全面風險管理導向下的企業內部控制體系探究

摘要：隨著時代的更新變遷，科學技術的進步發展，互聯網行業快速崛起，各種新興行業不斷出現，國民收入逐年遞增，我國各個領域的企業不斷壯大，企業管理也已經逐步與國際接軌，優化企業內部管理已經成為當今大型企業最重要的管理內容。企業在發展的同時，也面臨著各種各樣的風險，本文以企業的發展作為文章的切入點，就全面風險管理導向下的企業發展形勢進行分析，具體的討論了企業內部控制體系的建立的意義和模式，希望可以給相關行業的管理人員帶來一些思考，在企業的實際管理操作中起到一定的參考作用。

關鍵詞：全面風險管理;企業內部控制體系;探究

中圖分類號：F275文獻識別碼：A文章編號：

2096-3157（2020）05-0083-02

自從我國加入世界貿易組織以來，各行各業的發展情況有了顯著的變化，給我國的經濟發展帶來了十分有利的影響。但各行業市場的不斷擴大、關稅方面的大幅減讓，會令我國的企業面臨更加激烈的競爭，想要在這種強大的競爭中立于不敗之地，必須提高企業自身的競爭力，不斷優化企業管理，與國際先進的管理方式接軌。其中一個很重要的管理課題，就是基于全面風險管理的企業內部控制體系的建立。我們對相關的文獻資料進行了閱讀及研究，具體的研究分析從以下的幾個方面進行。

一、企業內部控制流程化的發展歷史

20世紀40年代，國際質量專家提出，要根據不同目標、不同角色，有針對性地制造細化流程，而不是跨領域、跨職能的通用流程。這一理論后來拓展應用到了多個產品和服務行業。70年代，日本在國際上導領全面質量管理風潮，提出了全新的管理理論，強調在某一些或某一個職能范圍內的過程進行持續的改進，不斷細化，動態完善質量管理流程。80年代末期，歐美一些大的企業提出，要把管理的焦點從獨立的管理范圍延伸到跨范圍流程，甚至可以應用到整個行業或領域。90年代，美國著名的管理學家Michael?Hammer提出了“再造理論”，他所創造的BPR（流程再造）概念，集成了流程管理、組織管理、信息技術等知識，為美國的企業作出了巨大的貢獻，至今仍在世界范圍沿用。當前，一些國際著名的公司已經將BPR經驗提煉集成，如IBM、華為等，已經形成了自己一整套完善的、成熟的流程優化方法論。其中包含了流程圖、流程說明模板、價值鏈、流程框架的搭建方法等內容，被國內外眾多企業廣泛的效仿和借鑒使用。

二、風險管理導向下的內部控制內涵

1.風險管理導向下內部控制的涵義

內部控制體制的建立是指企業通過建立經營策略的方法對內部體系進行監管，一般情況下，內部控制通常包括五個方面的因素，分別是對環境進行控制、預估企業的發展風險、對企業的內部活動進行控制、信息的溝通交流以及監督管理機制的建立。風險管理導向下的內部控制體系的建立對企業的長遠發展非常重要，企業將內部的風險進行轉移，強調風險管理的重要性，進而對企業發展過程中的問題進行處理，為企業的未來發展奠定一定的基礎。

2.企業內部控制與風險管理的關系

（1）風險管理是內部控制的擴展和延伸。

企業內部控制體系在建立的過程中，風險管理在其中占有非常關鍵的地位，尤其是目標的設定、風險的控制兩個方面。風險管理是內部控制體系的延續，最近幾年來，我國經濟體系不斷地完善，全球經濟環境處于不斷發展的狀態，在這種情況下，風險管理體系的建立可以降低企業的運營風險，推動企業的長遠發展。

