總公司與多海外分子公司、代理公司間往來業務結算管控淺析

陳紹燕

關鍵詞：總公司? 海外分子公司? 代理公司? 結算管控

一、公司間一般往來結算業務概念簡述

公司與外部客商的往來結算業務是正常開展經濟業務的公司中最為基本的財務結算工作。公司與存在長期業務合作關系的客商間的結算業務也相應長期持續，此類結算工作往來具有持續性、定期重復性、相互性等特點。（1）持續性，只要公司經營業務正常存續，都需要財務部門在業務后端與客戶及供應商進行往來賬核對以及相應資金收付的安排與確認結算工作;（2）定期重復性是指，對于長期保持合作關系的客戶或供應商，結算工作一般需按月或定期按約進行，以確保雙方的應收與應付賬款的確認、核銷與資金收付能及時完成，進而保證公司現金流的正常流轉;（3）相互性是指，結算工作必須在主體公司與其客戶或供應商的共同參與下進行，一般指共同確認業務或債權債務的發生、變更與消滅。

二、總公司與海外多分子、代理公司往來結算業務特點

總公司與海外多分子、代理公司往來結算業務除了具備上述基本往來結算業務的特點外，還存在如下特殊性：

（一）多結算主體

總公司因其業務范圍覆蓋全球，在各國、地區建立分子公司、代理公司成為必須，進而與全球各地分子公司、代理公司間存在多幣種結算也成為必須。

（二）實際客商涉及不同國家、地區導致的結算差異

該總公司及其海外分子公司、代理公司面對的最終實際客商也遍布全球。受所在地區政經、人文及法律法規等影響，總公司與這些客商間的業務協議中的結算條款也將參照相關各地實際客觀情況進行調整與變通，如結算幣種、信用期、稅費等。

三、總公司與海外代理公司結算有別于一般結算工作的難點與風險點

（一）政經形勢多變

因總公司面對的各海外結算方所處政治、經濟環境受歷史人文、地緣形勢等原因各不相同，尤其對于局勢不穩定地區，多變的形勢決定了此類結算業務與其他普通結算面對更多多變性與不確定性。

（二）財稅制度與金融法規不同

財稅制度與金融法規也受其所在國國力、政治、經濟等現實條件影響差異很大。一般來説，經濟欠發達地區，如拉美非等國家多采取更為嚴格的外匯管制制度以防御較為脆弱的外匯金融體系受到不確定因素的沖擊。嚴格管制制度本身也反映這類地區的匯率波動較發達國家、地區在頻率上更多，幅度上也更大，如果沒有有效的風控，與所處這類國家的代理間的結算風險將會很高。

（三）代理所在國當地雇員業務素養與文化差異影響

受代理所在國社會意識形態、地區勞工組織強勢程度影響，某些國家、地區代理公司雇員工作積極性與效率都較低，往往工作錯漏頻繁、缺乏愛崗敬業精神，受制于當地勞工組織強勢的影響力，分子、代理公司往往面臨“能雇人，難管人”的尷尬困境。

四、合理管控海外分子公司、代理公司的必要性

（一）降低應收失收風險及時應付風險

海外代理受所在地復雜的歷史、政經、人文因素影響，尤其需要因地、因時、因人制宜地采取有效的結算風險管控手段，以將應收壞賬風險降到合理水平，同時確保供應商應付賬款及時獲得嚴謹審核并支付，以確保業務流程不受影響。

（二）避免匯率大幅波動下導致的大額匯兌損失

對于金融體系脆弱、本國幣種匯率風險較高的國家、地區代理，嚴密關注地區局勢以及外匯走勢也成為必須。這類地區當地幣貶值風險居高，尤其在全球經濟形勢低彌的時期，欠發達的拉美非地區往往是經濟崩潰的高風險地區，甚至整個國家都可能面臨經濟、金融崩潰風險，如阿根廷、委內瑞拉，歷史上都曾接近一度破產邊緣，本幣匯率短期內暴跌。

