信息化在電網工程投資立項審計中的應用

馮家賢

【摘要】當前電網企業工程投資項目多，投資額度大，工程審計任務重，而傳統工程項目審計多是事后審計，對項目前期決策、立項、設計、招投標等環節缺乏有效審計手段，審計風險隨之加大。國網山西省電力公司在信息化環境下，對電網工程投資立項利用信息化手段進行審計，對其他企業開展類似審計具有一定的借鑒及參考。

【關鍵詞】信息化審計 電網工程 投資立項

一、引言

隨著國內經濟發展，電網企業工程投資項目越來越多，投資額度越來越大，工程審計任務隨之加重。而傳統的投資審計多是事后審計，對項目前期決策、立項、設計、招投標等環節缺乏有效審計手段，導致工程全過程審計難以得到真正實現。

2011年之后，國家電網公司（以下簡稱國網公司）建成了“縱向貫通、橫向集成”的一體化企業級信息系統，信息系統對公司的支撐作用日益顯著，大量工程業務信息通過計算機系統和網絡傳輸，支撐智能電網建設快速發展，電網工程信息化環境已經形成。國網山西省電力公司充分利用現有信息系統開展工程在線跟蹤審計，取得了較好的效果。電網工程投資立項審計是工程審計的重中之重，本文就該公司的具體做法進行闡述。

二、電網工程投資立項的具體流程

電網建設工程投資立項管理，涉及到國網公司的電網規劃系統、電網前期管理系統、基建項目儲備庫、投資計劃管理系統。具體流程為：規劃項目在國網批復后，電網前期系統從規劃系統中引入項目;規劃可研信息維護，國網固化后，電網前期系統從規劃系統中更新可研信息;電網前期系統完成專題評估及核準辦理文件獲取，規劃系統主線展示模塊對主線各階段數據進行匯總;儲備庫系統從規劃系統中引入可研階段項目信息，作為待入庫階段項目;基建待入庫階段可查看前期支持性文件取得進展;待入庫項目滿足入庫條件后，進入儲備庫，項目入庫且進行分級評價后轉入投資計劃編制計劃;儲備庫對入儲備庫的項目進行分級評價，優化排序，投資計劃中項目從儲備庫中獲取評分情況;投資計劃下達后，需要傳遞項目基本信息給ERP系統，以后ERP中不再進行單獨創建項目，所有項目均來源投資計劃系統;110千伏及以上基建項目轉入ERP系統需要落實項目可研批復及獲得核準文件;項目傳遞至ERP系統成功后，ERP系統將ERP編碼回傳至投資計劃系統中，作為項目傳遞ERP的標示;網省公司審核年度投資計劃之后需傳遞項目及計劃信息給財務管控編制以上草案;投資計劃下達之后，需傳遞項目及計劃信息給財務管控編制備案;財務管控發布預算給ERP系統，ERP系統中完成項目創建。

三、電網工程投資立項審計內容

主要包括：①審核電網項目規劃是否合規。包括：電力市場分析預測中信息收集是否完整、真實和及時;電力市場分析是否充分;電網規劃設計報告編制情況及規劃的連續性;電網規劃設計報告的審查情況;電網發展規劃報告的編制情況;里程碑計劃編制情況。②審核電網項目的申請、核準程序的執行是否合規。包括：項目申請報告的內容及編制情況;項目的核準程序及核準權限是否合規;是否有政府核準機關出具的項目核準文件或不予核準決定書。③審核項目可行性研究報告的完整性、真實性和科學性。

四、電網工程投資立項審計的路徑

審計人員結合審計內容，以及公司實際情況，在投資立項環節主要審核以下主要問題：

（一）電網工程在開工前，并未獲得恰當機構的核準

公司規定，對于500 千伏輸變電工程，需要省公司發展策劃部負責取齊核準所需支持性文件后，委托具有資質的設計單位編制核準報告、核準文件匯編，上報國網公司，審定后上報國家發改委。對于220 千伏及以下電網項目，省公司發展策劃部委托具有資質的設計單位編制核準報告，打捆上報省發改委核準。審計人員通過以下路徑審查：打開基建管控網省部分，輸入用戶名、密碼，登陸進入;點擊基建流程→檢索欄輸入工程名稱→選中工程序號→跟蹤;新打開流程頁面內點擊“項目核準信息讀取”;項目核準信息讀取頁面內，點擊下載查看“項目核準文件”，審核項目的核準權限是否合規。

（二）電網建筑工程在尚未取得施工許可證情況下開工

《建筑法》規定，建筑工程開工前，建設單位應向工程所在地縣級以上建設行政主管部門申請領取施工許可證。如果未取得而開工，會遭受國家處罰，也加大了以后辦理建筑工程土地使用權證的難度。審計人員通過以下路徑審查：登陸基建管控系統，輸入用戶名、密碼，點擊登陸;右側工程列表內輸入工程名稱，點擊放大鏡檢索→進入業主項目部;按照路徑：項目管理模塊→工程前期→前期文件，可看到施工許可證，查看其是否辦理，以及具體內容;取得該工程開工時間，與施工許可證時間對比，查看辦理施工許可證時間是否在項目開工前辦理。

（三）項目可研批復不規范

即可行性研究報告的審批單位不合規，另外還存在可研未進行恰當招標，可研文件編制單位不合規等問題。審計人員依據國網公司有關管理制度，審核項目可研委托的合規性、可研審批的規范性、可研報告的完整性、準確性。首先登陸基建管控網省模塊，進入可研批復信息讀取節點。能取得可研批復的文件編號。利用可研批復文件編號，在ERP中能夠穿透取得可研批復文件。通過查看文件，根據項目合同金額、采購方式判斷項目可行性研究報告委托的合規性，即合同金額大于30萬而采購方式不是招標的為不合規，金額大于30萬的必須進行招標;系統再根據電壓等級或項目類別、編制單位資質判斷可研報告編制單位資質是否符合要求;根據項目電壓等級或項目類別、可研審批單位判斷可研報告審批是否合規，審批部門級別是否符合項目建設規模的要求;根據估算書和通用造價指標，判斷可研報告內容是否完整、深度是否合規，投資估算是否準確，是否符合國家規定的編制辦法、定額和標準。另外，可研批復也可按以下路徑取得：打開電網工程技術經濟研究實驗室系統，輸入用戶名、密碼，登陸;點擊左側工程結算管理下結算管理平臺;點擊左側結算管理平臺→工程數據報送→220kV及以上工程數據報送→選擇工程項目名稱→點擊“報送結算數據”按鈕;在新打開的頁面內選擇需查看的單項工程，點擊“竣工結算”，然后在彈出窗口內點擊“批復文件”，點擊“查看”按鈕下載批復文件。