（2）內部控制和風險管理相輔相成。

企業在運營時，往往會出現各種各樣的風險，因此，企業的負責人應該強化對內部的控制，并且要加強對風險的防范。通過對有關的資料進行分析，我們可以知道，內部控制體系的建立與風險管理的目標在本質上趨于一致，企業內部控制體系建立的首要目的就是降低企業的運營風險，加強運營的效率。除此之外，企業內部控制體系的建立與風險管理存在一定的互補性，風險管理可以將企業的潛在風險進行識別，進而對其進行分析，內部控制體系可以對識別出的風險進行處理，兩者的有效結合可以提高企業的發展效率。

（3）風險導向下企業內部控制的重要性。

通過對有關的資料進行分析，我們可以看到，現階段，風險管理控制已經受到了人們的廣泛關注，在企業的內部控制體系的建立過程中，風險管理在其中占有十分重要的位置，尤其是在美國COSO?委員會關于內部控制體系建立的聲明發布之后。聲明中對風險控制的作用進行了強調，重點介紹了風險導向下企業內部控制體系的建立流程以及建立的必要性。全球經濟體系的不斷完善不僅推動了我國企業的發展，還在一定程度上提高了企業的發展要求。在這種形勢下，建立內部的控制結構就顯得尤為關鍵。各個企業中相關的管理人員，應該不斷地學習先進的管理知識，提升自身的管理水平，動態管理企業內部控制體系，優化管理內容，提升管理效果。

三、企業各類風險防范對策

1.戰略規劃風險防范對策

若要有效地防范戰略規劃風險，就要以戰略目標為起點，針對各個方面充分做好評估。涉及到企業經營理念、經營范圍、經營目標等內容時，內控體系的搭建或流程的建立均要以總體的戰略目標為起點，進行充分的評估和測量，以保證后期一切管理內容的制定，均保持目標的一致性，以總體戰略規劃規為前提歸避企業風險。

2.組織管理變革風險防范對策

組織管理變革，是指組織根據內外環境因素的變化，及時對組織中要素，如組織的管理理念、工作方式、組織結構、組織文化及技術等方面進行調整、改進和革新的過程。各種變革隨時會出現，這會給企業帶來一些良性的變化，同時也會帶來一定程度的風險。所以，防范因組織變革帶來的企業風險就顯得非常重要。具體來說，在組織管理方面，對外要以客戶需求為出發點，增強企業各級員工的服務意識，營造良好的服務質量環境，注重雙方互動，加強溝通和協調;對企業內部要定期的組織各項培訓，進行相關知識的學習，強調流程化及風險管理的重要性，提高員工的工作專業度、規范度以及工作效率。企業對內、對外同時把控，是防范組織管理變革風險最有效的措施。

3.人員變革風險防范對策

企業內部的管理關系到方方面面，工作繁瑣，細節眾多，可能短時間內看不到明顯的效果，這就要求相關的管理人員有足夠的耐心和專業的知識水平，針對企業內部不同的情況，設計不同的管理方法，制定長遠的計劃，企業管理的水平直接影響到企業的發展和未來。近年來，我國科技水平有了高層次的進步，人們獲得各種專業培養的機會，企業的領導層應該充分發揮和利用當今社會的優勢，通過各種各樣的渠道，對企業員工進行培養，健全相關的管理制度，完善理論知識的體系，為企業的發展奠定穩固的基石。

4.流程變革風險防范對策

梳理平時工作出現的問題，制定一體化流程，使工作可以清晰順暢地完成。在流程設計時要由淺入深進行梳理設計，加強流程事前預防，結合企業經營特點，充分識別關鍵節點風險。比如在各項工作的領導層審核環節，可設置多層次審核，提高審核標準等措施防范風險。

要及時解決執行問題，加強對執行過程中的服務跟蹤，可以設置流程管理小組，對流程問題及早識別并解決。比如，對拖欠債務的問題，應該及時對客戶的信用記錄展開調查，進行進一步分析。

