企業稅務籌劃風險及其防范措施分析

李麗娟

哈爾濱威爾焊接有限責任公司 黑龍江哈爾濱 150023

所謂的稅務籌劃，即為在符合相關法律法規的基礎上，企業選用科學的方法針對內部開展綜合性的籌劃操作，以此來達到降低稅收成本、獲得最大效益的目的。在我國，稅務籌劃是企業減小稅率的重要方式之一，同時也是產生稅務風險的關鍵來源，通過科學、有效的稅務籌劃能夠使得企業更好地規避與防范資金風險，使得企業在生產與經營中獲得更多的生產效益，推動企業的良性發展。所以，企業要充分重視稅務籌劃風險，并且采取科學的防范措施。

1 企業稅務籌劃常見風險分析

1.1 環境風險

伴隨社會經濟的飛速發展，我國在產業政策方面也越來越完善化，使得社會環境發生一定轉變。不僅如此，在稅收政策以及法律方面也在不斷地調整與優化。但是，由于籌劃活動有著一定的規劃性，而且稅收方案還會對企業的納稅行為以及未來的發展發生重要影響，所以，稅務籌劃工作并非是一蹴而就的，而是持續、漫長的過程，在此過程中也特別容易會由于稅收環境發生改變，從而引發籌劃風險[1]。例如，在制定稅務籌劃方案的時候，需要考慮市場以及企業的環境。在執行方案時，如果市場環境出現改變，依舊會選用原方案開展工作，特別容易會由于方案和實際環境不符，進而引發稅務籌劃風險。

1.2 政策風險

在稅務籌劃過程中，政策因素具有重要的影響作用，由于我國的市場并非是一成不變的，而是在不斷變化的。在我國出臺的稅法中還存在著一些闡述籠統的情況，這樣一來就會造成工作人員的理解比較片面、不夠準確。不僅如此，國家也會經常地調整政策條例，假如籌劃工作人員沒有及時、全面地了解稅收政策的法律法規，在政策發生調整以后，其依舊采用原來的政策，就會造成稅務籌劃工作和稅務政策不符合，于是就會使得企業面臨更大的風險。這樣一來，也可能會為企業帶來嚴重的經濟損失以及信譽損失。

1.3 認知風險

對于稅務籌劃工作而言，其有著相對很強的綜合性，要求籌劃工作人員有著很強的專業能力，需要全面地了解稅法的相關知識，并且有著較強的會計處理及核算能力，要可以充分重視對于籌劃風險的防范與規避。另外，這部分人員還要全面地了解企業的投資行為，而且要對投資行為面臨的風險進行深入分析與研究，并且采取科學、有效的防范措施，在此基礎上才可以更好地提升稅務籌劃工作水平，更好地減小企業面臨的稅負[2]。但是，在實際工作中，一些籌劃人員的專業能力不強、對于法律知識的掌握不牢，不夠了解企業的投資行為、會計處理能力不強等，這都會影響到稅務籌劃工作的有效性，增大相關的風險。

1.4 操作風險

對于企業而言，其開展稅務籌劃工作的終極目標是科學地避稅，在此基礎上才可以減少企業面臨的稅負，并且獲得更多的經濟效益。在實際操作中，一些企業會更加重視經濟效益，會為了得到更多的效益而采取虛開發票以及虛增業務等不法行為，這是嚴重違反稅法法律法規的。不僅如此，在新形勢下，以上違規違法的行為也會被核查出來，會使其遭受法律的嚴厲制裁。假如企業沒有充分做好稅收籌劃工作，沒有嚴格、全面地調查外部市場，尚未做好企業內部的經濟狀況分析工作，并且沒有全面地評估風險等，就會使得企業面臨一定的操作風險，會影響到企業的節稅效果，更有甚者還會產生多繳費的情況，所以要對此給予充分的關注。

1.5 執法風險

在稅收籌劃工作中會面臨執法風險，盡管企業會嚴格地根據稅收的相關法律法規制定稅收籌劃方案，然而也有可能會由于執行的失誤，從而導致企業面臨一定的稅務風險。在實際操作中，執法風險主要體現在以下方面：首先，由于稅收政策法律并不是非常健全，盡管企業在法律規定的范圍內制定了相應的稅務籌劃方案，然而或許還有一些業務適用的相關法律法規存在一定的漏洞，而且稅務機關有著一定的自主裁量權，其所發生的失誤或許就會影響到方案的執行，影響到最終的執行效果，導致企業面臨更多的稅務風險。其次，由于稅務機關的工作人員能力水平參差不齊，一些工作人員不能夠準確地分析與指出企業存在的稅務籌劃問題，無法給出針對性的意見與建議，這樣一來就會加大執法的風險。

2 企業稅務籌劃風險的成因分析

2.1 認知程度很低

當前，很多企業都非常關注項目的進度以及成果，然而卻不夠全面、深入地了解稅務籌劃的風險，認知程度偏低。首先，很多管理人員針對稅務籌劃管理的認知程度偏低，尚未建立科學、健全的管理體系，更多的是采取有效的措施，努力減小賦稅，努力增加稅收效益，于是就會在一定程度上削弱企業應對風險的能力，使得企業面臨更多的經營風險。其次，部門對于該項工作的正式重視程度不足，會片面地覺得管理體系內容十分復雜，在投資以后尚未得到效用的反饋或是尚未獲得預期效果，這樣一來也就會消極地處理，不會積極主動地構建與優化服務體系，從而會面臨更多的潛在風險。

