中國注冊會計師協會工作

2018年，中國注冊會計師協會（以下簡稱中注協）深入學習貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想和黨的十九大精神，以習近平總書記關于注冊會計師行業要“緊緊抓住服務國家建設這個主題和誠信建設這條主線”的重要論述為指導，按照中注協第五屆理事會第十次會議確定的2018年工作思路和第六次全國會員代表大會的新部署，深入開展行業“質量提升年”主題活動，創新實施行業發展規劃和行業發展五大戰略，著力提升行業發展的質量和服務國家建設的能力，圓滿完成年度工作任務。

一、召開第六次全國會員代表大會

認真做好“六代會”籌備工作。在財政部黨組的重視和分管部領導的直接領導下，中注協認真開展“六代會”籌備工作，充分發揮第五屆理事會的民主決策功能，利用全國注協秘書長工作會議、事務所座談會等多種途徑對大會審議事項廣泛征詢意見。在各有關方面的配合支持下完成了代表和理事候選人的推薦工作，在此基礎上，對中注協新一屆組織機構的組成人選進行醞釀、提名，組織相關考察工作，經財政部批準，形成建議人選；同時，完成了大會議程安排、流程設計和各類會議文件的起草工作，為大會的順利召開奠定了基礎。

組織召開“六代會”。6月26日，“六代會”在北京召開。會議深入學習貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想和黨的十九大精神，總結了中注協第五次全國會員代表大會以來的工作，研究部署了行業未來五年的工作。財政部副部長程麗華出席“六代會”并講話，提出了“推進行業高質量發展，更好服務新時代國家建設”的任務目標，以及“以誠信建設為主線、以增強專業服務能力為重點、以強化職業化建設為核心、以嚴格行業監管和優化行業發展環境為保障”的行業高質量發展的總體思路和工作路徑。大會審議批準了第五屆理事會工作報告和會費收支報告，審議通過了新修訂的中注協章程和會費管理辦法，選舉產生了中注協新一屆領導機構，成立了監事會，組建了11 個專門（專業）委員會，進一步完善了注協治理機制。

組織全行業學習宣傳貫徹“六代會”精神。通過財政部網站、中注協網站和微信公眾號、會刊、工作簡報以及國家級新聞媒體，積極宣傳部領導講話和“六代會”精神，部署各地方注協做好學習貫徹“六代會”精神的工作。其中，中注協第六屆理事會會長趙鳴驥先后赴海南、福建等地調研指導行業貫徹“六代會”精神工作；中注協黨委理論學習中心組以“貫徹‘六代會’精神 推動行業高質量發展”為主題舉辦2 次專題學習研討，并制定《“六代會”代表意見分工落實方案》，將工作任務分解到相關部室，確保責任落實到位；各地方注協采取多種形式組織學習貫徹工作，及時向財政廳（局）領導報告“六代會”精神和有關情況，通過組織專題學習、召開會議傳達學習，以及向行業印發學習貫徹通知、轉發部領導講話、制發“六代會”精神學習提綱、編發學習交流工作簡報等方式，積極宣傳“六代會”精神，部分地方注協還結合換屆大會貫徹落實“六代會”關于推進行業高質量發展的部署。

二、完成2018年注冊會計師考試工作

推進考試質量保證制度改革。按照財政部注冊會計師考試委員會的部署，深入推進考試質量保證制度改革。其中，集中行業內外優勢專家資源，修訂考試大綱和輔導教材，進一步提高考試考查內容的科學性和考生應考的便利性；改進完善考試命題和評卷機制，加強對歷年試卷數據的分析和應用，提高試題內容的科學性、描述的規范性和測試的區分度。

改進考試服務工作。開發啟用移動端報名系統，使考生能夠通過手機等移動設備隨時隨地完成“一站式”報名。在重要時間節點向考生推送短信提醒，實現了報名系統與短信平臺的對接。針對學歷信息審核實際情況，及時調整考試報名系統，確保與中國高等教育學生信息網的順暢對接。通過中注協網站，對考試報名簡章進行政策解讀，開設考試報名“倒計時”牌和機考模擬練習，多渠道為考生提供便利服務。