四、構建風險管理導向下企業內部控制體系的對策

1.完善企業內部控制環境以及風險管理意識

環境的穩定程度以及風險管理的意識對內部控制體系的完善非常的重要，現階段，企業要想得到更加長遠的發展，完善內部的控制體系非常的重要?，F代化的企業應該盡可能地遵循公司的管理機制，從不同的方面對內部控制體系的建立進行分析，例如：要劃分企業組織結構的建設重點，對內部管理機制的完善進行重點的分析。除此之外，內部治理機制的指導方案也非常的重要，要分析不同的理論基礎，分析不同情況下企業的發展前景。企業管理層的團隊建設也非常的重要，管理層人員的選擇要遵循企業的發展前景，內部控制體系的建立需要管理人員的共同努力。

2.構建完善的企業風險管理體系

企業內部風險管理體系的建立也非常的重要，在建立風險管理體系的過程中，需要從不同的角度對其進行具體的分析以及論述，尤其是對風險的識別以及評價。在建立風險管理體系的過程中，需要重點分析下列幾個問題：首先，企業的管理人員應該對風險出現的原因進行具體的分析，對影響企業風險管理能力的因素進行具體化的論述。除此之外，要有辨別風險的能力，對不同類別的風險進行分組化處理，提高風險處理的效率，風險的出現會在一定程度上干擾企業管理層的決策，因此，要加強對風險的辨別能力，盡早對風險進行處理。其次，企業在發展的過程中，要建立適宜的風險評估機制。合理有效的風險評估機制的建立對企業的發展十分的關鍵，企業的管理層應該衡量企業現階段的發展程度，并且依據有關的數據記錄對風險的類型進行防范，為企業的發展奠定一個穩定的基礎。通過對有關的資料進行分析，我們可以知道，企業的風險評估是一個長期的過程，在評估的過程中，評估結構很容易受到外界因素的變化，在這種情況下，企業要對風險的變量因素進行關注，結合有關的數據對風險進行防范。更重要的是，企業在建立風險管理體系時，應該對市場的情況以及企業內部的發展狀況進行分析了解，制定符合市場情況以及企業發展狀況的風險評估方案以及企業的管理機制。

3.構建內部控制的風險管理機制

企業要想穩定地進行發展，就要發揮內部控制體系的作用，風險管理是內部控制體系的一個重要的分支，在建立內部控制的風險管理機制的過程中，需要對下面幾個問題進行具體的分析。在建立風險管理體制時，要對企業的內部環境進行調整，和諧的企業氛圍對內部控制體系的建立有一定的推動作用，企業的領導層應該意識到內部控制體系以及風險管理的重要性。除此之外，企業文化的建立也非常的重要，企業在制定發展目標的同時，也應該對企業文化的塑造進行關注，應該將風險管理納入企業的發展目標，進而形成風險管理文化。除此之外，內部控制體系的建立也非常的重要，應該對風險的預防、處理以及后續措施都進行制定，當風險發生時，有關的工作人員應該保持穩定的心理狀態，及時的應用風險處理措施對發生的風險進行處理，最大化地降低風險的影響。在構建內部控制的風險管理體系的過程中，應該將有關風險的處理措施進行分析，將風險的分類、風險的防范以及風險的處理等流程進行記錄，強調對風險的處理力度。

五、結語

為了企業的穩健運行和長遠發展，應將全面風險管理導向下的企業內部控制體系作為管理工作的重中之重，真正投入人員和精力去構建完整的體系，充分為企業發展保駕護航，防范企業重大風險的發生，避免損失。其次還應該注重員工的意識培養，提高員工的專業常識和規則意識，提高對風險的意識和能力，為企業的長遠發展奠定堅實的基礎。

參考文獻：

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[2]劉楊.淺談如何加強工商管理培訓提高企業管理水平[J].全國流通經濟，2018，（10）：38～39.

作者簡介：

楊沐藝，供職于中鐵通信信號勘測設計院有限公司。