基于金稅三期下的企業稅務風險管理

李雙 馬濤 濟南黃河路橋建設集團有限公司

在當前新形勢下，企業想要在市場競爭中實現可持續健康發展，就需要對稅務方面的工作加強重視，在合理合法的情況下做好稅務管理工作。但是，從目前企業的實際稅務情況可以看出，出現偷逃稅、數據造假的事件屢見不鮮，對于企業來說，按照稅法要求和新會計準則對賬務進行正確處理是最基本的要求，但由于部分財務人員的稅務風險和專業水平不足，導致企業在開展經營活動的過程中出現了很多稅務風險。金稅三期系統能夠對企業申報數據的邏輯矛盾進行監控，并對企業上下游的合作伙伴稅務信用情況有更加全面的了解，避免對方的違法行為影響自身的發展。

一、稅務風險管理的重要意義

作為重要的經濟主體，企業對于經營活動的好壞特別關注，而當下要加強對依法納稅、規范做賬和稅務風險的重視，這也是個體和企業的義務和責任，并且做好稅務工作直接關系到企業未來的發展。企業在開展管理工作的時候，主要涉及的內容是人、財、物，想要順利實現經營目標，就需要有計劃、有組織的開展經濟活動，做好風險控制工作。一般情況下，企業的管理人員比較關注經營風險，而對財務風險缺乏正確的認識，尤其是作為國家重要的財政收入，稅收一直是政府部門非常關注的一項內容，如果企業沒有按照法律規定要求履行納稅義務，會導致企業破產清算?；诖?，企業在當前金稅三期背景下，一定要加強稅務風險管理，樹立良好的稅務風險防范意識，確保企業實現健康有序發展。

二、金稅三期下企業稅務管理產生的變化分析

（一）實現了全過程監管

基于金稅三期的企業發展來說，能夠實現對企業事前、事中和事后的全過程監管，因為稅務機關在開展傳統企業稅務工作時，只能關注企業的納稅申請情況，而隨著金稅三期的貫徹落實，實現了對企業納稅申報、發票等整個過程的監管，并且對于不合規的發票系統可以自動識別并預警。

（二）實現了全樣本監控

稅務部門在金稅三期下有更加廣泛的稽查范圍。傳統的工作模式只能是抽樣稽查部分企業，比如重點關注的納稅大戶。就算是抽樣稽查，很多時候也只是簡單的檢查賬本，對其存在的問題很難立即發現。而隨著金稅三期的應用，稅務部門可以稽查所有的企業，對于小微企業的稽查也非常嚴格，稅務部門利用金稅三期，可以通過系統進行全樣本的自動監控。企業如果沒有專業的財稅人員進行納稅申報，非?？赡苡|犯稅務風險，并且也無法得到稅務減免福利。

三、金稅三期下企業稅務風險管理現狀

（一）涉稅意識不強

在企業發展的過程中，需要面臨的眾多風險之一就是稅務風險，但是目前企業管理人員的稅務意識較弱，對企業的稅務風險和稅務規劃的開展有較大影響，甚至很多領導為了避免就會采取非法手段。而隨著金稅三期的應用，實現了稅務數據的整合共享，將聯合稽查的優勢充分發揮了出來，使稅務部門對企業的稅務核查范圍和效率大大提高。并且，通過整合消除了信息孤島的問題，對于企業的偷稅漏稅現象可以及時發現并預警。

（二）內控不健全

目前，大部分企業的顳部控制存在缺陷或是不健全的地方，非常容易導致企業稅務風險的增加。尤其是隨著金稅三期的應用，實現了全方位覆蓋企業各方面經營信息，判斷企業發票的邏輯關系是否合理，如果企業隨意開具發票或取得發票，非常容易引發稅務風險。

四、金稅三期下企業稅務風險管理策略

（一）搭建稅務自查流程

企業管理人員應對對稅務風險有正確的認識，并對稅務自查流程進一步健全，開展全方位的稅務風險評估工作。并且，要結合企業的發展現狀、內控流程和自身特點，建立四位一體的稅務自查流程，主要涉及的內容有合同、資金、信息和票據管理。比如，在資金管理方面要重點關注資金的流入和流出，并對資金流向進行明確，嚴格審查交易的真實性和公允性，確保資金流動的合理性，降低稅務風險的發生。

（二）強化企業內控

企業在金稅三期下要合理管理和控制稅務風險，需要對自身的內部控制進一步強化，對存在的缺陷進行完善，實現管理過程的有據可依。并且，要對財務管理制度進行完善，對每一個環節都要加強控制，并對員工的涉稅行為進行規范，盡可能減少企業的稅務風險，建立良好的稅務管理文化。

（三）提高財務人員專業水平

隨著時代的快速發展，對于稅收的相關政策更新速度越來越快，因此，財務人員不但要掌握相關的知識和技能，還要具備高度的敏感性。隨著金稅三期的應用，對企業實現了事前、事中和事后管理，尤其是隨著“營改增”的落實，財務人員要不斷對自己的專業知識進行更新，強化自身的信息化處理能力和法律水平，確保企業有序健康發展。

五、結束語

總而言之，在新時代下科學技術實現了跳躍式進步，通過大數據、人工智能和云計算，對各行各業的快速發展起到了非常重要的促進作用。在當前“金稅三期”下，利用先進的科學技術能夠對企業數據的真實性和合理性進行準確判斷，并將企業的經濟實質充分反映出來，通過數據開展稅收管理。對于企業來說，在開展稅務工作時一定要嚴格按照新會計準則要求開展財務處理工作，按照稅法按時繳納稅額。企業也可以通過加強內外部控制制度，對潛在的稅務風險制定有效的防范措施，營造良好的稅務環境，為企業的健康發展保駕護航。