中國石油天然氣集團有限公司財務會計工作

2018年，中國石油天然氣集團有限公司（以下簡稱中國石油）財務系統深入貫徹落實黨組各項決策部署，突出以價值管理為核心，堅持抓黨建與抓業務建設、抓隊伍建設相互融合，聚焦公司整體價值穩步增長，油氣產業鏈核心競爭力指標持續提升，高質量發展指標持續改善。扎實推進財務工作轉型升級，深入開展開源節流降本增效工程，突出全面預算引領導向作用，做好資本市場預期引導，強化經濟活動分析，健全內部市場化價格傳導機制，加快推進財務共享服務建設，各項工作取得預期成效。全年實現營業收入27 390.1億元，利潤總額1 105.6億元，經營性凈現金流4 041.1億元。

一、深入推進開源節流降本增效，形成價值管理平臺

深入貫徹落實國資委關于中央企業瘦身健體提質增效工作要求，推進去產能、去庫存、去杠桿、降成本、補短板等一系列重要部署，堅持頻道不換、力度不減，連續第五年推進開源節流降本增效。中國石油黨組審議印發指導意見，以創新理念、改革精神和更大力度打造公司上下齊抓共管的價值管理平臺，通過共同努力，2018年開源節流降本增效累計增利150 億元。

（一）創新思路理念，細化工作方案。開源節流降本增效工程向促進價值提升和推動高質量發展持續深入。設定經濟增加值（EVA）持續改善目標，聚焦油氣產業鏈核心競爭力指標持續改善、全方位治理現有業務出血點、防止新增效益出血點、推動科技及管理創新、實現全員齊抓共管，提出5方面38 條具體措施。

（二）總結工作成果，推廣典型經驗。召開開源節流降本增效工程經驗總結交流視頻會議，全面總結2014年以來特色做法和取得的顯著經濟成果、管理成果、精神成果。按月開展開源節流降本增效42 項主要指標跟蹤監測，協調媒體，充分利用門戶網站、微信平臺等多種渠道，加大開源節流降本增效宣傳報道和典型經驗推廣。

（三）常態化建設工程，長效化形成機制。2018年開源節流降本增效工作由活動轉向工程，由專項工作任務轉向長效工作機制，由以管理措施為主轉向科技與管理相結合為主，目標把開源節流降本增效打造成為長期性工程、系統性工程、價值工程、精品工程，自開展工作以來，五年已累計增利超過1 300 億元。

二、加強預算管理價值引領、效益導向作用，高質量發展指標納入考評體系

2018年，中國石油預算管理著眼發展質量持續改善，完善預算指標考核體系，強化預算價值引領；完善并嚴格施行預算考核政策，預算業績驅動導向不斷增強，將凈利潤、歸屬于母公司的凈利潤、經濟增加值、凈資產收益率、自由現金流等效益類高質量發展指標納入業績指標考核體系。

（一）深化預算導向作用，加大對競爭力指標考核力度。為提升公司油氣產業鏈競爭力，增強預算的價值引領和效益導向，完善了2018—2020年中期業績合同，對財務指標體系及權重設置進行了優化調整，年度業績合同全面考核經濟增加值指標，加大對產業鏈競爭力指標的考核力度，拓展了業務板塊間一體化利潤考核。

（二）完成各項預算編制工作。按照國資委要求，會同總部相關部門，完成180多家上市、未上市二級單位的國資委報表審核和校驗工作，共同編制完成了2018年度國資委預算報表，完成2017年度預算工作總結和2018年預算編報說明，按時保質向國資委上報了2018年度預算方案，獲一次性通過。

（三）進行“三供一業”移交補貼方案優化。做好“三供一業”等企業辦社會職能分離移交政策支持。按照國資委對加快剝離國有企業辦社會職能和解決歷史遺留問題工作有關要求，審核“三供一業”分離移交協議527 項、市政移交方案4 項、醫療機構改革方案16 項、物業采暖貨幣化補貼方案25 項，進一步對公共管理服務、醫療機構等企業辦社會職能分離移交相關費用問題進行研究。

（四）繼續完善對外捐贈預算管理。根據《集團公司管理體制改革框架方案（試行）》建立分級授權管理體系及機關職能優化與機構改革要求，研究起草并正式下發《關于加強對外捐贈分級授權管理的通知》，明確集團公司總部、專業公司和地區公司對外捐贈管理的相應權限和對外捐贈預算管理相關規定，完善了預算管理。

三、開展虧損企業全面治理工作，有效降低企業債務負擔

（一）總結典型經驗，建立扭虧解困長效機制。2018年，按“統籌規劃、分類實施、一企一策”原則分企業制定債務處理方案，對所屬10 家債務沉重“僵尸”特困企業實施與企業減虧增效、“兩金”壓控、自由現金流管控相結合的注資減債政策，建立“僵尸”及特困企業扭虧解困長效機制，確保企業按時完成國資委確定的專項治理目標，完成處僵治困資金支持工作任務。

