全國社會保障基金理事會基金財務會計工作

2017年，全國社會保障基金理事會（以下簡稱社?；饡┴攧諘嫻ぷ髡J真落實黨中央決策部署和國務院工作要求，堅持穩中求進工作總基調，牢固樹立新發展理念，主動適應、把握、引領經濟發展新常態，完善投資決策體系，強化社?；饡h組對基金重大投資決策事項審核把關作用，加強形勢分析研判，統籌推進增效益、強規模、促改革、防風險，以科學精細管理提升投資績效，實現基金安全和保值增值。

社?；饡芡泄芾淼幕鸢ǎ喝珖鐣Ｕ匣穑ㄒ韵潞喎Q全國社?；穑?、做實個人賬戶中央財政補助資金（以下簡稱個人賬戶基金）、部分企業職工基本養老保險資金（以下簡稱地方委托資金）和基本養老保險基金（以下簡稱養老基金）。全國社?；?、個人賬戶基金和地方委托資金統稱為社?；?。社?；鹋c養老基金獨立運營、獨立核算。

截至2017年底，社?；鹳Y產總額22 231.24億元，基金權益總額為20 716.90億元。其中：全國社?；饳嘁?8 302.03億元，個人賬戶基金權益1 274.06 億元，地方委托資金權益1 140.81 億元。2017 年社?；饳嘁嫱顿Y收益額1 846.14 億元，投資收益率9.68%。社?；鹱猿闪⒁詠砝塾嬐顿Y收益額10 073.99 億元，年均投資收益率8.44%，超過同期2.29%的年均通貨膨脹率6.15個百分點。

2017 年是養老基金受托運營的第一個完整會計年度。社?；饡o緊圍繞養老基金投資運營中心工作，努力提高養老基金投資管理水平，實現了養老基金運營的良好開局。截至2017 年底，養老基金資產總額3 155.19 億元，權益2 819.01億元。2017年養老基金投資收益額87.83億元，投資收益率5.23%。養老基金自2016 年12 月受托運營以來，累計投資收益額88.19 億元，年均投資收益率5.23%。

2017 年，社?；饡鹭攧諘嫻ぷ鲌詻Q貫徹落實社?；饡h組的各項決策部署，圍繞社?；饡闹行娜蝿?，在做好日常工作的基礎上，重點在抓管理、提效率、控風險等方面下功夫，認真完成各項工作任務。

一、加強風險管控，提高資金效率

（一）統籌調度資金，做好資金分級流動性管理。一是為進一步提高資金管理的能力，社?；饡訌姺治鲅芯?，改進短期資金管理，在保證投資用款及時性的基礎上，對現金類資產進行分級流動性管理，提升了資金管理效率和收益水平。二是密切跟蹤法規監控比例的變化。根據相關規定，社?；鸫婵?、國債及政策性金融債類資產占總資產比例應不低于40%。受銀行存款陸續到期和廣東委托資金集中到期歸還等因素的影響，上述比例接近臨界線，為此，社?；饡訌娏藢υ摫壤母櫽嬎?，采取了相應措施確保比例符合法規要求。

（二）做好定期類存款辦理，提高基金收益防范風險。社?；饡鶕绫；鸷宛B老基金銀行存款辦理機制，按月開展詢價，由跨部門組成的評審小組集中評標，按照資產配置要求把握投資機會及時辦理銀行存款存放。加強存款銀行中長期信用風險分析，及時跟蹤與社?；饡_展存款業務的銀行發生的風險事件，搜集整理存款銀行受監管部門處罰情況。研究推動開發銀行存款招標系統，得到相關單位的支持。

二、積極籌集資金，做好受托資金管理工作

（一）落實財政撥款補充全國社?；?。社?；饡訌娕c財政部相關司局的溝通協調，按時向財政部申請撥付全國社?；鸬囊话愎差A算撥款、彩票公益金和國有股減持資金。2017 年全國社?；鹳Y金籌集工作繼續穩步推進，財政性撥入全國社?；鸷嫌?97.94 億元，其中一般公共預算撥款200 億元、彩票公益金318.24 億元、國有股減轉持79.7億元（其中，資金32.82 億元、股份劃撥46.88 億元）。

（二）做好個人賬戶基金和地方委托資金受托管理工作。2017 年個人賬戶劃入委托資金69.20 億元。社?；饡皶r辦理了廣東省全部委托資金及吉林省部分個人賬戶委托資金的到期結算及返還工作，并在2017 年5 月9 日組織召開座談會，向財政部、人力資源和社會保障部和8 個試點省市及廣東省匯報了地方養老金受托運營管理情況。

（三）做好養老基金資金歸集工作。截至2017 年12 月31日，社?；饡雅c北京等9 ?。▍^、市）簽署了《基本養老保險基金委托投資合同》，合同總金額4 300 億元，資金分批到賬，委托期限均為5 年，均采用承諾保底模式，實際已到賬委托資金2 731.50 億元。

