企業財務內控管理制度建設中的難點和解決措施

崔 欣

隨著社會經濟的發展，城市化的加劇，使企業需要面臨更加激烈的市場競爭，在此社會背景下，企業為有效提高自身的競爭能力，需要從內部控制入手，為企業提高競爭力奠定基礎。但是在實際落實的過程中，會受到多種因素的影響，而且有一部分企業沒有對財務內控管理制度有著足夠的重視，在實際應用上會出現問題，會對企業的長期發展造成影響，但是在此發展趨勢下，需要正確認識到財務內控管理的重要性，采取有效的措施解決內控管理制度中出現的問題，并且不斷完善管理制度，使企業可以長期發展。

一、企業財務內控管理的重要意義

企業內控管理制度指的是企業在經濟活動中為保證自身的制衡性而采取的管理措施，可以為企業的經營以及管理提供必要的保障，一般情況下，在企業管理過程中，科學合理的財務內部管理制度可以有效地保證企業管理體制變化的穩定性，使企業整體管理水平全面提升。因此加強企業財務內控管理制度的建設，是保障企業發展的基礎。在實際開展財務內控管理制度的過程中，可以保障企業的各項活動順利開展并且符合相關的法律法規，可以對各項活動合理的控制。如果企業財務內控管理制沒有順利開展，則會為企業埋下安全隱患，很容易造成財務信息失真現象，影響企業的競爭力，所以加強企業財務內控管理制度對企業未來發展有著非常重要的作用。

二、企業財務內控管理制度建設中存在的難點

（一）內控意識不到位

目前在企業正常運行的過程中，一部分企業領導人員認為財務內控管理制度的建設會增加內部控制的環節，會對企業正常開展業務造成過多的影響，減少企業經濟效益。所以開展財務內部制度建設時，沒有將財務內控放在首要位置，使財務內控制度沒有發揮應有的作用。并且在完善相關管理制度的過程中，財務內控管制制度建設意識不到位，便會使內部員工對此管理項目產生抵觸的心理，影響內控設計效果，使企業實行內部控制時，受到阻礙，不利于財務內部建設的正常開展。

（二）內控管理執行不到位

以目前情況來看，在企業財務內控管理制度的執行過程中也會出現一些問題，主要表現在資金管理方面以及合同管理、物資管理等方面。首先，由于管理漏洞以及歷史遺留問題，使財務管理中存在一部分款項處于長期掛賬的狀態，無法及時地清理，對企業資金安全管理造成影響，使公司承擔不必要的風險。其次，在合同管理上，也存在一部分合同管理不嚴密，合同中的要素缺乏，甚至一部分業務會出現先開展業務后補簽合同的狀況。在企業物資管理上，采購急需物資時，會存在先購買后申請的行為，造成廉政風險的同時，也違反了企業的相關規定。最后，在工程管理中，如果計算失誤，也會對整體工程造價造成影響。如果部分工程超出預算，對于超出部分，應在未完成項目中進行拆借，固定資產在移交時，也沒有進行細致的簽字說明，導致責任不明確，嚴重影響財務竣工決算工作。

（三）缺乏內部控制人才

在完善企業內控管理制度建設時，專業性強的人才在其中會起到非常重要的作用，財務內控管理制度的實施存在問題的重要原因之一便是缺少財務內控管理人才，企業財務內控管理工作需要相關財務部門、審計部門以及作業人員參與其中，但是在實際的過程中，并沒有達到全員參與的標準，專業人員較少。

三、解決措施

（一）重視內控建設

財務內控管理制度建設，在企業正常運行的過程中起到非常重要的作用。因此，需要在觀念層面上，提高對財務內控管理制度建設的重視，明確財務內控管理與企業經營之間存在的關系，開展財務內控管理制度的主要目的便是提高自身的經營效益以及經營效果。企業相關內控標準以及規范都以提高經營效果以及經營效益為主要目的，為提高段財務內控管理制度重視，企業可以定期舉辦專題會議或者培訓，向公司內部員工普及財務內控管理建設的重要性達成共識，有效促進財務內控建設工作的開展。與此同時，在財務內控建設管理工作中，其主要目的便是降低企業的風險，使風險可以被控制，因此企業需要加強加強信息化技術的應用，建立相應的信息平臺。

（二）完善組織機構和工作機制

在企業財務內控管理制度的建設過程中需要建立相應的風險應對以及內控管理委員會，然后選擇工作能力強的工作人員擔任負責人，完善相關職責，出現問題后可以及時解決相關事情保證工作質量。第一，內控委員會是由企業的領導擔任，相關負責人作為委員會成員，主要負責企業的組織領導、決策、內部控制計劃以及工作報告。完善控制的相關措施以及考核內容。第二，內控辦公室負責的工作是內部控制、日常的組織與協調工作，承擔著管理整個項目實施情況的責任，對內部控制工作進行總結，進行整改，向上級部門及時匯報內部控制工作情況。第三，內控專業小組，需要按照小組成員專業方向調整小組的工作，例如日常管理、集體企業管理小組、培訓管理小組等小組，各小組負責相應的內容，圍繞著企業財務內控管理建設，不斷調整工作方向，不定期開展相關的會議，解決建設過程中遇到的問題。

（三）培養財務內控管理人才

企業在實現財務內控管理制度的同時，需要大量專業內控人才共同努力，所以需要安排業務能力強的工作人員作為內控聯絡人，成立一支精明強干的財務內控管理人才隊伍，明確內控聯絡人的責任，在開展財務內控管理制度建設的過程中負責相關內控管理工作，完成財務部門與其他部門的交流，搜集相關資料。保證交流工作的貫通性以及采取有效措施，開展相關管理機制。對內部管理員工，需要加強相關專業知識的培訓，培訓完成后，還要針對培訓內容組織員工參加考核，檢測培訓效果，通過這樣的方式，不斷提高隊伍的業務能力，進行針對性的培訓，例如加強財務人員對稅收改革的認知程度，首先需要加強企業財務人員的知識，在獲得發票后，可以憑借自身的知識，檢查發票是否合格，然后在法定的期限內，使用專用發票進行認證以及抵扣等一系列活動，減少由于發票不合格造成的稅收風險，提升企業效益水平。

（四）優化后內控體系執行及評價

對于各部門而言，在本專業事務執行過程中，應當認真分析自身內部控制體系，及時發展存在的設計和運行缺陷，并給出相應的改進建議，及時向風控委員會報告，采取相應的整改措施，從而達到內控閉環管理的目的。與此同時，對于內控執行的有效性與否，應當加強日常監督檢查，內審部門也要通過聘請的方式，對內部控制體系的有效性加強評價，在此基礎上提出相應的措施，確保內控制度得以有效執行。如若出現內部控制失效時，就要認真分析并查找制度或流程存在的缺陷，在原因分析的基礎上提出相應的改進與完善措施。

四、結語

在激烈的競爭中，企業為獲得更為長遠的發展，需要進一步地強化內部控制，做好財務內控管理工作，提升企業核心競爭力，為企業的進一步發展奠定基礎，所以企業需要認識到財務內控管理制度的重要性，使用科學、合理的內控管理制度，解決內控管理制度中存在的問題，提高企業內控管理的有效性，搭建專業的人才隊伍，使財務內控管理制度建設可以在此基礎上得到可持續發展。