（二）落實關于法人壓減安排部署，推進降杠桿減負債。截至2018年底，累計壓減法人538 個，壓減法人戶數在央企排名第三，實現了“三年壓減、兩年完成”的目標，有效處置了歷史遺留問題，理順了各層級管理關系，降低了人工成本和管理費用等支出，股權投資收益率大幅提升。積極推進降杠桿減負債工作，制定下發降杠桿減負債實施意見，明確集團公司、各業務板塊、各企業降杠桿減負債管控目標及主要工作措施、工作要求。同時，集團公司與各專業公司、地區公司簽訂降杠桿、減負債目標責任書。

四、持續深化資金緊平衡管理，提升資金使用價值和效率

（一）推進新資金配置政策推廣應用。引導地區公司加強現金流管理、優化生產經營及投資管理，促進效益及自由現金流持續穩定向好。堅持市場化改革方向，通過建立和完善激勵約束長效機制，借助資金在經營管理中的支點與杠桿作用，促進企業優化生產經營及投資管理。2018年實行新資金配置政策的地區公司累計上交資金近687 億元，有效緩解了總部資金壓力。

（二）實現日資金計劃全面上線運行。日資金計劃模塊在102 家上市企業、51 家未上市企業、24 家托管企業、22 家礦區服務事業部全面上線應用，進一步優化了付款及資金計劃流程，降低了總部及內部金融機構頭寸備付需求，為持續控債減息及金融企業增收創效提供了支持，有力提升資金使用價值。

（三）完成中國石油天然氣股份有限公司票據池建設和全面實施。鼓勵票據順轉、支持內部金融企業再貼現，降低整體資金成本。加強票據集中管理，完成中國石油股份公司票據池建設，制定下發票據池暫行管理辦法、流程及賬務處理方案，實現票據池全面落地實施。

（四）持續強化“兩金”管控。優化“兩金”考核體系，加大欠款清收力度，實施存貨有效管控，有效降低資金占用。健全完善“兩金”考核指標體系及配套實施細則，將“兩金”壓控責任層層分解。

（五）不斷優化債務結構，確保有息負債可控。根據公司融資方案，及時跟進金融市場和債券市場的發展變化，拓寬融資渠道、降低融資成本，緩解資金緊張局面，助力控債降息工作。成功進行債券發行及授權，拓寬融資渠道，低成本發行4只債券，共募集資金350 億元。

（六）完成年度國際評級審議工作。穆迪、標普、惠譽三家評級機構對中國石油2018年評級結果與中國主權評級保持一致。

（七）重組企業年金管理機構。中國石油集團養老資產管理有限責任公司9月28日正式揭牌，開創了中國企業年金管理體制改革的先河，企業年金基金規模突破1 000億元，累計收益274.37 億元，累計投資收益率69.29%。

五、推進財務會計和管理會計準則體系建設，有效發揮決策支撐作用

（一）根據新規定、準則，做好業務銜接工作。2018年，根據財政部印發修訂的多個會計準則，結合實際情況，研究討論準則變化的影響，針對涉及的重要會計政策變化、會計處理、科目設置、報表變化等事項形成準則實施方案。

（二）組織完成中國石油股份公司2018年度法定信息披露工作。按照三地上市監管要求，全面高效地完成年度報告及業績公告、美國版20-F年報、季度報告、半年度報告及業績公告的編寫及披露工作，并就2018年度報告和2018年半年度及季度報告填寫上交所XBRL 報送系統。

（三）不斷完善財務決算體系，有效發揮服務作用。持續提升會計信息質量和報送效率，不斷增強財務服務支持能力。2017年度財務決算工作繼續受到財政部通報表揚，中國石油股份公司連續18年獲得標準無保留意見審計報告。

（四）發揮財務監督職能，進一步強化財務合規管理。按照財政部專項審計工作組的要求及時全面提供審計所需資料，對審計過程中提出的問題及時進行溝通、匯報，對專項審計所提出各項問題進行認真分析。加強“小金庫”等日?；?，及內部各監督檢查部門的橫向協同，做到聯防聯治。

六、有效開展資本運營，促進產融結合良性發展

（一）積極做好資本市場工作，持續提升公司良好形象。公司信息披露繼續獲得上交所A 級評價，得到資本市場和監管機構高度認可。推動香港聯交所變更市值計算方法，惠及所有A+H公司，提升公司話語權和影響力。

（二）金融企業市場化改革邁出實質性步伐。遵循金融行業發展規律，穩步推行金融企業高管人員績效考核改革和職業經理人試點。

（三）產融結合區域協調機制實現全覆蓋。深入推進集團公司產業與金融企業結合，在全國范圍內實現了產融結合區域協調機制全覆蓋，夯實了產融合作基礎，提升了產融合作水平。支持內部金融企業發展，組織地區公司與昆侖銀行、財務公司合作開展再貼現業務。

