大數據背景下企業財務管理內部控制轉型探析

陶蘭 沈陽飛機設計研究所

大數據背景下，為社會生產與生活帶來了全新的管理方式與經營理念。在大數據平臺應用、云計算數據處理、人工智能系統等技術的發展與推廣同時，企業財務管理工作獲得了轉型升級，原有工作模式已然難以應對較大數據的財務工作量，耗時且運行模式單一，難以為企業提供具有決策性的財務信息，限制了財務工作有序發展。

一、企業內控存在問題

（一）思維滯后性

現如今，部分企業對于大數據尚未樹立正確認知，存在內控思想滯后性問題，將會計工作的側重點放置在資金交易記錄、資金交易核算、報表存儲等方面。如若企業未能在競爭日益緊張的環境中，結合自身經營情況有效開展企業財務內控工作，難以保障經營活動的有序性，極易引發諸多問題。與此同時，部分企業內控思維陳舊，尚未有效利用大數據的科學力量，造成財務內控缺失運行動力，難以依據當前市場實際發展情況，有效獲取相關信息，尚未以頗具前瞻性的運作思維，加強企業資金風險防范。此類企業內控工作存在的問題，均在不同程度地影響著企業內控工作的轉型與升級，造成企業內控工作難以順應市場發展趨勢[1]。

（二）內控人員專業性不佳

部分企業在開展經營活動期間，對大數據應用缺乏正確認知，內控模式具有滯后性，產生此類問題的根源在于：企業財務工作尚未開展有效的信息資源交流機制，造成信息資源各類工作處于封鎖狀態，財務部門與企業各級管理人員之間尚未建立有效的交流模式，造成信息資源無法有效完成共享，企業資源在配置時缺失一定合理性。

（三）信息化先進性不足

在大數據背景下，企業財務部門開展的信息化建設較為關鍵，如若企業尚未建立信息共享平臺，極易危及企業業務有序發展，限制企業財務管理的有效性。然而，現階段一部分企業沿襲傳統的內控方案，難以順應企業信息化建設的各項需求，造成企業發展決策缺失財務信息的助力，弱化了企業內控工作價值。

二、企業內控轉型措施

（一）塑造財務內控人員從業思維的前瞻性

企業在開展財務內控工作時，應含有較高速度的信息處理技術、前瞻性的內控想法，以此把握企業在市場經濟中的發展趨勢，減少企業運營風險。為此，在大數據背景下，企業內控工作的轉型應以內控人員思維為側重點，企業應借助科學的引導工作，加強分析企業財務數據所具有的內在規律，借助信息技術預測未來采取內控有可能的運行狀態，以此保障企業財務內控的綜合效益。與此同時，企業借助信息技術，加強運營風險回避，提升財務安全，促進企業穩定發展[2]。

（二）增強內控人員的工作能力

大數據背景下，企業針對財務內控轉型升級工作，應保障內控人員具有信息技術嫻熟的操作能力、專業的財務管理知識儲備等。與此同時，財務內控團隊在建設期間，應順應大數據環境中企業發展的綜合戰略。為此，企業開展內控人員崗位勝任能力建設的有效措施為：

（1）定期開展內控人員專業性培訓工作，樹立其正確的內控思維，引導內控人員參與在財務信息挖掘的各項工作中。比如針對材料消耗情況、采購工作等內容，確定企業價值產出的核心部分，由此調整企業發展戰略，以期獲得可觀的經濟收益。

（2）提升財務內控人員大數據的操作能力，為其開展大數據應用指導與相關培訓，開展有效的大數據應用實踐，塑造財務內控人員優質的大數據應用思想，便于其積極參與在大數據技術應用過程中，為有序挖掘財務信息價值提供人才力量。

（3）企業應為財務內控人員提供系統性信息技術的操作課程，便于內控人員充分借助信息技術挖掘財務信息的內在價值，熟練操作云計算相關技術，加強信息挖掘的科學性。

（三）科學建設信息化操作平臺

信息技術融合在企業內控工作中，較為關鍵，能夠為內控人員提升數據效率，加強財務信息管理的綜合效果。為此，企業應科學開展信息化操作平臺的建設工作，為企業提供高效的信息傳輸環境，增強企業內部各部門之間的信息共享效率，提升企業各部門的發展活力[3]。企業應借助標準化的審批流程、預算金額控制、流暢的費用審批程序等，提升內控工作效果，為企業營建運行流暢的信息化操作平臺，提升各部門之間的信息交流與協同性，減少信息孤島事件發生，發揮大數據在企業內控中的綜合作用，為企業財務工作提供源動力。

