淺析基金公司財務管理中的問題及有效對策

石冬梅

摘 要：基金公司是我國社會金融體系的重要組成，基金公司財務管理工作不僅關系到企業的市場地位，也對相關人員資金費用造成一定風險。對此文章結合基金公司財務管理問題，探討有效的防范措施。

關鍵詞：基金公司;公司財務;財務管理;管理問題

證券投資行業的快速發展一方面刺激了我國資本市場的活力和競爭，另一方面也是整頓行業惡習，建立信用機制和契約機制的大好機會。我國基金行業的發展時間還不是很長，體制不夠健全，行業的安全性和市場信用度還不是很高，導致行業內出現股東攜款潛逃、基金黑幕、利益輸送等損害投資人利益的行為，嚴重阻礙了行業的健康發展。

1 基金公司財務管理中的問題

1.1 工作人員易流失，流動速度快

基金公司的主要組成部分依賴于人力資源，靠工作人員的努力與客戶促成業績。在基金公司的主要支出部分中，人力資源也占據了相當大的一部分，所以基金公司的發展則是靠高質量的人力資源隊伍。但由于當前社會節奏快，市場壓力大，很多基金公司內部沒有完善的薪資體系，內部控制與薪酬激勵機制沒有結合起來，使得很多工作人員承受不住壓力，選擇離職，導致出現工作人員易流失的現象。且當前經濟形勢瞬息萬變，很多基金公司為了減少不必要的損失，控制人力資源成本，則按照短期業績排名的方式，來控制人員的流動，增加了工作人員的壓力。

1.2 財務管理工作的核算方式存在不足

財務管理工作的核算方式是進行財務核算的重要方法和主要途徑，而財務管理工作也對基金公司的核算具有重要的意義，能夠有效的促進其發展，讓基金公司能夠正確的認識到當前自身的可利用資源。但是在現行的財務管理核算過程當中，基金公司所采用的核算制度并不能夠滿足當前基金公司核算的需求，存在著許多不合理的、欠科學的地方。比如在核算的時候，不能夠按照自身的需求進行核算，只是單純的按照相關的核算制度進行核算，這種固定化的、套用的核算方式并不能夠準確的把握當前基金公司的，嚴重限制了基金公司的使用效率，使得相應的基金公司并不能有效地、科學地進行可用資源的分配。

1.3 對風險認識的理念不同

對于基金公司的風險管理不僅僅要從業務開始入手，需要縱觀整體業務，對業務全鏈條進行風險把控。這就要求基金公司從業務的開始對風險進行評估，業務進行過程中進行風險跟蹤并且控制，業務結束對風險整體有個反饋。并且對風險的建立要做到全面性、一致性。并且建立系統風險處理機制?，F在很多基金公司對風險認知不高，嘗嘗追求短期目標，追求高收益，往往忽視了對風險的管理，所以會產生很多風險隱患。

1.4 核算風險

基金公司根據財務核算對象的不同分為基金財務和企業財務，即：基金財務的核算、分析公司基金資產的財務管理制度，而企業財務則是核算企業經營狀態、代表企業管理能力的財務核算制度?；鸸疽话愣荚阢y行設有清算賬戶，主要以基金資產為清算對象。但是在實際操作過程中，清算賬戶時按照銀行進行劃分，而基金資產對應到的是單只基金，即基金財務和企業財務均未能有限的管控到清算賬戶，導致清算賬戶資產游離在監管范圍內，有一定的核算風險[1]。

2 基金公司財務管理的有效措施

2.1 缺乏完善的組織結構

投資人將自己的資金托付給管理人管理和運用，管理人從中抽取一定的管理費用，兩者之間存在利益關系。為了獲取更多的利益，基金管理人可能會存在一些不符合規定的行為，而投資人與基金管理人有著共同的利益目標，很可能就會對此進行包庇，對基金管理人的監督減弱。據規定而言，為了加強監督，基金公司的內部人員不能同時任職為投資人與管理人，但在實際情況中，基金管理人員的不符合規定的行為屬于個人私下行為，且投資人對此監督削弱，具有一定的隱蔽性，所以很難對此進行監督。

