中國華電集團有限公司財務會計工作

2018年，中國華電集團有限公司（以下簡稱中國華電）認真貫徹落實黨中央、國務院以及國資委各項部署，以高質量發展為主題，以深化供給側結構性改革為主線，以中央巡視為契機，以“三型三化551”財務體系建設為抓手，推進一流財務建設，完成財務年度工作目標。2018年，中國華電完成銷售收入2 144.6 億元，同比增長8.2%；實現利潤82.3億元，同比增長18.5%；凈利潤60.5 億元，同比增長24.9%；實現歸屬母公司凈利潤29.3 億元，同比增長33.7%；上繳利稅247 億元，同比增加17%；凈資產收益率3.6%，同比提升0.45 個百分點；歸屬于母公司凈資產收益率4.8%，同比提升0.82 個百分點；資產負債率77.6%，同比降低3.26 個百分點。

一、提質增效工作

（一）常態化推進提質增效工作。聚焦國資委考核目標，按照抓重點、補短板、強弱項、防風險的指導思路，制定2018年提質增效工作方案，明確年度預算、業績考核、專項工作和風險防范四方面20 項工作任務。發揮集團總部中樞作用，月跟蹤、季分析、年考核，及時總結經驗、發現問題、有效糾偏。

（二）督導困難企業提質增效。中國華電總部成立督導組，對云南公司、四川公司、華電能源、金山能源和山西公司等進行經營督導，將工作指導、政策扶持、服務協調融入企業日常經營管理，督導工作取得實效，云南公司、四川公司大幅減虧，山西公司扭虧為盈。

（三）狠抓關鍵經營要素。圍繞六大主要改善指標，突出抓好電量、電價、煤價、資金四大關鍵經營要素，實施新機生效、治虧見效、降本增效經營策略，健全計劃、預算、對標、考核“四位一體”管控機制，穩增長目標如期實現。2018年中國華電發電產業盈利88.8 億元，同比增長93.5%；煤炭產業盈利19.9 億元，同比增長5.3%；金融產業盈利31.5 億元，同比增長9.5%；科工產業盈利6.3 億元，同比增長1.6%。

（四）圓滿完成國資委專項工作。全年壓減法人企業72戶、累計壓減180 戶，壓減率23.2%。完成8 家、累計完成20家僵尸企業處置，每年減虧14.8 億元。完成山西榆天化股權轉讓，戰略性退出煤化工業務，每年減虧6 億元。完成9 家特困企業治理任務，每年減虧1.6 億元。穩妥安置僵尸企業、特困企業員工4 092人。處置低效無效資產216項，收回資金11 億元。

二、全面預算管理

（一）提高年度預算編制的科學性和系統性。堅持積極預算導向，將企業領導班子薪酬與積極預算掛鉤。優化預算編制原則，明確主要經營要素要求，提高預算編制質量和效率。豐富預算編制內容，將委托貸款、擔保、捐贈等納入資金預算，完善資產負債預算編制內容。

（二）加強預算對企業經營的過程管控。優化日經濟利潤管理系統，修正模型，強化預算對月度生產經營、費用管控的指導作用。建立季度經濟活動分析機制，重點關注經營中的難點和突出矛盾，強化問題解決，優化資源配置。推進同業煤電企業對標和區域火電對標工作，挖掘公司經營管理短板和薄弱環節。

（三）開展中長期財務規劃編制工作。根據中國華電中長期發展綱要（2018—2035年），將黨中央、國務院及國資委關于降杠桿減負債的工作要求落實到財務規劃中，平衡投資增長、經營發展、權益引入、負債率控制之間的關系，優化財務資源配置路徑。

（四）做好經營業績考核。開展績效考核關鍵驅動要素提升活動，制定落實提升綜合競爭能力的五方面14 條措施，保持經營業績考核指標同業相對優勢。2017年中國華電經營業績考核結果為A 級，在中央企業中排名第42 名，連續三年取得同類型發電企業經營業績考核第一。

