我國商業銀行內部控制問題分析及對策

薛文超

商業銀行的安全與穩定是國家經濟安全的重中之重，內部控制已成為確保實現商業銀行業務目標的動態過程和機制。我國商業銀行的競爭越來越激烈，在此環境下，商業銀行需要加強內部管理和完善內部控制制度，以提高防范風險和監管風險的能力。我國商業銀行要確保有序、安全地運作，停止非營利資產的增長，提高綜合競爭力和全球競爭力，并確保銀行的穩定運轉，使我國商業銀行處于領先地位，以保證經濟體制的改革與發展。因此，在新的經濟金融背景下，研究如何建立商業銀行內部控制體系，完善內部控制制度，提高內部管理水平顯得尤為重要和現實。

我國商業銀行的內部控制仍然存在許多問題，首先，內部控制的組織結構不合理，商業銀行的內部控制必須貫穿決策與執行的全過程。當前，我國商業銀行內部控制機構不健全，組織機構薄弱，職責不清，內部控制交叉，治理結構薄弱。由于歷史原因，我國商業銀行的分支機構眾多，根據行政區劃創建不同的級別，管理級別很多，他們獨立工作、權利嚴重分散。各部門之間分工的不確定性導致內部控制缺乏協調和約束，也缺乏必要的監督。近年來，中國許多商業銀行分支機構都犯下了巨額欺詐罪，如煙臺銀行在2012年初爆發了4.36億元人民幣的巨大詐騙案件，正是由于內部控制組織不合理和權力下放，支行行長劉維寧才有機可乘，并攜巨款私逃，給銀行造成了巨大損失。其次是內部控制制度不完善，內部控制制度是商業銀行內部控制機制的重要組成部分，一個完善的內部控制制度不一定會有有效的內部控制效果，但不完善的內部控制制度必將對內部控制產生一定的負面影響。當前，我國商業銀行內部控制存在的明顯問題是內部控制制度不完善，制度中存在很多盲點和控制點，制度空缺的風險大大增加。此外，內部控制制度的建設相對滯后，內部控制制度無法適應我國商業銀行目前的業務形態，無法根據業務狀況及時進行調整，導致內部控制薄弱，內部控制的實施無法正常進行。最后是內部控制執行不到位，內部控制的執行不到位也將會給銀行帶來災難，內部控制的實施是一項系統工程，在中國商業銀行的內部控制中，內部控制無法涵蓋業務運作的各個方面，并且內部控制制度之間難以銜接，導致內部控制只是一種形式，缺乏控制和重復控制并存，內部控制不能伴隨銀行的發展和銀行體系的更新，最終導致內部控制執行難以實施。

針對這些問題，我國商業銀行也采取了一系列措施。首先是完善內部控制體系和組織結構，內部控制的有效性取決于對每個具體環節的有效控制。因此，我國商業銀行的內部控制機制應在業務運作中時時受到監督，并與各個部門和崗位聯系在一起，根據科學、效率、透明、簡化和平衡的原則，全面考慮中國的經濟性質和銀行發展戰略、文化理念、管理要求等因素，建立一套科學、高效的內部控制系統，建立科學、嚴謹、有效的統一領導和分級管理制度，理清每個機構的職責和權限，采取一定的限制和控制措施，避免過于集中或分散的權力，形成相互協調、相互制約的內部控制機制，使商業銀行的內部控制形成具有明確權利和責任的機制，強化商業銀行整體的內部控制能力。招商銀行作為國家一家先進銀行，已經成功建立了內部控制委員會、法人治理結構和審核監督體系，以此健全內部控制組織。由此一來，招商銀行存貸款市場份額也以每年約0.3%的速度增長，其風險防范和營銷控制能力在行業中也相對較強。除此之外，必須加強內部控制執行的監督機制，建立強大的內部監督部門，督促商業銀行進行內部制度改革，改善一系列問題，狠抓內部控制的貫徹落實。其次是制定和完善商業銀行內部控制制度，商業銀行內部控制制度是指對經營活動中可能出現的各種風險進行預防和控制的管理制度，商業銀行的內部控制制度還包括業務管理制度、營運約束制度、人事管理制度等。內部控制制度不完善和存在差距是內部控制不健全的主要原因，因此，完善內部控制制度尤為重要，我國商業銀行必須認真研究和解決各種規章制度，結合自身的經營水平和業務能力，借鑒成功經驗，制定科學、嚴格的內部控制制度。最后是建立高效的內部控制執行機制，這樣一來，商業銀行內部控制得以實現動態化，從而使我國內部控制執行機制強大起來。根據銀行自身發展的實際情況及時完善內部控制制度，消除風險防范和控制盲點，更重要的是要根據已完善好的內部控制制度去商討怎么進行一個有效的內部控制實施，而這就要求所有工作人員充分履行職能并有效執行，首先，管理層必須自覺履行職能，樹立榜樣，尊重內部控制體系，遵守內部控制制度，以內部控制為優先原則，積極吸收先進管理理念和國外內部控制的成功經驗，秉承業務發展與內部控制相結合的原則，不僅都要抓，還要抓好、抓硬。

在中國，商業銀行是金融業的主要有機體和骨干，在國民經濟和社會的發展中起著舉足輕重的作用。商業銀行的內部控制是一個正在經歷發展的巨大系統工程，涉及銀行發展的各個方面，對銀行發展產生重大影響，因此，要加強商業銀行內部控制管理，建立有效的內部控制機制，確保內部控制的有效運行，除此之外，我國商業銀行應該意識到到有效的內部控制是中國商業銀行實現業務目標的重要手段，是現代商業銀行業務管理和市場開拓的需要，并構成了商業銀行可持續發展的重要條件?？傮w而言，商業銀行的發展離不開內部控制的實施，強大的內部控制可以使我國商業銀行提高其風險防范能力，提高公司的運營水平，從而促進我國商業銀行和金融業的可持續發展。