有序實施注冊會計師全國統一考試工作。2018年，專業階段考試報名人數達139.3 萬人（同比增長20.2%），報名科次累計381.6 萬科次（同比增長21.4%），其中會計科目報考人數達到107.9 萬人（同比增長17.9%）；綜合階段報名人數2.8 萬人，兩個階段考試報考規模均創歷史新高。專業階段考試報名人數的大幅增長，對考試組織工作特別是機位安排帶來嚴峻挑戰。經多方協調，兩個階段的考試合計落實了992 個考點、11 593 個考場、近321 萬個機位。其中，針對北京、上海、深圳等地40 個考區報考會計科目的考生較多、條件較好的考點和機位無法滿足需要的情況，及時研究和應對，在征得相關地方注協及相關考生同意的情況下，增加舉行了一場會計科目考試?？荚嚻陂g，對重大突發輿情和出現的干擾考試工作的非法信息，第一時間聯系并通報公安部門采取相應的處理措施，確保了考試的順利進行。此外，香港特別行政區、澳門特別行政區和布魯塞爾（歐洲考區）等考區的考試實施工作也順利完成。

三、完成年度繼續教育培訓任務

圍繞改革對行業專業服務新需求做好繼續教育工作。制定實施《2018年注冊會計師培訓計劃》，其中，針對行業服務國家建設的重點任務，開展了學習貫徹黨的十九大精神、行業服務“一帶一路”倡議、新審計報告準則、行政事業單位審計與咨詢、金融穩定與風險管控、大數據與管理會計創新等專題培訓。加大“送教西部”的力度，為寧夏、新疆、西藏、重慶等12 個省區市舉辦專題培訓班，針對西部地區中小所較多的特點，設計了新業務拓展、盡職調查等課程近50 門。指導地方注協開展行業培訓工作，支持提供各類師資280 余人次。推動新增國家會計學院網絡培訓課程301 門。此外，對接財政部精準扶貧項目，在湖南省平江縣為當地140 余家中小企業代表舉辦平江縣中小企業創新發展公益培訓班。

2018年，中注協舉辦各類培訓班80 期。其中，遠程教育培訓班4 期、委托三所國家會計學院辦班65 期、“送教西部”培訓班11 期，培訓總量達2.79 萬人次。全行業共舉辦各類培訓班526 個，培訓總量達232 730 人次。其中，注冊會計師156 689 人次、非執業會員66 737 人次、行業從業人員8 174人次。

持續做好行業高端人才培養和使用工作。制定實施《全國會計領軍（后備）人才注冊會計師類培養項目考核管理細則（試行）》，從集中培訓、跟蹤管理、綜合表現、附加獎勵等全流程四個方面規范行業高端人才的培養考核。選拔了全國會計領軍（后備）人才注冊會計師類（第二批信息化方向）45 名學員，并組織首期集中培訓。完成了金融審計方向二期27 名學員的畢業考核。舉辦了全國會計領軍（后備）人才注冊會計師類第三次聯合培訓，組織參加了全國會計領軍（后備）人才培養工程第十三次聯合集中培訓，260 余名注冊會計師類學員參加培訓。做細做實行業高端人才的聯系、服務和使用工作，向行業高端人才推送國際會計職業動態、會刊電子雜志等學習資料100 余條，推薦140 余人次參加行業培訓授課。

持續開展行業后備人才隊伍建設工作。選拔培訓56 名學生參加注冊會計師專業方向院校學生境外實習項目，引導高校大學生投身行業實踐。結合新技術發展和行業新需求強化對后備人才培養的指導，以“數字化時代的財務創新與企業轉型”為主題，舉辦2018年度CPA 專業方向院校師資培訓班，培訓核心課程師資48 人。

四、推進準則制定和貫徹實施工作

推動新審計報告準則貫徹實施。對滬深兩市3 505 家上市公司 2017年度財務報表審計報告進行收集和研究，形成新審計報告準則在我國首年全面執行的情況分析報告。針對新審計報告準則實施中的共性問題進行技術指導，發布了《關鍵審計事項》《其他信息》2 項準則問題解答，召開了國有企業應用新審計報告準則情況論證會和新審計報告準則實施情況座談會，組織6 000 余人次參加新審計報告準則專題培訓，確保了新審計報告準則的有效實施?？傮w來看，新審計報告準則首年全面實施后出具的審計報告對關鍵審計事項的披露基本體現了新準則要求，關鍵審計事項所披露的主題，反映了當前經濟形勢下相關上市公司所處的行業特點和固有風險，新審計報告準則提高審計工作質量和審計報告信息含量的作用初步顯現，揭示和防范化解系統性風險的針對性得到有效加強。

