淺論縣級國庫管理中存在的問題及建議

張宗鑫

隨著財政、國庫管理制度改革的實施，國庫工作發生了巨大變化，尤其是國庫內部往來和大額支付系統的正式運行逐步建立了以國庫單一賬戶體系為基礎、國庫集中支付為主要形式的新的財政國庫管理體制，隨著新的業務領域的拓寬，作為財政與金融的結合部門，國庫正面臨著新的機遇和挑戰。本文就新形勢下地方國庫管理中存在的問題及建議談點自己粗淺的看法。

一、當前縣域國庫管理中存在的問題

（一）現階段國庫機構、人員現狀問題?！秶医饚鞐l例及實施細則》明確規定，一級財政建立一級金庫，各級國庫應設立專門的工作機構，辦理國庫業務。但人民銀行縣級機構的改革造成國庫與會計合并辦公，并且大部分會計（股長）兼任國庫股長，按《國家金庫會計核算系統》和《國庫會計管理規定》中的崗位設置需求，就目前縣級國庫現有人員遠遠滿足不了其業務需求，大多數縣支庫人員配備不足，存在大量兼崗現象，使應有的相互制約關系因人員不足而不能落實到位。由于會計、國庫業務記賬時間又較集中，所以兼職人員很難及時滿足雙方需求，最終會導致核算質量不高等問題發生。國庫是一項涉及面廣，政策性強，變化頻繁，既有業務核算，又有調查統計分析、監督管理工作。人民銀行經理國庫以來，隨著職能的變化，國庫逐漸由核算型向管理型轉變，結合目前財政國庫制度改革，這就要求國庫人員隊伍整體素質高，不但要有業務核算技能、懂金融、懂財政、懂稅務、懂調查統計分析，還要掌握管理規定等多方面知識，從目前國庫干部隊伍現狀來看，沒有達到這個要求，國庫隊伍人員素質難以適應當前國庫業務發展的要求。

（二）新形勢下國庫資金存在的風險

1、管理風險。指國庫管理人員因管理手段、方法和機制存在的問題而引發的國庫業務風險。由于人行縣支行國庫、會計合并辦公，造成會計、國庫工作相互影響，不可避免的出現了管理人員因管理手段不到位，風險防范意識不強而疏忽管理的現象，導致國庫管理職能難以全面發揮作用。

2、操作風險。由于縣支庫人員均未按要求配備到位，不能合理設置B角，很難杜絕兼崗問題，有時由于國庫人員請假，難以杜絕“一手清”現象。

3、制度風險。國庫隨著新業務的發生，相應的規章制度也要完善，使各項制度落實到位，使之于實際業務相輔相承，執行起來有法可依，如果制度與完善嚴重滯后于業務發展，實際業務操作沒有制約機制，會計核算出現漏洞，資金風險加大。

4、其他風險。由于機器、通訊線路經常受不確定因素的影響或網絡不穩定造成的故障，再加之大多數縣級人行未配備專業的科技人員，使國庫業務發生阻塞，影響國庫資金的正常上劃撥付。

（三）事后監督的對象單一、時效性差。首先，國庫會計事后監督的習慣做法偏重于國庫會計日常核算，憑證要素、印章是否齊全及賬務核對，做到相符就行了，缺乏對國庫會計業務管理全方位的監督檢查，對國庫會計風險環節的防范方面卻監督較少。其次，國庫會計事后監督大都是營業終了第二天采用手工進行，逐張審核國庫會計憑證進行總分核對，使得事后監督的時效性較差，等發現問題已是隔夜的差錯，造成國庫監督職能難以很好發揮。

二、強化國庫管理職能的思考及建議

（一）建立健全國庫工作機構、加強國庫隊伍建設。國庫機構建設是國庫管理的首要任務也是實現國庫改革目標的根本保證，各級國庫要嚴格按照《規定》建立健全國庫機構，一是應盡快按照新的國庫崗位設置需要，補充具有一定專業知識的國庫核算人員，形成相互監督的制約機制;二是加強對現有國庫人員的素質培訓。制定中短期培訓計劃，從實用性出發，立足崗位技能、專業知識，組織業務培訓，提高國庫人員的綜合能力。

（二）加強國庫內部管理

隨著現代化支付系統、國庫內部往來等資金匯劃的開通，給國庫工作帶來了新的挑戰，國庫部門必須從強化內部管理，整章建制，規范操作入手，把防范國庫資金風險放在重要位置，首先，建立一套穩定性好，操作性強的國庫規章制度，其次是合理分工，協調配合，相互制約，業務操作規范化、標準化，杜絕業務一手清現象，再次嚴格國庫會計核算，口令管理，定期更換操作口令。

（三）增強風險防范意識，提高國庫人員監管水平

財政國庫管理體制改革對國庫管理工作提出了更新、更高要求，因此國庫干部要負擔監管的職能，要增強風險防范意識，時刻抓住國庫資金安全的主線，不斷學習新知識，掌握各項政策法規，在實踐中不斷提高國庫會計監督水平和質量。

（四）強化事后監督工作

一是要細化事后監督內容，使事后監督內容系統化，規范化，防止出現監督內容不全流于形式等問題;二是改進監督手段，采取日常監督和不定期監督相結合并利用計算機為輔助手段，提高監督質量;三是選撥具有一定的國庫會計業務經驗和有工作責任心的干部擔任并對監督情況予以登記、反饋，改進完善國庫工作。

（五）強化國庫統計分析，為領導部門提供貨幣政策決策依據。加強國庫收支統計分析和調查研究工作，為決策者提供更多、更有價值的信息，是經理國庫的一項任務之一。然而，長期以來，基層國庫對統計分析工作并未引起高度重視，致使國庫在貫徹貨幣政策中的職能作用發揮不明顯。因此，必須在加強國庫統計分析的質量和效率上下功夫。首先，國庫人員要轉變觀念，更新思維，大興調查研究之風。其次，要不斷改進統計分析手段，加強預測研究方法，增強國庫統計分析工作的科學性、全面性和時效性，逐步克服和糾正以往單純處理業務，就統計數字搞統計的問題，通過高質量的統計分析，努力為決策者提供貨幣政策決策依據。