（四）持續開展前瞻研究，不斷拓展股權融資渠道。制定實施資本運營“十三五”中期調整專項規劃，完善2020年發展目標和工作任務，展望2035年和2050年遠景目標。兩次成功發行共計300 億元可交換公司債券。

（五）強化基礎管理工作，推進股權管理制度體系建設。修訂完善1+N 股權管理制度體系，修訂下發股權管理辦法，加強全過程股權管理，落實了股權管理主體責任。加強股權投資源頭管控，嚴控非主業股權投資和低效投資項目。

七、推進資產結構優化，提升資產管理效益

（一）推進資產結構優化，夯實資產質量基礎。完成資產報廢凈值196 億元，對外處置資產凈值13 億元，完成“三供一業”、企業辦社會資產移交凈值50 億元。實現評估備案審核效益合計6.12億元。優化土地資產配置結構，完成210宗、64 826 畝低效無效土地處置，超額完成土地盤活處置收益8億元工作目標，為油氣生產和管道建設用地提供保障。通過壓縮投資、處置低效無效資產、盤活運營土地資產、閑置資產調劑、“三供一業”資產移交、優化物資采購管理等措施全年實現輕資產1 707 億元。

（二）完善資產管理體系建設，閑置資產調劑平臺上線。閑置資產調劑平臺正式上線運行，可以滿足所屬單位各層級之間，以及公司所屬二級單位之間的資源共享。修訂形成集團和股份趨同的《固定資產管理辦法》并下發執行；組織推進資產目錄及轉資指南修編項目，形成制度保障。

（三）深化商業保險集中管理，提升可保風險管理水平和管理集中度。組織內外部保險機構全面貫徹落實2018年商業保險集中管理工作方案，落實保單簽署及完成總部統保險種保費集中支付工作，協助推動補充醫療保險集中管理。

八、加強財政稅收政策研究執行，持續優化價格管理機制

（一）抓好公司稅收籌劃，加強財稅政策執行。通過落實國家石腦油連續加工乙烯、芳烴免征消費稅政策、進口天然氣增值稅先征后返政策等，促進全產業鏈協調發展，明確下一步稅收籌劃。

（二）推動內部價格市場化，充分發揮市場在資源配置中的決定性作用。持續推進內部價格市場化改革，制定2019年成品油內部價格市場化機制，推進煉銷產業鏈一體化協同發展。配合做好國家成品油價格機制評估，推動加強市場監督。建立與市場掛鉤的動態調整機制，出臺輕烴定價與國際油價掛鉤機制，建立超計劃汽油出廠價格與國內市場價格銜接的動態調整機制，確定高標號汽油出廠價格與標準品價格的價差。

（三）編制海外稅制、納稅籌劃報告指引。編制《分國別納稅籌劃指引》《國別稅制報告》，為企業依法籌劃納稅提供支持。

九、財務共享服務建設取得階段性進展，從單點轉向系統性構建

（一）財務共享建設取得實質進展、駐陜7家單位共享服務試點全面完成。按照黨組關于構建綜合型共享服務組織架構，堅持業務主導、先行開展西安片區試點工作的總體要求，完成駐陜7家單位試點上線，整體運行平穩。

（二）海外財務共享服務建設取得階段性成果。通過現場訪談、問卷調研、視頻會議、實地調研等多種形式，編制完成海外財務共享服務現狀需求報告，結合不同海外業務地域、環境、產業鏈環節、合作模式、股權結構、核算體系等方面的現狀，初步搭建海外財務共享頂層架構。

十、打造符合價值管理要求的人才隊伍，將黨建與業務相融合

（一）堅持“抓業務從黨建入手，抓黨建從業務出發”，將黨建與業務相融合。以“三會一課”制度為抓手，推進“兩學一做”學習教育常態化、制度化，在財務工作和隊伍建設中踐行“四個詮釋”。

（二）開展財務金融人才工程建設。面向所屬各層級單位，組織開展全口徑財務金融人員信息調查，掌握了財務金融人員全面信息以及各單位總會計師和財務處長隊伍建設情況，為設立人才庫及后續隊伍建設提供了數據保障，完成20 多家企事業單位財務隊伍結構優化分析報告。

（三）加強財務培訓工作。按照業財融合要求，首次舉辦生產管理者財務培訓班，為財務更好融入生產經營奠定基礎。繼續加強國際化財務人才培養，選派21 名財務人員赴美國進行為期6個月的國際稅收管理培訓。

（四）加強企事業單位總會計師和財務機構負責人管理。組織開展2017年度企事業單位總會計師述職評議，繼續加強財務機構負責人雙重管理，實施年度考核結果備案制，確保企事業單位財務機構負責人整體素質和規范履職。