（三）確保海外留存資金安全性

對于業務開展涉及全球的總公司，其結算業務涉及客商也必然遍布全球，如何安全有效地將資金收付風險控制好，也是結算工作的重中之重。

良好有效溝通有助于與海外分子公司、代理建立長期的互信互任關系，也更有助于提高各分子、代理公司與總公司間的工作配合度與積極性

五、對海外分子公司、代理的結算管控手段

（一）逐步建立統一的業財融合系統

業財數據融合能推動業務數據與財務數據有效對接與更新成為現實，財務部門能更及時掌握相關國家、地區代理最新業務盈虧、客商往來數據及資金收付情況。該系統報表若有完善的匯總功能，為將總公司與全球代理公司往來業財數據基于統一口徑進行匯總、分析提供可能。

（二）設立及時的結算風險預警機制

總公司應對于各代理所在國的經濟、金融、匯率波動情況應密切關注與跟進，對于突發的可能影響公司業務、財務的全球或所在國重大政治經濟事件，應給予高度重視?？偣矩攧战Y算人員應在事件發生前中期對于事件進展與發展態勢給予必要關注，對于涉及或可能涉及相關事件的海外代理，應提請其引起高度關注并定期向總公司匯報事件在當地最新進展以及可能或已經發生的對公司業務的影響?？偣炯按黼p方應基于該預警提前準備財務預案，以應對形勢進一步惡化對公司業務的影響。

（三）設立全球資金池業務，確保資金業務及時收付

資金及時收付是結算業務流程的末端，也是最不應忽視的一環。鑒于海外代理分布于各地，實現資金及時有效收付是把控結算風險的重中之重。僅針對業財前端的財務控制再嚴謹，若在資金環節存在短板將會在國際環境愈發復雜多變的今天，埋下重大的財務資金風險隱患，如應收賬款失收、應付賬款未能及時審核對賬并支付供應商導致后續業務無法開展、被迫中斷等?？紤]到上述潛在財務風險，總公司可選擇網點盡可能遍布全球業務開展地區的可靠合作銀行開展全球資金池業務，要求代理在指定的合作銀行分別開立收付款賬戶，推動收支兩條線，實現收入與成本的分別核算; 并對此類收支賬戶中的存量資金可實現實時監控，并推動及時自動匯回總公司所在國賬戶的掃戶規則，確保應收及時回收的同時也避免了非硬通貨資金的貶值風險。對于外匯管制國家，應推動代理及時換匯硬通貨匯回或進行收轉支申請 操作支付供應商。

（四）總公司對于多往來賬的數據綜合分析與處理

與多國、地區代理進行結算時，財務人員需要定期對各代理結算情況進行分析，導致可能需要重復從財務系統中為不同代理取數。如果在工作中能培養“大表”思維以盡可能將前期日常結算基礎數據匯總于同一源表，即在日常與各海外代理對賬中制作基礎臺賬時有意識地將各代理各月度結算數據匯填于該臺賬中，對于后期再需要進行數據分析時，只要通過EXCEL公式、透視、宏功能或者TABLEAU等數據分析手段、工具，便可實現基于同一“大表”抽取多代理歷史結算數據進行分析的可能，進而再制作不同維度的結算情況匯總表。如下表中可以將各代理在各月的各項報賬數據都匯總，備注列填入備注內容（是否存在雙方確認差異，財務人員的入賬憑證號，確認日期等）。

（五）結算人員需要培養綜合業務素質

在與海外代理結算業務中，富有經驗的財務結算人員應該具備較為全面的綜合素質。其一，保持合理謹慎性，對于潛在發生的可能導致結算風險的事件，比如需對行業內重要客戶或供應商出現的財務情況持續惡化的新聞與信息保持合理警惕與敏銳性，及時提請相關代理方引起重視，必要時也應從財務角度提醒總公司業務與商務部門引起重視。其二，與代理端應保持及時有效溝通，代理公司所處不同國家、地區，往往與總公司間存在語言溝通、文化背景不同、時差等影響，相關財務結算人員更需具備較強的責任心與耐心以及良好的溝通協調能力，確保在與代理或重要客商間的溝通存在障礙時，能通過靈活有效地途徑解決，而非一味以結算規則或相關制度強壓。良好有效溝通有助于與海外分子公司、代理建立長期的互信互任關系，也更有助于提高各分子、代理公司與總公司間的工作配合度與積極性。