淺析大數據技術在審計領域中的應用

梁快 鄧州市審計局

進入大數據時代，被審計單位的數據量日益劇增，與此同時，各種數據也日益復雜，這就使得審計工作面臨嚴峻的考驗，此時傳統的審計方法已經無法滿足當前社會發展的需要，因此，本文主要闡述了Exce1、網絡爬蟲等幾種技術在審計領域的應用。

一、網絡爬蟲的應用

在開展大數據審計工作過程中，審計人員首先需要獲得有關數據信息，這也是其中最為重要的環節，以往傳統的采集方式主要包括以下幾種：（1）直接復制。當審計人員采用的數據庫系統與被審計方相同時，可以通過具體狀況得出審計過程中用到的審計數據，然后再考慮對方財務軟件的特點，借助軟件系統中包含的提取指令進行數據信息的提取，接著把獲取到的數據存儲為相應的格式。（2）利用中間文件進行數據信息的采集。（3）利用ODBC 接口進行數據信息的采集。倘若雙方的數據庫能夠兼容，也就是說兩者能夠對接，那么在今后就能夠直接使用。（4）利用備份/恢復的方式完成數據信息的采集。在數據庫系統中將該備份數據還原成數據庫格式，然后予以分析。

從前的方法很難滿足大數據審計的需求，在具體的審計過程中，許多公司在經營運作當中并沒有構建完善的數據訪問與共享機制，這樣就不能發揮出大數據審計的優勢，導致審計人員不容易獲取到所需要的所有審計信息資料，最終形成一定的審計風險。

網絡爬蟲技術能夠全面搜集被審計方外部的數據，具體思路見如下：（1）確定目的。按照審計工作的主要目標確定所需要的相關數據。（2）分析頁面結構。分析對象包括數據訪問的路徑與邏輯。（3）上述分析工作結束以后，通過有關爬蟲軟件完成數據抓取，以此搜集到相關數據信息。（4）分析核查所獲取到的數據資料。對于上述軟件獲取的數據信息，進行數據預處理與集成等工作，為今后使用做好準備。

二、EXCEL 的應用

在提取出相關審計數據以后，審計人員還應當接著進行分析，從而能夠從中找出相應的審計線索，同時掌握相關審計證據，在這個環節中要選擇科學有效的大數據分析工具，以便提高分析質量和效率。作為人們平時應用最為頻繁的一種辦公軟件，Excel 也可以應用于審計領域中的數據分析中，應用該軟件的相關功能有助于審計人員順利開展自己的本職工作。

在審計工作中 Excel 的應用主要包括以下幾方面：第一，編制試算平衡表，其具體操作原理見下文：（1）打開軟件，然后建立工作簿及工作表，設置未審表、負債表以及本期與上期調整表。（2）完成未審報表和兩張調整報表，在此基礎上，將調整分錄輸入到規定區域中，然后認真校對報表金額。（3）計算試算平衡表中本期與上期的借方、貸方及期末各項目金額，在此基礎上，仔細核對每一項金額。（4）計算經審會計報表各項目金額，且加以核對，分析是否準確，該環節能夠利用Excel 的鏈接功能來實現。在項目比較復雜、時間相對較短的情形下，該方法具有非常大的優勢，能夠使注冊會計師提高審計工作效率，充分確保審計結果的準確性，在很大程度上降低了編表用時，且極大提升了工作效率。第二，數據趨勢分析的功能。其具體操作流程如下所示：應用該軟件自備的圖表功能，以等時間節點（日、月、年等）為橫軸、以預期觀測到數據變化的指標為縱軸，然后把有關數據導進去，進而得出相關數據模型，認真研究數據變化的規律，找出其中存在的審計線索。該方式優勢明顯，便于理解、操作簡便，能夠為審計人員提供良好的條件，使他們盡快找出數據背后潛在的審計線索。第三，數據預測。即通過該軟件自備的函數模型完成數據的計算分析預測，操作思路如下：如果在給定的時間跨度內觀測到的數據相對穩定，那么就能夠通過移動或者平均函數模型對今后的大概數據進行預測；如果發現數據的“線性特征”比較明顯，則可以通過相應的回歸模型對未來期間的理論值進行分析；如果發現數據沒有明顯特征，就能通過指數平滑模型進行分析。該方法能夠盡早找出風險隱患，且采取相應的預防對策，為今后的調整措施等提供參考?？傊?，該軟件的審計功能是整理分析數據。

三、3S 技術的應用

對于某些審計領域，可以采用3S 技術：GPS、RS、GIS。例如審計違規開發利用土地等情形。審計人員可以從政府相關機關得到土地規劃圖，通過RS 技術得到土地利用現狀圖，利用該規劃圖能夠得到用地的地理信息，而現狀圖主要體現了當前已開發利用的建設用地狀況。把兩者通過GIS 技術進行分析，得到疑似違法地圖斑，這一技術的應用可以確保審計線索的準確性與時效性。為獲取到更加全面的審計證據，審計人員能夠通過GPS 技術往手持裝置中導入相應的位置信息，到現場觀察是否確實存在違規問題。完成相應的驗證工作以后，工作者接著可以運用GIS 技術包含的面積統計功能，將違規的坐標點輸入軟件系統之中，將違規用地有關信息導入，提供直接審計證據。

四、結束語

綜上所述，在大數據背景下，被審計單位的數據量急劇增多，并且類型也繁多，這為審計人員提供了多種大數據技術，例如3S、網絡爬蟲等技術，其可以為審計業務的順利開展提供良好的條件，且在審計過程中降低工作成本、顯著改善工作效率。審計單位在運作過程中必須充分認識到自己面臨的機遇與挑戰，切實加強對工作人員的培訓，使他們學會各種新型的審計技術，熟練解決各種審計問題。