三、全面風險管理

（一）打好防范化解重大風險攻堅戰。根據黨中央、國務院及國資委決策部署，結合中國華電實際，制定《風險防范工作指導意見》，明確公司風險防控指導思想和工作目標，強化風險防范“三道防線”職責，提出四大領域14 項工作要求。制定《打好防范化解重大風險攻堅戰三年實施計劃（2018—2020年）》，細化分解“十三五”期間風險防控工作18項任務，壓實工作責任。組織開展2018年度風險評估和應對，編制《2018年度全面風險管理報告》《2017年內部控制評價報告》上報國資委。

（二）穩步推進全面風險管理。以全面風險管理體系建設為“面”，穩步做好三級單位推廣工作，實現三級單位全覆蓋，夯實風險防范基礎。以十大風險管控為“線”，緊盯風險預警指標運行和風險事件發生情況，建立十大風險管控情況季度通報機制，加強重點領域風險防范和過程管控。以高風險企業治理為“點”，建立企業風險狀況評價體系，重點關注盈利能力下降、資金鏈緊張、融資受限的企業，制定《高風險企業治理工作方案》，因企施策、分類處理，全力止住“出血點”，防范風險上移和蔓延。

（三）開展風險管理專項工作。推進負債率管控，制定《2018—2020年降杠桿減負債管控方案》，分年度明確壓降目標，從提升效益、控制投資、擴充權益等七個方面提出17 條具體措施，資產負債率實現十年連降。對擔保、委托貸款、金融衍生品等業務實施年度預算管控，嚴控增量、壓降存量，2018年未發生重大損失。強化國際化經營與境外風險防控，開展境外風險排查、財務現場稽查，支持公司“走出去”戰略實施。以關聯交易、資產處置、資金合規管理為重點，開展財務管理專項治理，提升企業合規經營水平。

（四）配合做好外部監督檢查工作。配合中央巡視組開展巡視工作，提供資料，制定巡視整改財務工作方案，逐項逐級明確責任主體、重點任務、工作節點和完成時限，按時完成財務整改工作。配合原監事會開展外部監督，組織50家單位編制《2017年企業年度工作報告》，真實客觀反映企業的經營情況和存在問題；對原監事會年度監督檢查整改通知中提出的16 項問題，組織相關責任單位還原事實，厘清責任、制定方案、積極整改。全面梳理已簽約PPP 項目，配合國資委開展PPP業務現場檢查。

四、資金管理

（一）加強融資管理。圍繞“降杠桿”和“穩增長”等經濟工作重點，研判資金市場形勢，制定融資策略，指導基層單位改進融資工作，通過置換高息融資降低成本5.7 億元。強化總分合作、上下聯動的銀企溝通模式，與中國進出口銀行簽訂戰略合作協議，與中國工商銀行簽訂深化戰略合作備忘錄，協調金融機構落實年度貸款資金需求1 085 億元。與中國人壽、中國人保、中國平安等保險機構“總對總”溝通機制實現突破。

（二）開展融資創新業務。完成100 億元補貼款證券化產品、30 億元電費證券化產品額度注冊，分別發行42.84 億元、0.25 億元。取得銀行間市場DFI 發行資格、交易所知名成熟發行人資格，完成200 億元公司債產品的儲架注冊。組織云南公司、運營公司市場化債轉股項目，通過增資擴股引入權益資金40 億元。開展中國華電主體評級及債項評級，分別獲得穆迪、惠譽和標普A2、A 和A-主體信用評級，發行境外美元債5 億美金。組建境外資產管理公司，搭建外幣資金池，啟動財務公司結售匯業務資格驗收與申報，建立“外存內貸”的跨境融資模式和非資金劃撥的外債融資模式，置換境外企業高息美元貸款5.5 億元。

（三）強化現金流量管理。修訂《現金流量預算管理辦法》，實施月度資金協調會工作機制，將業務預算、損益預算和資金預算有效融合。推進資金集中管理，全年壓降銀行賬戶295 個，新增入網賬戶300 個，協調解決上市公司歸集資金限額問題，資金歸集率86.8%。建成大額資金支付監控系統，實時監控單筆超2 000 萬元的對外支付交易。