修訂完善審計準則并開展相關技術指導。制訂完成利用內部審計人員的工作、財務報表披露審計、違反法律法規行為3 個項目相關準則及配套應用指南，起草完成對按照特殊目的編制基礎編制的財務報表審計的特殊考慮、對單一財務報表和財務報表特定要素審計的特殊考慮、對簡要財務報表出具報告的業務3 項準則及應用指南的征求意見稿。制訂發布了《中央財政科技計劃項目（課題）結題審計指引》，為財政科研項目資金管理改革提供行業技術支持。發揮專業技術指導委員會和會計問題研究組的咨詢指導作用，開展注冊會計師執業技術指導10 余次。為跟蹤財政部、中國銀行業監督管理委員會聯合發布的《關于進一步規范銀行函證及回函工作的通知》的政策實施情況，走訪中國銀行保險監督管理委員會協調推進電子函證工作，面向全國40 家證券所開展銀行函證滿意度在線問卷調查，共收回有效問卷2 087 份?？傮w來看，約有80%的被調查者認為通知施行后，銀行回函情況有不同程度的提升；當前銀行函證實務存在的問題主要表現為，回函速度慢、回函內容不全面、銀行對函證要求多、函證費用不合理；同時，超過70%的被調查者希望銀行能夠統一收費標準，降低資費，以及加快發展電子函證。

五、提升行業監管和注冊工作水平

完善行業監管方式。豐富約談方式，對證券資格事務所開展了8 批次年報審計當面和書面監管約談、3 批次電話約談，發出風險提示意見11 篇，提高了風險導向監管的針對性和有效性。逐日跟蹤上市公司年報披露情況，編發年報審計情況快報12 期。完成了《上市公司2017年年報審計情況分析報告》。此外，與中國證券監督管理委員會會計部聯合舉辦2018年證券所審計培訓班，系統講解年報審計相關準則的執行與監管，并對上市公司2018年年報審計工作提出要求。

嚴格實施執業質量檢查。組織5 個檢查組分別對5 家證券所總所及其9 家分所進行了現場檢查，抽查審計報告46份。其中，上市公司24 份，非上市公眾公司11 份，發債企業7 份，其他企業4 份。根據檢查結果，經懲戒委員會會議審議，對存在嚴重質量缺陷的1 家證券所和7 名注冊會計師作出行業懲戒決定。發布了2018年度證券資格事務所執業質量檢查公告，梳理了證券資格事務所質量控制體系存在的薄弱環節和突出問題，提出整改和改進措施建議，加大了幫扶改進的力度。指導各地方注協完成本地區非證券資格事務所的執業質量檢查工作。

繼續做好任職資格年度檢查和會員發展工作。指導各地方注協完成2018年注冊會計師任職資格檢查工作，全國參加年檢的注冊會計師共104 272 人，比上年增加2 038 人，通過年檢100 970 人，通過率96.83%。制發了入會常見問題解答，設立申請入會咨詢電話，為會員入會提供便捷、高效的服務。全年新批非執業會員入會14 659 人，評定第三批資深會員1 376 人。截至2018年12月31日，全國共有會計師事務所9 005 家，注冊會計師106 789 人，非執業會員143 812 人。

六、推進信息化建設工作

加大對會計師事務所信息化需求的分析研究力度。依托行業信息化高端人才，開展會計師事務所信息化路徑研究、基于網上報備的行業數據中心建設2 項課題研究。面向全國會計師事務所開展信息化問卷調查，收回有效問卷3 100 余份。完成了《行業信息化頂層設計方案》，進一步將會計師事務所信息化建設需求體現到行業信息化實踐當中。

啟動注協協同辦公系統建設。完成了中注協協同辦公系統全部功能模塊的需求分析與確認，形成了地方注協部署協同辦公系統方案和《注協機關協同辦公系統建設方案》，加大了注協系統信息化的建設力度。中注協協同辦公系統將部署試運行。

繼續向事務所提供法律法規庫和經濟數據庫服務。其中，針對行業用戶需求和使用習慣對“兩庫”的界面和內容進行優化完善，提高了應用覆蓋面和利用率。使用法律法規庫的事務所達到8 229 家、用戶訪問使用近79 萬次，經濟數據庫總登陸次數達31.58 萬次。

