中國工商銀行財務會計工作

2017 年，中國工商銀行財務會計工作緊緊圍繞全行經營目標和戰略部署，堅持統籌兼顧、把握規律、服務基層、循序漸進，順利推動全年經營目標和改革任務圓滿完成，全行發展基礎更加牢固，制度體系更加嚴密，經營作風更加扎實，實現了較高質量的發展。

一、強化財務統籌規劃，全面推動集團價值創造

（一） 全力以赴抓好收入增長。一是多措并舉，加強凈息差管理。預算管理上，引入存貸款“全流量管理”和“爭先進位”預算編制理念，強化存貸款量價協調管理。經營分析上，強化動因管理和同業對標分析，結合分行實際開展分類指導。資源配置上，進一步加大營銷費用與撥備前利潤掛鉤力度，推動業務發展和利息凈收入增長?？冃Э己松?，實施量價協調考核，采用存款付息率、新發放貸款平均利率對存貸款考核指標進行調節，促進全行穩定利差水平。二是應對挑戰，保持中收同業第一。預算管理上，按照同業定目標、市場定任務的原則，編制全年預算并按季制定階段目標；加強直接動因及同業比較分析，做細收入缺口的預測、監測、提示和督導。定價管理上，落實“四不當” “三套利”治理要求，調整收費標準，清理規范結算套餐。轉型發展上，引導分行重視基礎類中收發展，落實“大零售、大資管、大投行”和e-ICBC3.0 戰略。資源配置上，繼續將中收與營銷費用掛鉤，激勵分行做大收入規模?？冃Э荚u上，提高存量排名及市場份額變動考核權重，確保同業占比穩中有升?；A管理上，建立案例推廣機制，提高中收下劃自動化水平。三是審時度勢，全力支持金融市場業務發展。預算管理上，根據市場利率走勢和資金規模變動，按季下達季度凈利潤溝通目標，提升盈利貢獻。費用支持上，為重點產品配置專項營銷費用，合理保障特定業務快速增長對財務資源的需求。條線業績管理上，對投資名義利率較低的國債、地方政府債等產生的免稅效益進行營業貢獻考核還原，緊抓市場機遇，實現業務快速增長。

（二）加強利潤單元盈利建設。一是推動境內分行盈利可持續增長。一方面，支持重點城市行競爭力提升。預算管理上，對“5+1”機構以其中數的形式下達計劃，提升市場份額和營業貢獻在同業和所在省分行占比；將重點城市行納入分條預算管理體系。資源配置上，優先滿足重點城市行，避免平均主義?？冃Э荚u上，將重點城市行綜合績效評價納入所在一級分行考評結果，引導一級分行加大對重點城市行的資源支持。另一方面，加大對重點困難分行幫扶力度。預算管理上，強化業務基礎，消化不良資產包袱，力爭在三年規劃期末效益和盈利恢復至前期正常水平。資源配置上，實行差異化配置，保障業務發展?？冃Э己松?，在統一考評體系下設置差異化調節指標，增強分行發展信心；將三年規劃執行情況納入分行主要負責人考核。二是引導境外及控股機構提升盈利貢獻。預算管理上，制定差異預算編制方案，加強對重點機構、區域、財務項目及重大事件分析，強化預算控制。資源配置上，結合綜合化子公司特點制定配置方案，激發經營效能?？冃Э荚u上，強化效益管理、跨境聯動、內控考核、完善匯率風險考核還原機制，加強內控和匯率風險管理，提升利潤貢獻。三是引導利潤中心提升創新創利能力。突出產品線業績核心，完善利潤中心財務運行機制，調動各方協同發展的積極性；引導利潤中心強化同業對標，開展重點產品線專題分析，“一部一策”提出管理建議；優化利潤中心費用配置方式，加大激勵費用與產品線業績掛鉤比重，強化產品線業績考核力度。

二、完善財務運行機制，激發經營發展內生動力

（一）創新優化財務資源配置。一是堅持業務本源，促進效益增長和資源投入良性循環。堅持價值創造導向，加大營銷費用增長與撥備前利潤、中間業務、客戶的掛鉤力度，引導全行從經營效益提升中要資源，形成資源投入和效益增長良性循環。二是堅持戰略引領，通過結構調整精準支持業務發展。一方面，優化資源投向。支持重要領域和項目，加大科技和互聯網金融、網點優化布局等戰略性投入。另一方面，優化配置結構。按需核定保障費用，滿足費用增長和日常運營需要。清理處置閑置資產、加強設備零庫存管理、提升設備使用效率，壓降低效無效投入，挖潛增效的同時騰挪費用資源，增加費用投入空間。三是堅持創新驅動，提升資源投入產出效能。優化財務授權標準和超授權報批流程、制定重點城市行人格化財務授權標準；對于行業合作類項目，下放審批權限，優化審批流程，提升源頭性業務競爭力；積極推進財務開支全流程閉環管理，成功投產差旅費模塊并同步上線手機端APP，提高全行差旅費事項的財務處理效率和效果。

