構建企業稅務風險管理體系的策略探討

摘要：目前，由于社會主義市場經濟不斷發展我國的市場經濟體制也在逐步完善，宏觀經濟環境已經發生了很大變化。企業是市場經濟的主要參與者，是市場經濟發展的主力軍。企業蓬勃發展是市場健康的一部分，然而現實中企業卻面臨著許多風險的考驗，其中最突出的是企業的稅務風險。企業在實踐中會面臨著形形色色的涉稅業務，可以說企業的運營成本中很大一部分是稅收成本。稅的三大特點又讓企業會面臨著更多稅務風險，為了預防隱藏風險，企業自身的平穩可持續發展和企業更具競爭力的發展，企業需加強對稅務問題的重視，快速創造出自己的并且適應市場的稅務風險管理體系。本文結合企業稅務風險管理中的各方面問題總結了企業構建屬于自己的稅務風險管理體系的規律。

關鍵詞：企業;稅務風險管理;策略

當今的世界是全球化的世界，貿易保護現象頻出，我國經濟也受此影響。廣闊的市場除了給企業帶來了機遇也意味著企業將面臨更復雜的風險。激烈的市場競爭要求企業合理整合利用自身資源，具備更加突出的風險應變能力和社會信譽。當今社會既是經濟社會也是法制社會，所以企業在重視資源的同時也要重視法律，在應用市場的同時也要尊重市場和政府的調整，稅收作為政府的主要財政收入，忽視稅收不僅會面臨著法律風險也面臨著信譽損失，所以企業如何處理內部支出與稅務的關系就顯得更加重要，這一切需要企業內部有一套良性的控制體系和完整的稅務風險管理體系。

一、企業稅務風險認識

企業稅務風險是企業的普遍風險，是每個企業在運行中必然要面對的問題。企業和稅務機關同是市場經濟參與中的一員，兩者的聯系存在于企業存在的始終。我們通常認為企業稅務風險產生于企業未能正確及時按照稅收法律規定執行相關的稅收制度和有關規定，這一風險將使企業產生市場信任危機，經濟名譽受損，面臨行政管理處罰甚至刑事處理，從而導致企業現有或潛在的經濟效益受損。為了方便更好預防稅務管理風險首先要歸納出企業的稅務風險主要成因[1]。

（一）企業對政策和規定的認識不足產生的風險

我國的市場經濟體系龐大，市場經濟參與者復雜，稅收體系繁瑣。企業在全球化和激烈的競爭下的業務范圍廣闊。企業自我核算和校對時難以正確選擇適用稅收政策，錯誤使用相關條款后承擔了本不必承擔的費用。另外根據企業性質和主要涉及業務的不同，企業還可能面臨著由于投資結構，限額處理，涉外業務，交易關聯等一系列企業行為引發的稅務風險。另外，企業缺少相關的法律認識和對社會經濟風險漠視，未能遵守規定造成的偷稅，漏稅，騙稅，延遲交稅等都有可能給企業帶來不可估量的損失甚至是行政刑事處罰。如果進行了行政處罰，企業需對相關的稅收費用進行罰交和補交，很有可能占據公司企業的資金流動，嚴重的會影響企業的整體經營

（二）企業內部控制體系的缺失導致的交易風險

企業的運行在外需要擴展市場，發展業務，建立口碑，在內需要統籌兼顧，管控和監督內外行為。在企業進行內部管理時需要針對不同的管理方向組建專業化團隊把控風險，這樣才能把企業行為的各個方面都盡在掌握中，由于外部的交易行為中某一環節不當影響到企業的整體運營和發展是得不償失的。尤其是企業較少或者初次進行的交易業務。

（三）企業自身經營模式和策略產生的風險

稅收除了作為政府的財政收入的一部分也是政府宏觀調控市場經濟的工具之一。稅收成本作為企業的主要支出，必然會引起企業的重視，政府通過稅收政策引導企業的投資和運行。因此企業若是能按照稅收的指引不僅可以節省一部分稅收費用還可能收獲政策性獎勵和政府扶持[2]。相反，如果企業模式未能正確把握稅收用途，就很有可能造成大額的稅收浪費，使企業資金不能最大程度的利用。

二、控制稅收管理風險的方法

“工欲善其事必先利其器”要想有效解決稅收風險管理首先要具備一整套的稅收風險管理體系，這套體系要求對稅務信息交流，稅務環境、稅務風險評估監督和稅務風險的控制都擁有具體的策略

（一）互聯網，實現信息化管理

時代的問題應該放在時代中解決，互聯網數據的處理對信息龐大的稅收信息十分有效?；ヂ摼W不僅可以實現對復雜稅收信息的條理分析，更能加強對復雜稅收信息的整合，聯系各個部門實現信息互動與完善，提高稅收管理工作和風險控制的效率。

（二）針對稅務風險優化內外整體環境

企業是一個整體，內外的協調配合才能使企業擁有良性的發展。對外，在進行企業業務時要培養員工的警覺性，對涉及稅務的方面立刻上報有關部門進行全程監控。對內，企業要學會認識自身的不足，針對稅務管理成立專業的系統的稅務管理部門。在人員分配上做到專職專用，同時吸納具備預防方面能力的人才，事先對每項業務進行風險評估，完善應對體系。預防要貫徹全局，在事后的復核時要分級，適用激勵機制和責任到人，對不同的業務準備專屬性的風險應對方案。整體上需要形成健康依法的稅務觀念，把這一觀念作為企業文化的一部分來建設，培養企業員工的社會責任心[3]。除了對員工嚴格要求，企業經營者自身也要認識到稅收的意義，認識到稅收的重要性，守法經營，時刻遵紀守法，有大局觀，不要為了一時小利鋌而走險。

結語

企業是一個有序的系統，其中每項運作都是有序的。一旦其中的一環出了問題將會影響整體運行。企業的資金是企業生存的機油，資金一旦出現問題，必然會對企業發展造成不可估量的損失，所以這讓企業稅務風險的防控成為重中之重。在競爭市場上生存當然要防控好稅務風險穩定好大后方，但是在對外發展中也不能忽視對后方的照顧，因此對于稅務風險的防控意識固然重要，更重要的是實現內外聯動溝通的體系。

參考文獻：

[1]陳曉蕾.稅務風險管理問題研究[D].財政部財政科學研究所，2015.

[2]王菊.企業稅務風險管理問題探究[D].安徽財經大學，2017.

[3]楊舸.大企業稅收風險管理研究[D].山東財經大學，2016.

作者簡介：

夏放（1992年-），男，漢族，湖北黃岡人，碩士研究生，研究方向：國際稅務。