七、深化交流與合作

加強與國際和港澳臺地區會計職業組織的交流與合作。全年累計接待外事來訪團組近30 批次，出訪團組27 批次。承辦了首屆世界華人會計師大會北京會議、國際會計師聯合會（IFAC）理事會會議等國際會議，派出代表參加國際會計師聯合會、亞太會計師聯合會相關會議，組織代表團參加在悉尼舉辦的第二十屆世界會計師大會、在澳門特別行政區舉辦的海峽兩岸及港澳地區會計師行業交流研討會，積極介紹中國注冊會計師行業的最新發展成果，在國際標準制訂中發出中國聲音。

加強行業信息的雙向交流。編發國際會計職業動態11期、行業重大活動英文版新聞及重要政策信息50 余篇，翻譯了英文版行業法律法規制度、國際會計公司排名等行業文件，促進了國內與國際兩個方面的雙向交流。

做好駐港聯絡處的會員發展和服務工作。在《文匯報》《大公報》《經濟日報》等主流媒體，對香港地區考生報考注冊會計師考試進行政策宣傳。編寫了《注冊會計師全國統一考試香港考區報名指引》，指導考生全面和正確理解考試的各項要求，順利完成考試。對香港特別行政區非執業會員提供繼續教育、注冊年檢等便捷服務。香港特別行政區每年參加注冊會計師全國統一考試的報名人數已超過700 人；中注協非執業會員超過200 人。

八、推進“質量提升年”主題活動和行業黨建統戰群工工作

開展行業“質量提升年”主題活動。印發《關于深入開展注冊會計師行業“質量提升年”主題活動的通知》，督導各省級行業黨組織、注協聚焦問題整改、機制建設、黨建促發展等重點領域，因地制宜開展主題年活動。其中，全國行業黨委委員和中注協班子成員到基層黨組織調研督導10余次。組織了“推動行業高質量發展”專題研討活動，形成以職業化建設為核心推動行業高質量發展的共識。引導行業黨員結合崗位職責和業務工作進行公開承諾，帶動從業人員誠信執業。

深化行業黨建工作。持續做好學習宣傳貫徹黨的十九大精神相關工作，在中注協網站和行業黨建網開設“學習貫徹黨的十九大精神”學習專欄，在行業培訓中嵌入習近平新時代中國特色社會主義思想和黨的十九大精神課程。按中國共產黨中央委員會組織部要求，完成了行業2018年發展黨員指導性計劃指標分配相關工作。推進“兩學一做”學習教育常態化制度化，舉辦會計師事務所黨組織書記能力提升遠程培訓班，對3 700 余名事務所黨組織書記和黨務工作者進行專題培訓。起草了《關于加強注冊會計師行業黨內監督的指導意見》，編寫了《會計師事務所黨建工作手冊》，召開了會計師事務所黨的組織建設工作推進視頻會議，進一步推動落實“省級抓、抓省級”的黨建工作責任制和“書記抓、抓書記”的工作機制。全行業有黨員43 743 人，會計師事務所黨組織3 595 個（含聯合黨組織565 個），實現了從業人員30 人以上會計師事務所黨的組織全覆蓋。

同步推進行業統戰群團工作。舉辦行業省級人大代表、政協委員培訓班，完善了行業統戰工作數據信息系統，確保行業代表人士情況底數清、情況明。行業有823 人次擔任各級人大代表、政協委員，其中，擔任省級以上的人大代表、政協委員有100 人次。認真落實《行業團委會議制度及議事規則》，行業各級團委自身建設進一步得到鞏固和加強。開展注冊會計師行業“五四”評優表彰、青年文明號創建等品牌活動，樹立了一批行業青年典型。全國有會計師事務所團組織1 645個（含聯合團組織159個），團員50 762人，35歲以下青年100 609 人。2018年，全行業有2 名青年、1 家會計師事務所團組織、5 家會計師事務所青年集體獲得共青團中央表彰。

九、加強重大問題調查研究和行業宣傳工作

加大對行業重大問題的調查和研究力度。專門召集部分在京大型會計師事務所負責人座談，征求對當前注冊會計師執業環境等重大問題的意見建議；赴北京、海南、福建等地調研中小會計師事務所發展情況；赴蘇州、武漢、無錫等地就會計服務示范基地建設情況進行調研；就相關會計師事務所提出的職業責任界定事項，組織專家論證，開展相關協調；組織法務會計、新業務拓展等課題研究，修訂形成《注冊會計師業務指導目錄（2018）》，編發《行業發展研究資料》4期。