1.設定費用審批權限

（1）建立標準化報銷審批程序。企業在建設信息化平臺時，應結合自身治理結構，相應建設報銷審批程序，設定具有可行性的審批標準。當員工提請的報銷數額不足1000 元時，審批程序為：申請人員填寫報銷申請，部門領導針對申請內容予以審批，高級管理人員針對申請內容予以確定。當員工提請的報銷數額大于1000 元時，審批程序為：在高級管理人員確定的基礎上，開展財務部門金額審核工作，核對原始單據與申請金額的一致性，在票據核對完成時，由企業總經理予以審批。當報銷程序逐漸增加的基礎上，應適當采取精簡操作，董事長應參與審批流程，此程序放置在總經理之后，以此完善內控制度。在報銷審批流程中，較為關鍵的環節為票據審核。當財務部開展票據審核工作時，應仔細核對申請人提請原始票據的金額、款項等內容，保障提請金額的正確性與合理性。

（2）設立預算控制標準。將企業費用成本控制設立為起點，明確預算控制的規范性，采取預算預警提示方式，將標準融合在企業信息化操作平臺中，提升報銷系統運行的標準性，以便于報銷系統自動形成費用預警與申請拒絕兩個程序。預警標準的設立，取決于企業季度均值。如若企業年度產生的經營數據總額中費用報銷數額，已然超出費用實際產生的累計額度，由此信息化平臺將會自動生成此部門一年內的預算費用、相對應的預警金額，以此增加對申請人對此類項目費用的關注，增強費用預算控制效果。當申請人提請報銷單據時，信息操作平臺將會分析年度內此項目費用金額總數，與預警金額的對比，當費用金額總數大于預警金額時，費用申請反饋結果為“拒絕”。

（3）預算超額的追加款項設定。如若在年初預算的基礎上，產生了新的經營業務，原有預算額度難以滿足現有的經營模式，申請人應結合企業實際經營項目，提請“預算超額追加申請表”。申請內容應包括：費用屬性、經營預算金額、追加原因等。

2.費用審批程序

（1）報銷界面。企業在建設信息化操作平臺時，應保障界面含有簡潔的操作程序、便捷的操作布局，以此保障信息化平臺有序落實財務內控功能。界面模塊應保障：財務費用申請、訂單查詢等。在費用申請模塊中，項目包括：申請金額、申請人員姓名或者工號、金額收款方式、費用所屬性質、審批人等，此外，應附加預算金額剩余款項數據、申請票據等圖文信息，便于財務人員核對。

（2）審批權限。結合實際運行的審批程序、報銷標準等內容，有序完成審批項目。針對部分特殊事宜，應采取臨時性代理審批方式。比如審批人員休年假、出差等。代理審批人員應保障其專業能力與原審批人員的相當性，防止審批失誤事件發生，提升企業內控工作執行效果。代理審批人員在限定周期內，完成報銷申請的審批工作，不存在拖延時間現象。報銷申請流程應采取閉環確定方式，保障企業內控工作有序落實。

（3）票據流轉。在審批工作完成的基礎上，應保障報銷單據圖片信息的完整性，防止被篡改、丟失的可能性，為日后對賬保存憑證。將審批完成的簽章單據，傳送給財務部，由財務部完成付款流程。財務部門負責人員，應采取紙質報銷單據與線上審核結果的核對工作，在核對工作完成的技術上，采取簽字操作，將紙質單據與線上審批結果同時轉交至內控人員，繼而由內控人員在信息化操作平臺中完成二次票據審核與校對工作，保障記賬憑證數據的真實性與完整性。

三、結論

綜上所述，大數據背景下，企業針對財務管理工作應有序落實內控措施，在內控工作轉型期間，應借助大數據信息技術的高效數據處理與分析能力，轉變財務內控的固有思想，使其具有前瞻性思維，發揮財務內控的工作價值，為企業發展與決策提供財務信息的源動力。