度正式評分前，組織相關部門選取有代表性的公司開展現場評估，使得評級結果更真實地反映實際風險狀況。

（三）做好2017 年SARMRA 評估工作。保監會通過改進評估方式，切實提升評估效果。2017年，SARMRA評估采取兩階段評估法：第一階段是保監會集中抽調各局業務骨干對9 家典型公司開展“集中評估”，進一步統一標準，實現以評代訓；第二階段由各保監局自主開展對其他公司的評估。通過連續兩年正式開展SARMRA 工作，全行業牢固樹立了風險管理的理念，風險管理的組織架構、制度機制、人員配備等不斷健全，對于行業持續穩健發展具有重要意義。

（四）持續推進償二代國際化戰略。一是深化區域監管交流合作，成功舉辦2017 年亞洲償付能力監管與合作研修班。進一步提升了我國償二代在周邊地區的影響力。二是推進償二代等效評估工作。保監會先后組織召開了3 次中港償付能力監管等效評估工作會議，在過渡期相關交易風險因子優惠政策、償付能力信息交換機制等方面取得積極成果。三是加強國際宣傳。在“中國-東盟保險合作與發展論壇”宣傳介紹我國償二代實施的新興市場經驗。參與FSAP 評估，向國際金融監管專家介紹償二代。四是積極跟蹤全球保險資本標準（ICS）的測試和制定情況，并對中國參加測試的公司的數據進行了審核，根據償二代建設和實施經驗，反饋我國的意見和建議。五是與亞非保險再保險聯合會（FAIR）簽署監管諒解備忘錄，將FAIR納入中國金融審慎監管體系。

（五）研究啟動償二代二期工程建設。償二代的建成和實施，在中國保險業強監管、防風險、治亂象、補短板等方面起到了積極作用。為了貫徹落實全國金融工作會議精神，進一步提高償二代制度的科學性，更好地適應我國保險業風險防范要求，保監會認真總結償二代運行兩年以來的經驗和不足，在廣泛調研和征求行業意見的基礎上，于2017年9 月印發了《償二代二期工程建設方案》，計劃用三年左右的時間，圍繞完善監管規則、健全運行機制、加強監管合作三大任務共26 項具體工作，全面實現償二代升級改造。

二、深化風險管控及系統應用，行業財務管理水平穩步提升

（一）深入研究新財務會計準則變化帶來的影響。保險行業積極應對即將于2018 年生效執行的《企業會計準則第22 號—金融工具確認和計量》《企業會計準則第23 號—金融資產轉移》《企業會計準則第24 號—套期會計》《企業會計準則第37 號—金融工具列報》4 項會計準則（以下簡稱新準則）。人保集團牽頭組織各子公司成立了由財務、投資、精算、風險、IT 等部門組成的新準則實施項目組，擬定了新老準則過渡期實施方案，發布了現行準則下金融工具科目規范，推動各子公司做好過渡期的實施工作，為切換新準則做好準備。平安集團統籌各專業公司財務人員理清準則切換所涉及的分類、減值、估值方面的職責分工和機制銜接，提前開展業財系統改造和測試，擬定人工切換或編制報表的各項工作順序，做好跟進，確保在完成2017 年年度決算后，及時、準確出具2018 年1月1日新準則報表。

（二）充分運用信息技術，提升經營管理效率。平安集團2017 年正式發布iSee 財務智能風控平臺，通過OCR 識別等工具的應用實現非結構化數據向結構化數據的自動轉換，為財務智能作業及機器學習奠定數據基礎；通過將審核規則植入規則引擎實現財務智能審核，大幅提升共享作業自動化水平；通過風險建模、機器學習等自動進行風險攔截、預警和風險挖掘。太保集團推出重點數字太保產品，一是運用“捷報”費用管理系統，實現了“附件可視化”“審批透明化”及“網上報銷移動化”三大突破。二是已完成一期會計檔案電子化，實現會計檔案無紙化。三是推廣電子發票系統應用，梳理各渠道應用場景，開發手機端直接查看下載電子發票、掃碼自主開具電子發票等功能，便于各機構落地實施。

（三）加強財務風險管控，提高財務合規水平。中國人壽按照保監會“1+4”文件要求，認真開展財務數據真實性自查，摸排底數不清、流動性問題、資本不實等風險。人保集團推進流動性風險管理制度建設，強化對子公司現金流的監測預警，定期開展滾動18個月的現金流分析預測工作，及時排查現金流風險點，積極主動制定管理預案和應對措施，有效防范流動性風險。太保集團實施系統化風險監控，加強對重大關聯交易的及時報告，組織集團系統內日常持續性關聯交易金額預估并提交董事會審議，組織推進對資金運用關聯交易、投資內控比例、一致行動人舉牌行為的系統化監控。

（四）推進資產負債管理，提升行業資產負債管理水平。人保集團明確了不同板塊公司在資產負債管理工作中的職責分工：集團公司抓框架體系、抓統一標準、抓評價督導；保險子公司抓資產負債聯動、抓負債成本控制、抓系統模型建設；資產管理公司抓投資收益達成、抓資產配置優化。公司建立了一套運營機制，包括事前預警機制、事中報告機制、事后評價機制和優化回溯機制，充分發揮資產負債管理對集團一體化建設的支撐作用。太平集團充分發揮資產負債管理牽頭部門職責，橫向加強與集團職能部門間的信息交流和溝通，縱向加大對子公司的指導與管控，通過建立有效的溝通機制，持續提升集團資產負債管理水平。

三、優化全面預算管理，確保預算管理取得實效

（一）強化預算管控，助推公司轉型升級。人保集團創新滾動預算管理機制，優化完善價值導向的績效考核體系。在做好年度預算編制和分析的基礎上，創新引入了滾動預算分解預測機制，進一步強調預算管理的連續性和滾動性。結合各子公司發展階段和經營特點，并總結研究監管政策、市場因素等外部環境變化的主要方向，加強與同期歷史數據的對比分析，對下一個季度預計的經營指標完成情況進行合理修正，提出專業的財務觀點，提出應采取的政策、舉措，并預測其可能帶來的影響。

（二）優化預算管理流程，完善預算管理體系。太保集團堅持以公司戰略為導向，為充分體現中長期發展戰略，優化年度預算指標體系，使預算牽引導向更為明確，將預算分解和財務預測充分融合，提升了季度財務結果的籌劃水平。在預測管控方面，強化KPI 指標整體預測和測算，精細化預測管控流程，逐步提高預測準確性與合理性，并形成了定期預測反饋機制。

（三）完善預算政策，加強制度執行力。太平集團建立預算追蹤機制，對預算執行情況實行動態監測和分析，對預算偏離情況及時預警并采取相應措施，逐步實現預算管理精細化、常態化，不斷提升預算管理水平。中國人壽集團堅持預算引領，促進戰略落地。全系統預算管理繼續堅持上承戰略、下接績效的工作原則，以強化價值管理、促進效益提升、確保戰略落地為工作方針，科學謀劃和確定年度預算目標，做好績效評價，引領作用持續增強。公司有針對性地加強預算執行管理，優化專項投入方案，強化對標分析，從嚴審核7 家直屬單位的考核結果，推動預算對接績效的閉環管理，維護集團預算的剛性和嚴肅性，保證預算目標和專項投入有效落地和逐級傳遞。