三、規范業務流程，推動內控建設

（一）開展內控建設，制定有關內控基礎制度。財務部門根據社?；饡瓤亟ㄔO實施方案的總體部署，梳理業務流程，明確各項業務的崗位職責和風險點，推動研究并制定了資金管理和銀行存款內部控制制度，有效防控社?；鸷宛B老基金投資運營管理的業務風險。

（二）健全完善制度體系。研究制定了與基金投資業務直接相關的服務類產品采購的管理辦法。研究制定了社?；鹜泄苋丝荚u辦法。結合養老基金投資運營實際，制定了養老基金會計核算規則、會計核算細則和風險準備金管理辦法。除上述3 項會計制度以外，還制定了養老基金的資金管理辦法、協議存款管理辦法、銀行賬戶管理辦法、托管業務管理辦法和托管機構考評暫行辦法，為養老基金的投資運營建章立制，保證投資運營工作規范有序開展。

四、加強精細化管理，推進各項財務工作

（一）做好社?；鹉陥笈?。隨著社?；鹨幠５脑黾?，其社會關注度越來越高，為了及時披露社?；鹉陥?，社?；饡?016 年12 月提前安排會計師事務所進駐進行年報預審，并配合其進行現場審計和對境外托管行的延伸審計，及時完成年報審計和報批工作。同時，為便于社會公眾更好地讀懂社?；鹉陥?，配合年報公布增加了年報數據解讀文稿，以圖文形式重點解讀了社會公眾比較關注的社?；鹦再|、來源、資產規模、投資收益等方面情況，獲得積極反響。

（二）推進各項會計基礎工作。一是及時開發養老基金財務系統。嚴格遵循社?；鸷宛B老基金單獨管理、獨立核算要求，社?；饡_發了養老基金專門的財務系統，并對系統進行了反復的測試和試運營，提出財務系統優化建議和個性化定制需求，有效支持了養老基金財務核算、資產估值、財務分析等業務的順利展開。二是做好基礎會計工作。根據國家統一會計制度和內部工作規程，財務部門安全及時辦理資金清算和基金賬務處理，對托管行會計核算工作予以監督和指導，加強存款賬賬、賬實核對；建立養老基金收益分配模型，做好年度投資收益的分配工作；及時編制并向相關方提供基金財務報告；按規定辦理社?；鹁硟任薪M合風險準備金補虧，對個別證券的估值調整提出建議方案；根據股權投資項目需要，嚴格按程序組織選聘財務盡職調查會計師事務所，參與財務盡職調查，為決策提供支持。三是改進工作方式，提高工作效率。社?；鹪谠圏c銀行開展網上銀行對賬業務，提高了銀行存款對賬工作的效率；針對自營直接投資股票委托管理人代理減持的業務特點和管理要求，制定相應核算規則，為后續報表統計和收益分析提供支持。

（三）做好基金托管管理工作。社?；饡e極推進新增投資組合的托管資產分配及部分現有組合新開賬戶工作，同時完成社?；鸩糠纸M合投資方針變更、組合改造和組合撤回關閉等相關托管工作；加強對委托投資管理費和托管費的審核支付；推動境外組合參與證券借貸業務，提高組合收益。同時，進一步制定并完善了托管業務相關制度。督促托管機構按照相關法律制度、《托管合同》和社?；饡舐穆毐M責，優化托管系統，安全高效辦理清算交收，強化投資監督，保證基金財產安全，保障基金托管工作平穩運營。

（四）開展基金估值調研。社?；饡M織人員到相關機構進行了走訪和調研，主要針對資產管理機構的估值團隊架構與工作機制、相關法規及監管部門對估值的規定以及不同投資品種的具體估值技術和方法等并結合社?；饡嶋H情況提出了思考和建議。同時，梳理了基金目前的估值現狀，并對基金資產估值體系建設的總體思路和估值方法提出改進建議。

（五）做好外匯業務工作。社?；饡e極與國家外匯管理局溝通，及時掌握外匯管理政策變化情況，了解最新的外匯管理動態，根據資產配置和境外投資需要，及時向國家外匯管理局申請購匯、結匯額度。根據投資需要，及時辦理購匯，滿足了境外投資資金需求，并按月按國家外匯管理局要求報送外匯資產相關報表。

（六）研究落實稅收優惠政策。研究社?；鸸蓹嗤顿Y相關稅收優惠和風險準備金涉稅問題，社?；饡蛳嚓P部門報送了匯報材料并溝通反映有關情況，推動社?；鸲愂諆灮菡叩难a充完善。推進社?；鹩』ǘ惖姆颠€工作。落實社?；鹁惩馔顿Y退稅工作。