淺談縣級供電公司財務稽核管理

孫雄 戴文華

關鍵詞：財務稽核? 財務管理? 風險控制

一、專業管理的背景與目標

（一）專業管理的背景

近年來，國省公司在全系統范圍內開展內部控制體系建設，財務稽核作為公司內部控制的第一道防線，主要是以財務在線稽核為重點，按照稽核規則，定期線上自動對系統內財務數據進行分析稽核，發出風險提示，監督被稽核單位落實整改，有效地防止了會計核算上的差錯和集成業務的舞弊，為規范財務行為、提高會計信息質量提供了重要保證。但由于目前財務稽核主要以線上稽核為主，稽核對象主要針對會計核算行為和集成業務，同時，稽核疑點取決于系統數據源的獲取與稽核規則設置與更新，疑點的確認仍需要人工復核，導致在線稽核的目標范圍有限，一定程度上仍側重于事后稽核，在實際應用中更多扮演的是輔助工具的角色，實際的風險防控效率與效益不高，沒有真正做到事前控制。

（二）專業管理的目標

深入貫徹落實網省公司風險管理、依法治企、黨風廉政建設等專項工作部署，堅持“標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防”的方針，充分整合公司內部有限的監督資源，建立以線上稽核為輔、線下稽查為主，業、財、監協同合作、信息互通共享的協同稽核工作體系，不斷完善稽核監督常態化運行機制，不斷強化經營風險和廉政風險源頭防范和過程控制，推進公司依法治企和反腐倡廉體系建設，促進公司風險防控水平提升。

二、專業管理的主要做法

石臺公司以“風險防控、問題整改”為導向，以問題清單梳理、內部審計計劃與實施、協同監督、黨風廉政風險排查等工作為抓手，依法治企為目標，整合各部門人力資源構建成以崗位職責為點、以業務流程為線，以制度為面，具有“四防三控”功能的協同稽核風險防控體系。重點解決縣級公司內部監督力量薄弱、風險防控協同效率低、信息不互通、重復監督等問題，確保公司決策風險、崗位廉政風險、業務風險以及違法違紀風險可控、能控、在控。

（一）組建協同稽核柔性團隊

優質的團隊是制度執行的有力保證。為充分發揮稽核組的協同、高效、專業、互補的優勢，石臺公司組織各專業部門推選專業技術骨干，成立協同稽核人才庫，目前共有成員24人。公司風控委員會從人才庫中選取專業人員、部門負責人組織成立公司協同稽核工作組，組長和副組長分別由公司總經理和紀委書記擔任。工作組下設辦公室，辦公室設在財務資產部，負責協同稽核的方案制定，任務的分工，工作節點的安排，稽核問題的收集與歸檔，稽核成果的總結與發布等。2017年至2018年期間公司分別組建了問題清單工作小組、內部審計小組、協同監督工作小組以及廉政風險排查小組等風險排查專項工作小組，圓滿完成了各專項工作任務。

（二）建立協同稽核工作機制

建立協同稽核機制是當前內外部環境的需求，又是公司健康穩定發展的保障。石臺公司以履行“一崗雙責”為出發點、以規范業務流程為線，以制度執行為面，要求各專業部門要認清專業管理領域的管理責任和監督責任，促使壓力向業務部門傳導，強化業務部門防控風險意識，加強職能部門間監督職能互補，形成橫向協同監督機制，推動監督管理深度融合，在公司內部營造風清氣正的良好環境?；斯ぷ鞑粌H涵蓋了年度重點工作，還覆蓋了公司全范圍、全業務、重點領域、關鍵環節以及當前的內外部審計監察的熱點，為維護公司良性健康發展提供強力支撐。

（1）建立聯席會制度。年初，各部門圍繞本專業年度重點工作任務，結合一崗雙責、廉政風險點排查、問題清單梳理、年度審計計劃等風險排查工作任務，整理上報本部門稽核目標，由稽核小組辦公室負責制定年度協同稽核草案，報聯席會議審議通過后，確定年度稽核工作計劃與實施方案。年中，根據網省公司工作部署，結合公司管理需要，對年度稽核計劃與方案進行調整。

（2）建立問題報告制度。強化協同稽核工作組的領導、督辦以及對各工作小組的再監督職能。對稽核過程中發現的問題，要求按時報送稽核辦公室，重大問題要及時向公司領導匯報?；宿k公室對問題審核后，向問題責任部門下達“協同稽核整改意見書”，要求責任部門制定有效、可行的整改措施，嚴格落實問題整改。

