張琬茹 汪逸凡
摘要:隨著票據業務的發展,金融票據風險也隨之增加,對商業銀行造成了巨大損失,銀行應加強內部控制,建立有效的風險防范,防止票據詐騙案頻發。
關鍵詞:內部控制;商業銀行;票據業務
隨著市場經濟的快速發展,我國金融業的監管越來越嚴格,但金融業務漏洞的發生依然防不勝防。商業銀行票據業務作為傳統的金融市場業務,為中小企業融資和銀行利潤的增長做出了巨大貢獻。但票據詐騙案頻發,既損害了票據權利人的相關利益,也對我國金融秩序的穩定造成了不利影響。反映出其在票據業務風險控制環節相對薄弱,風險防范意識不足,這一現象應當引起相關重視。
一、MT商業銀行票據業務管理現狀
1.MT銀行簡介
MT商業銀行(簡稱:MT銀行)1988年成立,2006年正式轉制為城市商業銀行,在各省市區設立了10家村鎮銀行,分支機構超240家。自2010年開始連續躋身英國《銀行家》雜志“全球銀行1000強”。
2.MT銀行票據業務現狀
根據相關統計數據,銀行承兌匯票業務年末余額在2016年末至2017年末下降,隨后逐步上升。主要原因是2016 年銀行業票據業務風險案件的頻發以及監管政策的出臺,以及調整自身信貸結構及產品投向造成的,從趨勢上看,MT銀行的銀行承兌匯票業務將呈現穩定發展的態勢。
3.MT銀行票據詐騙過程
裁判文書網于2020年5月披露了一起案件的一審、二審判決書,MT銀行蕭山瓜瀝小微企業專營支行原副行長倪某在2015年1月至8月期間,利用空殼公司簽發無貿易背景、資金保證的商業承兌匯票。并用偽造的文件、公章通過背書對匯票進行變造,利用支行名義將匯票貼現并轉讓,造成實際損失25億元。
MT銀行也因票據業務多次受到處罰。2019年11月,該行蕭山支行2位員工被終身禁止從事銀行業工作,原因是貸款管理嚴重不審慎、辦理無真實貿易背景的銀行承兌匯票業務、貸款資金轉作銀行承兌匯票保證金虛增存貸款。2018年5月,該銀行也因同樣原因受罰。
二、MT銀行票據詐騙動因分析
1.內控環境存在風險
商業銀行想要實現可持續發展,良好的內部控制不可忽視。大到產品開發,小到業務辦理,都需要提前考慮到可能存在的風險點,針對性的給出內控措施。在MT銀行票據詐騙案中,我們看到了其內控意識的缺乏和內控制度設計的薄弱。
MT銀行過分追求規模擴張和快速發展,過于重視營銷,從而忽視了風險管理和內部控制??赡芏唐趦葧〉冒l展成效,但由于銀行的內控無法同步發展,使得日常經營存在巨大的風險隱患,進而導致此次票據業務詐騙案的發生。
同時,因為該行對職工的教育培訓管理較為薄弱,風險防控意識不高,少數銀行職工缺乏職業道德和責任心,甚至做出違法亂紀的事情。另外,內控意識的薄弱使員工對于嚴格按照相關制度操作業務沒有深刻的認識,對于金融犯罪的警惕性不高。
2.風險評估能力較為薄弱
MT銀行的風險評估質量較差。按照監管當局審慎經營要求,在實際經營過程中,商業銀行應當實施全面風險管理,而MT銀行某在2018—2020年因嚴重不審慎、未進行全面風險管理等因素,屢屢收到當地銀保監局的罰單。
該銀行雖設置風險管理委員會,并設有專門風險管理部門,但結合公開資料和數據發現,MT銀行連續兩年由于同樣因素“辦理不合規的銀行承兌匯票業務”受到處罰,可以看出,該銀行的相關風險評估職能未能獲得較好執行。而風險評估能力薄弱,同樣使得MT銀行在經營過程中存在較大的操作風險、合規風險以及法律風險等,長久以往,給銀行的穩健經營帶來重大隱患。
3.內部控制活動缺乏監管
銀行的內部控制活動是指銀行為實現其經營目標,防范經營風險而在內部各部門及業務活動中采取的自我約束、規劃、評價和控制的一系列措施。具體表現為“職責分離 , 崗位制約”、“關鍵崗位的人員輪換和強制休假制度”等。
MT銀行之所以會發生此次票據業務詐騙案,與其內部控制活動缺乏監管,內控措施執行未能有效落實有著密切的關系。銀行內部有章不循,約束機制和控制手段流于形式,對內部人員的作案可能性沒有引起重視,存在長期的風險隱患,為詐騙案件的發生提供空間。
