企業財務信息化風險及內部控制策略研究

徐秀美 濰坊華仁中藥有限公司

當前，雖然財務管理信息化已經取得了不錯的成績，但是因為種種原因導致信息化存在各種風險。為此，針對企業財務網絡信息化可能存在的問題，企業必須與時俱進地創新內部控制策略，明確網絡環境下財務工作的責權，及時完善工作規章制度，確保財務工作能夠給企業的決策提供可靠的依據。但這也恰恰是目前的薄弱環節，可見企業應深刻地認識到財務信息化蘊含的風險，并注重對風險因素的防免，從而改善財務工作的質量和效率。

一、企業財務信息化的必要性

財務信息化是提高工作效率的迫切需要，傳統企業財務管理大都采用手工記賬模式，通過純粹的人工勞動完成財務數據的整合與處理，費時費力，工作效率低下，數據處理失誤頻現，阻礙著財務管理的實效性。通過財務信息化技術的有效運用，可立足智能化、網絡化等技術方法，精準高效地完成企業財務管理任務，既提高了工作效率，降低了成本支出，也充分保障了財務數據處理的精準度。

二、企業財務信息化風險

（一）動機風險

所謂動機，指的是財務信息化的內部驅力。由于國內企業信息化建設水平參差不齊，部分企業對財務信息化內涵的理解有誤，導致他們推動財務信息化的動機盲目。如部分企業將財務信息化片面地理解為記賬模式的轉變，為了減輕財務工作者的負擔而積極落實信息化建設。這類企業往往著眼于對硬件設備的添置，實際上對于財務軟件的應用能力非常薄弱，財務人員也大多不具備信息化素養。抑或是大搞面子工程，部分中小企業也耗費大量人力、財力用于財務信息化建設，但總體來看存在無計劃、無預算的現象。這不僅容易導致企業財務信息化流于形式，很難真正服務于財務管理實務，而且還可能造成鋪張浪費的問題。此外，還有部分企業僅僅是為了應付行政監管的壓力，財務信息化建設顯得有些隨意。它無論是硬件設備、技術人才還是規章制度都有待完善，根本不具有較強的應用價值。由此可見，若企業未能清晰地認識到財務信息化的內涵，在引入動機上盲目，即便投入了時間和精力也達不到預期的效果。

（二）企業財務信息化風險的疏忽

企業并沒有認真的分析企業財務信息化風險以及內部控制流程，進而完善內部控制制度。所以，一旦某一個企業財務信息化內部控制流程中的某一個環節出現了問題，很可能就導致會加大企業的運營風險。這不但會讓企業無法更合理地進行內部控制，甚至可能會大大地減少企業的經濟收益，阻礙企業未來的發展。除此之外，在一些企業中一些員工的素質以及自身的能力并不能達到崗位的要求，這也是導致企業在進行財務信息化過程中會面臨的風險之一。而企業員工的執行能力的高低是實現財務信息化以及內部控制的主導力量，但是這些員工在企業財務信息化風險以及內部控制的過程中缺乏強烈的內部控制意識，也沒有及時地對信息化的優勢進行分析，從而加大了企業信息化實施失敗的風險。

三、企業財務信息化風險的內部控制策略

（一）建立健全規章制度

信息系統的運行方式與傳統手工記賬有很大不同，因此財務信息化的當務之急就是要建立健全的規章制度。首先，要通過優化企業組織架構來明確各部門的責權利，使財務信息系統能夠有條不紊地運行。在財務信息化背景下，企業應立足自身業務鏈條，重新審視各部門需要承擔的職能。與此同時，需要著重關注以往跨部門的環節，并將其整合分別由不同專業的人員來跟進，最終形成與企業價值創造流程相適應的組織架構。其次，要堅持不相容的崗位設計原則，從根源上杜絕舞弊和誤操作的發生。以往財務管理崗位大致可分為決策者、執行者和監督者，三者互不干涉獨立開展。而財務軟件和信息系統對功能的整合，實際上造成了不同崗位權力的交叉，企業必須結合自身財務系統的特點來進行崗位分離。最后，企業還需要創新授權機制，使操作員的業務情況受到透明的監督。比如在設計財務軟件時，可以根據不同的職務來開放/禁用部分功能，借鑒傳統財務管理工作中逐層授權的模式。

（二）加強人才的培養

企業不但要重視培養高素質高能力的企業財務信息化風險分析以及可以做好內部控制的人員，還應該參與到財務的企業財務信息化風險以及內部控制過程中對財務信息化進行實時監督。這就要求企業的領導人員在日常工作中，要重視引導相關的工作人員認識到企業財務信息化風險分析以及內部控制對促進企業發展的重要意義，定時地對和企業財務信息化風險以及內部控制相關人員進行專業的能力培訓，以此減少在實際工作中因為工作人員的能力不足而導致信息化不能落實的情況的發生。此外，企業還應該根據具體企業財務信息化風險以及內部控制的實際情況，制定合理的監督機制，這有助于企業及時地發現企業財務信息化風險以及內部控制工作中出現的問題并及時的進行解決。有效地將企業財務信息化風險分析以及內部控制的工作做好，必然能夠有效地提升企業的經濟收益，這對實現企業的可持續發展有著十分重要的意義。

四、結語

綜上所述，開發財務信息已成為提高公司財務管理水平的關鍵方法。公司應密切關注并注意財務信息的開發，并通過公司不同部門的共同努力，各部門要協同一致以適應公司的發展。所需的財務管理模式保證了財務會計業務的整體質量，從而可以有效地提高公司財務管理水平，促進公司的穩定良好發展，為公司發展打好基礎，讓公司伸縮自如，健康成長。