（3）建立稽核常態機制。實行“稽核回頭看”工作機制，每季度以外部檢查的視角，對公司經營管理決策、業財行為開展內部排查，重點針對三重一大、營銷管理、工程管理、重點成本費用管理、物資招投標、資金安全管理以及關聯交易等重點領域、重點環節開展稽核，及時發現經營管理中的薄弱環節和風險點，及時堵塞漏洞，做到預防在先，合理規避經營風險，促進管理提升。

（三）建立稽核問題信息庫

考慮到日?；?、問題清單梳理、內部審計、以及廉政風險排查等專項工作基本上都是通過線上稽核或現場檢查的方式發現日常管理的漏洞或風險點，提出整改措施，優化管理流程，健全和完善機制與制度，進而提升公司防范風險能力和依法治企水平。四者相輔相成，相互補充。為充分利用稽核成果，避免重復性工作，公司分析總結各專項工作的交叉點、結合點，統籌規劃，合理制定工作計劃與方案，協同推進，并對工作成果全面收集、整理并按問題所屬業務類型和風險等級進行匯總歸類，形成《石臺公司稽核問題信息庫》。目前共收集安全管理、營銷管理、資金安全管理、工程管理、關聯交易以及黨風廉政等六大類風險點共35個，按照“A、B、C”三個等級評定風險點，實行風險分級管理。對評級為A級的問題，稽核組立即發出整改通知書，要求責任部門在期限內落實整改。對B、C級風險點，及時向責任部門發送風險提示單，防止風險蔓延擴散。

（四）強化考核問責，突出稽核實效

為確?；斯ぷ魅〉脤嵭?，在每年年初，公司領導與各部門負責人分別簽訂《黨風廉政責任書》和《安全生產責任書》，明確黨風廉政責任與安全責任。公司還根據《國網公司領導干部問責規定》和《國網公司員工獎懲規定》，制定了《國網石臺縣供電公司員工獎懲實施細則》，對違反條款、觸碰紅線的領導干部、員工依據處罰規定進行嚴肅處理，同時納入月度、年度組織績效考核，確保問題真正有效處理、責任人真正受到教育。

三、評估與改進

（一）取得的成效

1、公司風險防控水平有效提升

公司協同稽核的應用，有效將業財風險防范融入到經營管理、黨風廉政建設活動中，實現了風險排查、風險監控全覆蓋，公司經營風險、廉政建設風險防控水平明顯提升。一是開展問題清單梳理全覆蓋工作，在公司范圍內全面開展全業務、全層次的排查工作，具體梳理內容包括國資委工作部署、經營管理、黨建三大方面，共梳理問題32個，完成問題整改25個;二是開展資金安全管理、業擴報裝領域風險防控、廢舊物資處置全過程管理等協同監督工作，共發現問題17個，全部下發協同監督整改意見書并完成整改。并根據檢查問題暴露的管理問題，印發了《國網石臺公司進一步規范電費資金管理的通知》，強化了電費資金安全管理，完善了在途電費監控和營銷系統調賬審批流程;印發了《國網石臺公司員工考勤管理細則》、《國網石臺縣供電公司進一步加強差旅費管理的通知》，規范了員工考核管理和差旅費報銷管理。

2、專業稽核隊伍得到培養

石臺公司財務稽核人才庫的建立后，通過組織開展系列跨專業、綜合性的制度學習、技能培訓以及專項工作的開展、協調、總結與提煉，培養了一批業務能力強、風險意識強、政治素養高的稽核隊伍，為今后業財協同，高效管理提供了有力支撐。

（二）今后改進方向

1、創新稽核手段，強化稽核深度

隨著外部監管環境和內部管理模式的不斷變化，財務稽核思路與方式也需要不斷創新。一是要加大協同稽核的宣傳與推廣應用，轉變內控建設與風險防控只是財務或監察部門職責的錯誤理念，真正取得業務部門的理解與支持，提升稽核效率;二是商旅系統、多維度體系即將應用，對業財協同效率，財務信息質量提出更高要求，前端業務稽核規則亟待擴充，現場稽核手段也需要實時轉變。

2、優化完善在線稽核功能

分析總結線下稽核問題產生的原因，從業務流程關鍵節點控制著手，完善在線稽核規則，擴展財務稽核的預警功能，提升在線稽核的及時性、實用性，充分發揮線上稽核的實時監督、實時提醒功能，解決線下稽核的滯后問題。

參考文獻

[1]閆戰偉.企業內部財務稽核探析[J].中國管理信息化，2011，14（2）：30-31.

[2]劉江玲.發揮財務稽核作用，強化供電企業內控機制[J].財經與金融，2012，24（6）.