4.缺乏有效的信息溝通
良好的信息與溝通有利于內部控制執行的有效性。首先,MT銀行的內設部門和下級機構較多,內部的組織架構較為復雜,制度及決策的信息通常采用逐級開會和發文的形式進行傳遞,大多強調指令的遵守,缺乏有效的交流和經營管理信息的實時共享。
其次是MT銀行未能真正貫徹落實匯報制度。負責人在發現案件發生后選擇了掩蓋而非上報,其對信息與交流環節的輕視耽誤了解決問題的最佳時機,導致內控制度上存在的漏洞未能及時被管理層發現和補救。
5.內部監督機制執行失效
MT銀行內部監督失效可以從以下幾方面體現:首先,在本案中支行副行長倪某在2015年共有7次偽造銀行材料、公章進行票據詐騙,造成經濟損失約9.42億元,共歷時8月,卻未得到上級或本支行從業人員的及時察覺或制約。
其次,內部審計獨立性和權威性較差。MT銀行設有隸屬于董事會的審計委員會和審計部,但對于相應分行及其高層的管控效果可能就薄弱,對支行的檢查可能由于時間因素或者可預見性,而使得檢查比較流于形式,最終導致內部監督不能發揮積極作用。
三、優化內控建議
1.加強人員培訓,改善內控環境
商業銀行在追求業務發展的同時應當注重對員工的政治思想、職業道德、內控制度、票據業務等的教育學習,加強人才隊伍建設。特別是在票據業務的辦理過程中,如果員工不能熟練掌握銀行承兌匯票的識假辨假技能,對承兌匯票風險認識不足,就失去了作為風險防范第一道防線的作用,所以全面提高票據從業人員的綜合素質, 提高鑒別真假票據的能力是商業銀行完善內部控制環境的重要措施。
加強專業人員職業道德培訓和思想教育是商業銀行票據業務風險管理的重中之重,嚴格遵守業務操作流程,提高員工的風險意識,增強對業務人員行為的監督和制約,防止內部員工作案。
2.強化風險防范機制
MT銀行應當不斷夯實全面風險管理體系,強化對各類風險的識別、計量、監測、控制, 并及時處置面臨的各種風險。應當注重客戶風險的把控,比如設置嚴格的準入機制。此外,對監管機構要求改正的相關風險問題,應當及時改正,積極開展定期和不定期自查,整改銀行內部亂象。
3.完善內控制度, 加強薄弱環節
首先,商業銀行需遵循規章制度辦理票據業務,貫徹落實《票據法》、《商業匯票承兌匯票管理辦法》等,嚴格按照票據業務流程進行規范操作,加強重要的空白憑證管理,建立票據審核責任制, 固定專人審核票據等。
其次,銀行內部應對各項票據業務制度進行有效的監管,以便能夠在問題出現初期及時解決,對于票據業務的關鍵崗位,要實行嚴格的職責分工和分崗管理,切實防范內外勾結票據詐騙案件的發生。
4.完善內部監督體系
MT銀行應當建立責權清晰、相互制約的內控監督體系。MT銀行支行眾多,獨立性越強,就可能越削弱總行管控能力。當分支機構片面追求業務規模增長,業務發展逐漸偏離總行定位,就會出現了貸款戶均偏高、業務人員違規不斷等問題,從而帶來巨大損失和負面影響。高級管理層要加強管理協調,監督制約機制執行要到位,問責制度要有威懾力,對問題人員的處理要果斷堅決,來創造良好內部監督體系。
四、結論
本文通過對MT商業銀行票據詐騙案進行分析。從內部控制五要素出發,在內部控制環境、風險評估、控制活動、信息交流以及內部監督角度上對此次MT銀行票據業務詐騙案的動因進行探討,并針對發現的問題提出了相對應的優化建議,希望能夠為商業銀行票據業務提高風險控制水平提供一些借鑒與參考。
參考文獻:
[1]鄭婷婷.關于商業銀行內部控制現狀及改進對策研究[J].會計師,2021(03):69-70.
[2] 李興華.堵住銀行票據業務風險漏洞[N].經濟日報,2017-02-03(006).
基金項目:湖北經濟學院團委課題“商業銀行票據業務內部控制完善策略研究——以浙江民泰商業銀行票據詐騙案為例”。