（二）統籌完善績效考評體系。一是圍繞戰略完善績效考評體系。完善“條塊結合、以塊為主”的考評體系，優化評價辦法的制定原則和管理流程，突出重點，簡明扼要，確?？荚u導向清晰，使專業條線評價成為綜合績效考評辦法的有效補充；強化對客戶拓展和結構優化、競爭力提升、產品滲透、互聯網金融類指標的考核；持續優化小微企業貸款業務和綠色信貸考核指標，設置差異化考核標準，支持實體經濟發展。二是加強考核傳導機制建設。會同業務部門制定專業條線評價指標，對效益、客戶、風險類指標權重提出具體要求；嚴格控制指標數量，力爭指標“少而精”；審批境內分行考評辦法，確保經營戰略完整一致地傳導至基層行，符合監管要求。三是推進“最后一公里”績效考核落地。制定網點績效考核工作指引，突出“以客戶為中心、以效益為導向”的經營理念；提升網點業績核算精準度，對物化費用歸集情況進行專項治理；優化MOVA 網點業績視圖，為考核提供數據支撐；按季對網點效益指標排名進行監測和通報，引導分行加強經營利潤在網點預算、績效考核等領域的應用。

（三）不斷提升集中采購效益和效率。一是創新電商化管理模式。制定電商平臺采購管理辦法；推出商圈采購模式，將定點供應項目和控股子公司納入線上采購，開放商城選購，簡化供應商入駐流程；投產網上詢價、網上競價和電子反拍工具，實現在線尋商尋價零突破。二是推進信息化建設。集采管理系統和集審會表決系統擴大應用至二級分行，加強系統性風險控制。三是加強規范化管理。深化中央巡視整改，擴大公開招標，嚴控單一來源采購；完善集采管理規定和專家管理辦法；突出采購實質風險把控，強化供應商推薦管理，強化集審會及專家管理。四是加強集約化管理。優化二級分行集采評審權上收工作，推動分行采購結果相互認同；落實重點城市行戰略，優化集采資源配置；狠抓重點項目管理，提高營業網點裝修改造項目集采工作效率；推進集采項目計劃管理，強化項目評審，加強價格動態管理。五是推動集團化管理，強化境內控股機構采購制度建設及采購管理，進一步優化集采授權；提出將境外機構納入集團集采管理的建議方案。

三、加強財務風險控制，保障業務穩健可持續發展

（一）全面加強實質風險管理。一是實行更加嚴格的撥備管理措施。對表內業務，將撥備覆蓋率指標下達給分行，調整撥備計提標準，增加信貸資產劣變成本，激發分行控制資產質量的主動性；對表外業務，根據新金融工具準則（IFRS9）下的風險分類，對部分表外信貸業務按比例計提模擬撥備，扣減考核利潤，引導分行加強風險管控。二是加大核銷資源支持力度。抓好資產負債業務量價協調發展、優化費用投入結構，嚴控信貸資產質量，核銷耗用撥備資源高于年初計劃，有效帶動不良貸款清收處置。三是完善全面風險管控績效考評導向，引導分行增強風險管理和成本控制意識。

（二）加強稅務風險與成本管控。一是提升增值稅管理效率，做好后續政策落地。對進項抵扣中的重點難點問題及抵扣落后機構進行專項研究和輔導；推動全流程電子化項目，提升管理效率；梳理和規范資管產品的交易結構、業務流程、系統功能，為資管產品“營改增”新政落地做好準備。二是加強集團稅務管理，嚴控境外稅收風險。落實集團BEPS 項目的合規申報工作；加強對稅務風險的非現場監控與現場檢查，建立重大涉稅風險事件報送機制；健全集團轉讓定價管理體系；梳理跨境業務環節，對重要涉稅事項進行風險識別、提示和整改。

四、夯實財務管理基礎，增強戰略落地保障能力

（一）確保IFRS9 新準則順利切換實施。一是調整信貸資產撥備的涵蓋范圍和計算規則。全面分析預期損失模型轉換對全集團的財務影響，組織推進IFRS9 項目撥備數據提取分析、審計驗證、系統優化等工作。二是修訂配套制度。根據IFRS9 及新的預期損失模型要求調整會計科目；印發配套管理辦法和核算規程，為全行準則轉換及實施落地提供制度支持。三是做好準則切換投產準備。組織制訂投產切換方案，加強投產演練，協調各部門做好準則切換投產準備；組織新準則培訓班，就準則切換前后相關工作進行部署，確保新準則順利實施。

（二）加強黨建工作和隊伍建設。一是堅持黨建為基，提升隊伍凝聚力和戰斗力。一方面，加強黨員干部思想政治教育。集中學習習近平總書記系列重要講話精神，及時傳達全行嚴肅財務紀律專題會議精神，堅決把黨的紀律和規矩挺起來、立起來、嚴起來。另一方面，嚴格落實黨風廉政建設責任制。全面貫徹從嚴治黨要求，強化從嚴治黨主體責任，班子成員帶頭履行“一崗雙責”和“兩個責任”，將黨建工作與業務工作同安排、同部署、同督促、同考核，黨建與業務兩促進、雙提升。二是抓好關鍵少數，以上率下帶動整個隊伍素質提升。對全行財會隊伍現狀進行摸底調研，制定任職專業核準制度，推動財會部門主要負責人在年齡結構、管理能力和專業水平等方面趨勢性改善；加快優秀年輕干部選拔使用，有序安排干部交流鍛煉，完善保障評估機制，不斷增強財會干部全局性、系統性、專業性、前瞻性的工作能力；完善財會專業條線評價辦法，強化培訓管理，進一步加強作風建設，提升各級財會專業管理響應效率，更好地服務業務、服務基層、服務發展。