參與行業法規修訂和會計市場開放相關工作。完成法律法規制訂修訂、議案提案答復等18 項研究和意見反饋。積極參與多邊雙邊專業服務貿易談判、反洗錢國際評估等研究工作，就會計服務市場開放政策等提出意見建議10余項。

提高行業宣傳的總量和影響力。圍繞行業中心任務和重點工作，重點針對行業學習貫徹黨的十九大精神、質量提升年、“六代會”、行業慶祝改革開放40 周年、新審計報告準則實施等工作進行深度宣傳，全國各類媒體報道行業工作150余篇次。充分利用自有媒體開展行業宣傳，全年編發《中國注冊會計師》12 期并推送電子期刊。編寫《2017年中國注冊會計師行業發展報告》《2017年中國會計服務貿易報告》。編發財政上報信息4篇、《工作簡報》10期、《情況通報》21期、《黨建工作簡報》11 期、《黨建情況通報》16 期、《行業青年風采》9 期。中注協網站發布信息1 100 余篇。中注協微信公眾號關注人數超過60 萬人，推送信息300 余篇。建立行業信息定向推送制度，向行業內外推送信息200 余件，直接服務10萬余人次。編輯出版并向全國會計師事務所贈閱《中國注冊會計師行業制度全編（2018 增補本）》和《財務報表審計中對信息系統的考慮》，為中小會計師事務所贈閱會計專業報刊。完成了中國注冊會計師行業史料陳列館布展工作并試運行，接待參觀團組80 余批次，使其成為展示行業發展歷程、宣傳行業建設成果的重要“窗口”。

十、加強注協自身建設

積極發揮注協治理機制的議事和決策功能。召開第五屆常務理事會第八次會議、全國注協秘書長工作會議，審議籌備中注協“六代會”工作事項。新一屆理事會成立后，召開了理事會和常務理事會第一次會議、監事會2 次會議，以及懲戒、申訴等專門（專業）委員會會議，發揮各機構的議事、指導和咨詢作用。其中，第六屆常務理事會第一次會議學習貫徹習近平總書記在慶祝改革開放40 周年大會上的重要講話精神，總結交流了改革開放40年來行業發展和注協建設的經驗與體會，聽取了中注協“六代會”以來的工作報告，研究了2019年中注協工作總體思路及工作要點。

加強與地方注協的交流互動。制定實施《2018年注協系統干部培訓計劃》，舉辦了地方注協監管干部、財務人員、考試組織管理工作、會計服務示范基地工作等培訓班，培訓注協干部1 130 人次。與財政部干部教育中心聯合舉辦2018年注協系統黨建與綜合宣傳培訓班。編發地方注協相關工作簡報4 期20 篇、上網信息159 條。召開了全國注協考試、人才培養等工作會議，交流各地方注協工作，研究行業和注協當前重大問題。

完善會費收支管理。印發了《關于做好2018年會計師事務所團體會員會費收繳工作的通知》，本著進一步減輕會計師事務所負擔、支持會計師事務所創新投入和事業發展的精神，免收了會計師事務所應繳中注協本級的2018年團體會費。同時，啟動了會費辦法的完善工作。

加強秘書處職能建設。認真落實黨中央要求和財政部黨組各項部署，加強黨建兩個責任落實。認真貫徹黨委領導下的行政領導人負責制，全面加強注協各項建設。制發了《中注協黨委關于貫徹全面履職要求的意見》，帶動制度建設、內部控制、監督執紀等各項工作，確保法律法規、部門規章、行業制度等規定的職責任務全面落實。修訂內設各部門職能和崗位手冊，完善不相容崗位、廉政風險關鍵崗位等重點領域的內部控制，加強干部職工培訓培養和輪崗交流。加強注協機關黨建，指導推動工青婦組織開展群眾活動，活躍機關文化生活。2018年1月，中注協《“五結合”打造“學習大課堂”平臺 服務隊伍建設和行業發展》案例，被中央國家機關工作委員會評為中央國家機關社會組織黨建工作“十佳案例”。