（四）加強債務風險防控。按月做好公司系統債務變動分析與監測工作，分析債務來源、期限、種類及資金投向，指導云南、山西、四川、貴州等區域經營困難企業做好資金接續工作。定期排查債票到期兌付風險，嚴防公開市場債票違約事件。落實降杠桿減負債工作安排，提高直接融資比重，壓控帶息負債規模，截至年末，中國華電直接融資占比21.8%，同比提高5.96 個百分點；帶息負債余額5 124 億元，同比減少134 億元。

五、財稅工作

（一）爭取財政稅務政策支持。牽頭部分中央企業，向“兩會”提交水電行業繼續實行增值稅即征即退優化政策提案。向國資委、財政部、國家稅務總局提交企業間貸款利息納入增值稅抵扣的課題報告。推動財政部出臺僵尸企業、特困企業房產稅和土地使用稅減免，關停資產損失和人員安置相關政策支持。

（二）組織開展補貼申請工作。開展2018年度外經貿發展專項資金國電南自進口貼息、越南沿海前期補助申報工作。辦理安順華榮安全生產保障能力建設專項資金回繳國庫事宜，退回資金2 130 萬元。西藏大古獲取基建補助15 億元、“三供一業”補助1.44 億元、國有機械裝備制造補助0.58億元。

（三）開展稅務籌劃工作。組織系統單位落實增值稅稅率降低方案，組織上市公司落實遞延所得稅優化方案。

六、財務信息化工作

（一）推進財務共享中心建設。成立財務共享中心建設領導小組，明確財務共享中心總分中心建設模式、先試點后推廣建設路徑。招標確定財務共享咨詢機構，組織開展咨詢設計，形成財務共享中心建設咨詢設計27 項工作成果。組織試點區域開展咨詢方案、流程宣傳貫徹和預評審，完善咨詢設計。

（二）開展財務標準化建設。梳理財務主數據、標準數據和業務流程，編制中國華電會計科目和會計流程標準化規范手冊，形成政策制度、會計科目、數據信息、成本標準、業務流程、組織體系六統一標準化成果。

（三）推進財務報表系統建設。組織企業研究討論SAP會計科目、報表取數功能缺失、數據失真等問題，研究合并報表系統建設思路，制定合并報表系統建設報告，編制招標文件。

七、財會基礎工作

（一）推進一流財務體系建設。落實國資委建設一流財務工作要求，探索實踐中國華電“三型三化551”財務體系建設，制定一流財務建設指導意見，明確企業在實現一流經營績效、財務狀況、風險管控、財務體系、財務管理、人才隊伍六個方面的具體措施，完成財務共享業務標準化設計，制定財務能力評價辦法和評價標準，推進財務轉型，全面適應、服務和支撐集團公司戰略實施，相關經驗做法在國資委財務監督信息?？嫌“l。

（二）推進財會隊伍建設。舉辦中國華電第34 屆技能大賽（財務），創新競賽模式，實現參賽人員、競賽內容、決賽參與全覆蓋，參賽人員3 004人。舉辦二級單位總會計師、財務干部（處級）及新入職會計人員等培訓班，參訓人數200人。選拔人員參加會計領軍人才考試，2 人入選國管局領軍人才，截至2018年底，中國華電共自行培養9 名會計領軍人才。以學習崗、雙向交流形式，選拔7 名基層財務骨干來中國華電總部學習鍛煉，培養財會后備干部。

（三）加強基建財務管理。修訂《工程財務管理辦法》《基建工程竣工決算管理辦法》《資產減值準備管理辦法》，規范基建財務管理，批復基建工程竣工決算22 項。

（四）組織財務決算管理。編報中國華電年度決算報告，落實問題整改，發現經營問題，提高決算報告利用價值，決算工作得到國資委通報表揚。

八、金融產業管理

（一）推進金融產業改革。強化戰略管理，編制金融產業中長期發展規劃、雄安發展規劃之金融產業子規劃。落實金融改革方案，推進金融機構實施市場化用工機制，持續提升金融機構風險防范、持續盈利和服務主業三種能力。

（二）加強金融風險防范。嚴格審核金融機構年度投資計劃、控股公司直接融資及租賃公司增資、公估公司撤銷等重大事項。開展金融業務現場檢查，跟進信托公司、租賃公司涉險項目處置工作，確保金融風險可控在控。