2.2 建立專門的發票管理制度

建立專門的發票管理制度是營改增背景下企業為了使自己的會計核算滿足營改增需求的一種重要方法。在企業經營的過程當中，如果增值稅專用發票出現混亂的局面，就會導致企業在稅務方面存在著較大的風險，很可能會導致企業的稅負增加。所以在實施營改增之后，為了能夠讓企業實現有效的發展，必須要做好充分的增值稅專用發票的管理工作。比如企業可以改變小規模納稅人管理方便的方式，在實際工作當中創立具體的發票管理制度，保障增值稅專用發票的管理規范，同時還可以建立完善的發票管理監督體制，對企業發展中的每個環節進行控制和指導，保證增值稅專用發票能夠在規定的時間內進行獲取，進行實現抵扣，保證企業會計核算即便是在營改增新背景下也能夠合法合規的開展，更好地促進我國基金公司的財務管理工作的有效開展[2]。

2.3 建立健全基金公司的風險管理體系

建立健全的公司治理，首先需要對公司的組織架構進行梳理，建立董事會管理制度，對于重大風險評估事項需要董事會過三分之二集體決議。杜絕一言堂，降低風險。對于風險管理部門設立專門的風險調研機構，對內部風險、外部風險、系統性風險、非系統性風險分類制定相應的應對預案。根據業務發展的情況，及時更新風險控制手段及風險評價標準，對風險把握根據業務實時作出調整及把控。對風險管理部門的各個崗位制定明確的崗位責任說，明確崗位工作細則，使得每個崗位從業人員理解本崗位的工作內容、工作流程以及判別本崗位的工作質量。只有建立健全的公司治理結構才能真正的向國際化金融市場靠攏。

2.4 建立健全財務政策的規范體系

建立健全規范的財務政策體系是企業結合國內政策、行業背景及企業自身的實際情況，提出的企業財務制度和準則，兼顧戰略性和可操作性。辯證的認識財務政策變更的雙面性。財務政策的變更會導致財務基礎信息的出入，一定程度上造成財務信息的不確定性;只要宏觀法律層面給予企業政策變更的選擇，這種不確定性就會持續存在。企業的業務模式或者規模發生改變時原有的財務政策已經不能真實的反映企業的經營狀況，因此需要企業對財務政策變更提出需求。同時也會有投機分子通過財務政策的變更粉飾財務報表，虛報盈利狀況。因此企業應該規范財務政策變更和選擇管理制度[3]。

2.5 培育洗錢風險管理文化，強化基金公司全體員工反洗錢意識

盡管與信用風險、市場風險等類型風險的有效防控具有穩定收益的效果不同，防范洗錢風險難以給基金公司帶來直接收益，但反洗錢在微觀層面是每一家金融機構的法定義務，在宏觀層面是保障我國金融安全、防范系統性金融風險的重要環節?；鸸緫訌姼黝惙聪村X宣傳和培訓，深化公司全員對完善洗錢風險管理深遠意義的認識，促進洗錢風險管理文化得到充分傳導，員工反洗錢意識得到全面強化。

3 結語

綜上所述，基金公司在資本市場上投資風險較高、信用機制尚未完善的市場環境中，其自身的財務政策選擇體現了公司經營的理念和目的。任何違背財務信息真實性的財務操作都嚴重損害了企業的名譽和信用，在具體工作中還需要做好內部控制管理，樹立風險意識，提升財務管理的整體水平，為基金公司市場地位的提升奠定基礎。

參考文獻

[1]尹波，宋君，王磊.證券投資基金公司內部控制規范：社會屬性和中國框架[J].財會月刊，2018（15）.

[2]韋慧.新形勢下企業加強內部控制管理的路徑探索[J].中國商論，2018（17）.

[3]王洪波.以風險管理角度探討企業內部控制創新[J].商業經濟，2018（03）.