IPO企業前期財務準備與財務規范的探討

作者簡介：周麗莉（1984-），女，漢族，湖南婁底人。主要研究方向：財務管理。

摘要：IPO企業是指第一次公開募股的企業。IPO是市場經濟環境下企業擴大生產經營規模、提高研發能力的主要方法。IPO企業為了上市，前期需要做好周密全面的財務工作，并規范財務管理體系，避免因為財務數據不達標而影響上市。IPO企業在前期財務準備和規范過程中，需要優化企業組織架構，完善以資金管理體系、財務管理體系和信息管理體系為主的內部控制制度，在前期財務準備過程中做好資料收集整理、自查審核和詢證函收發等工作，并積極規避同業競爭和關聯交易等財務規范問題，努力提高自身的經營能力。本文主要從資料準備、自查審核和詢證函收發等方面分析了IPO企業前期財務準備工作，并分析了IPO企業財務規范容易出現經營能力弱、同業競爭和關聯交易等問題，針對這些問題提出改進對策。

關鍵詞：IPO企業;前期財務準備;財務規范

市場經濟時代，企業為了實現可持續發展，需要研發新產品、不斷擴大生產經營規模，這就需要企業進行公開募股（IPO），快速籌集擴大所需資金。在IPO 準備階段，需要企業完善各方面的制度，例如資金管理制度和財務管理制度等，其中財務準備和財務規范是重要的環節，關系對IPO 企業的是否募股成功起著至關重要的作用。因此IPO 企業要格外重視財務準備和規范，確保公開募股工作的順利開展。本文簡單介紹了IPO企業的組織架構和內部控制體系建設，并從資料準備、自查審核和詢證函收發等方面分析了IPO企業前期財務準備工作，針對IPO企業財務規范存在的問題提出改進對策，來促進IPO企業順利募股。

1.IPO企業組織架構

我國證監會對IPO企業的組織框架作出了明確的要求，需要IPO企業根據自己的發展需求優化調整企業組織架構。首先，IPO企業要明確財務工作目標，確保企業財務組織架構符合企業募股需求。并且能夠確保財務組織決策能夠上行下效，得到高效的貫徹和執行，并以此為基礎劃分企業各部門的職責和工作內容，確保企業領導的指令高效執行。其次要明確各財務部門的工作內容和職責，財務工作責任要落實到人，確保各項財務工作有條不紊地進行。最后為了提高IPO企業管理效率需要對管理層的職能進行劃分，建立職業經理人制度，通過職業經理人專業的技能來治理IPO企業的內部環境，為財務準備和財務規范營造良好的環境。

2.IPO企業內部控制體系的完善

2.1資金管理體系

IPO企業主要通過公開募股的方式為企業發展籌集更多的資金。企業財務狀況良好是企業能夠公開募股和上市的基本要求，企業財務狀況決定了企業募股的多少和籌措資金的數量。IPO企業采用發行股票的方式籌資，涉及到眾多股民的利益，IPO企業不僅要為自己企業的利益著想，還需要顧及廣大股民的利益，否則將影響企業在股民心中的形象，因此IPO企業上市前一定要做好資金管理工作，建立完善的資金管理體系，確保企業資金的使用都科學合理，改善IPO企業財務狀況。證監會會嚴格審查IPO企業的資金情況，例如資金往來異常情況、非法拆借和違規擔保等問題，這些問題需要IPO企業在建立資金管理體系時格外注意。

2.2財務管理體系

IPO企業通過公開募股不僅可以籌集資金還可以優化企業的管理模式，促進企業的健康穩定發展。IPO企業要想募股上市，就必須建立完善的財務管理體系，這是IPO企業募股上市的基礎和重難點。IPO企業在建立財務管理體系過程中要注意以下幾點內容。一是確保財務管理制度的落實。IPO企業為了確保財務工作的順利開展，會制定一系列財務管理制度，良好的財務管理制度能夠讓財務工作更加井然有序、科學合理，確保企業有足夠的資金進行生產經營，降低財務風險發生概率。二是IPO企業要加強財務工作的審查力度。因為IPO企業在上市前證監會會嚴格審查其資金和財務狀況，這就需要企業先檢查自己的資金和財務是否良好，如果存在問題及時改正和完善，避免在證監會檢查出現問題而影響上市募股進度。IPO企業應該建立動態財務管理機制，并制定財務管理計劃和目標，注意對各部門財務工作的管理和監督，一旦發現存在與財務計劃和目標存在誤差就要及時調整財務工作，防患未然。三是加大財務管理覆蓋范圍。財務管理覆蓋面很廣，除了投資運營和會計財務等，還包括人力資源、產品研發和稅務管理等，各關節存在問題都會引起財務危機，因此財務管理工作要加強覆蓋范圍，建立長效發展機制，嚴格按照財務管理標準進行財務管理工作。四是加大稅務管理力度。IPO企業財務管理離不開稅務管理，要嚴格按照國家法律規定進行稅務管理工作，及時上報和繳稅，并由財務人員定期檢查企業各項稅務工作的開展情況，檢查是否存在漏稅現象，有則及時補繳，并引以為戒。之所以重視稅務管理工作，也與IPO企業的公開募股效率有關，稅務彰顯著企業的信譽度，是很多投資人看重的指標，也是證監會嚴查的指標。我國政府會對企業提供一些稅收優惠政策，而很多IPO企業會利用這些優惠政策來不合理避稅，雖然暫時提高了企業效益，但一旦查出來不利于IPO企業的上市，即便是上市后也會影響其股價漲落，因此，IPO企業從一開始就要嚴把稅務管理工作。

2.3信息化體系建設

IPO企業大多具有雄厚資金、較大的規模、眾多部門和人員，無論是財務管理還是人員管理的難度都比較大，每天要處理數以千計的企業信息，尤其是財務部門，不僅要收集企業內部的財務會計信息，還要收集市場信息，并對這些數據信息進行全面深入地分析，才能確保企業能夠緊隨市場走向實現長遠發展，這是很大的工作量，為了提高信息收集和處理效率，IPO企業需要加強企業內部信息化建設，不僅可以高效收集企業內部和外部的數據信息，還可以利用大數據技術和云計算技術來及時對數據進行分析，從而了解數據背后的內容，以便于IPO企業管理層做出正確的企業決策。建立信息化的管理制度，不僅是IPO企業提高企業管理效率的要求，也是證監會審查考核的項目，因此，IPO企業要格外重視企業信息化建設。