2.2 缺乏健全的風險管理機制

新時代背景下，市場競爭日益激烈化，所以，企業也會面臨較大的管理難度，會面臨更多的不確定風險。目前，很多企業還尚未建立科學、健全的風險管理機制。首先，缺乏完善的機制內容，很多應用內容存在缺失的狀況，于是就會導致內容的指導價值沒有得到真正的發揮，導致管理體系的作用沒有得到真正的發揮。其次，在很多企業制定的風險管理機制中還會發生管理內容界限不清的情況[3]，于是就會阻礙管理工作的順利、靈活開展，導致機制的約束性不強，影響到其實際的應用效果。

2.3 人員管理工作不到位

在稅務籌劃工作中，工作人員是各項工作開展的重要載體，另外，也會對風險管理工作的順利開展發揮重要的影響。然而，目前企業還缺乏對人力資源的有效管理，于是會影響到工作人員的工作能力與專業水平。首先，工作人員的稅務籌劃水平不高。盡管市場環境在發生改變，社會環境在不斷變化，因此工作人員也要有著較強的稅務籌劃管理水平，并且結合實際狀況不斷地提高個人的專業素養，這樣才可以更好地滿足實際需求。然而，目前很多工作人員的工作能力不強，無法高效地完成該項工作，于是就會對企業的稅務籌劃工作水平產生不利影響。其次，企業缺乏對相關人員的專業培訓。另外，采取的培訓方案與措施也不夠完善，不能夠達到良好的培訓效果，于是就會影響到后續工作的順利開展。

3 企業稅務籌劃風險防范措施

3.1 強化稅務籌劃風險認知

在企業對稅務籌劃風險有了更強的認知水平以后，才可以更好地構建風險管理體系，使得體系的內容更加科學、有效。在實際操作中，管理階層要更加全面地了解與認知稅務籌劃管理工作，充分意識到該項工作的關鍵價值，要做好風險處理的規劃操作，在此基礎上才可以使得企業具備更強的風險承受能力，使得運營工作更加穩定、健康、有序。其次，企業要認真地學習其他企業的成功經驗，要科學、統一地管理稅務籌劃的規劃內容，更好地發揮應用價值，削弱風險產生的不利影響，優化管理內容。此外，要進一步地厘清相關的概念，例如稅務籌劃以及偷稅漏稅等，要準確地分辨二者間具有的差異，減小運行風險[4]，另外也要充分重視培訓工作，提高工作人員的專業素養。

3.2 制定健全的風險管理機制

在企業建立科學、健全的風險管理機制，并且對其進行全面的貫徹落實的基礎上，才可以更好地發揮機制內容的價值，才可以營造出良好的運營管理環境。在實踐中，首先，企業要進一步地優化與完善機制內容，要根據企業的實際狀況進一步地優化與梳理機制內容，彌補存在缺失的內容，更好地優化風險管理體系。其次，在風險管理機制中，要進一步地明確管理內容的界限，要對操作內容以及注意事項進行進一步的明確，增強機制的規范性以及約束性，更好地發揮其應用價值。不僅如此，也要制定科學、健全的獎懲機制，要嚴厲地處罰存在違規行為的成員，使得每位工作人員都可以嚴格地約束自我。

3.3 加強人員管理統籌

企業要充分重視對于工作人員的管理統籌，在此基礎上使得這部分人員可以具備更強的實操能力，可以更好地完成本職工作。企業要加強對員工的教育與培訓，制定科學、健全的培訓方案，采取科學、有效的培訓措施，在此基礎上全面地提升員工的工作能力與專業素養，更好地完成稅務籌劃工作。另外，企業要制定科學、健全的績效考核制度，在員工完成培訓操作以后，要加強對其的嚴格考核與測試，而且要將測試結果和員工的績效考核結果進行有機的掛鉤，在此基礎上發揮良好的激勵作用，使得員工可以更好地重視個人能力的提升[5]。不僅如此，企業也要全面地貫徹落實競爭上崗管理制度，如果員工的工作能力不強，無法很好地完成本職工作，那么企業就要將其給予替換，以此來使得每項工作都可以由責任意識較強、能力較高的人員負責，提升各項工作的工作水平。

3.4 科學控制環境風險

為了可以全面地提升企業的稅務籌劃水平，更好地規避相關的風險，那么在籌劃的過程中，企業要對環境的改變進行充分地重視與準確地定位，能夠結合環境的特點、結合企業的實際狀況，制定科學有效的長、短期目標，要科學地整理以及收集相關的信息資料，對企業的納稅以及財務狀況進行全面的分析與探究，全面地了解國家稅務環境的改變情況，在此基礎上制定科學的稅務籌劃方案。不僅如此，在開展稅務籌劃的工作中，企業要結合法律的變化、結合市場的變動對稅收方案進行不斷的優化與調整，從而確保方案有著很強的實用性與科學性，更好地防范由于環境變化而引發的風險。除此以外，企業要充分做好稅務籌劃的預防管理工作，要充分重視對于籌劃工作人員能力的培養，使得這部分人員可以具備更強的風險防范意識與能力，可以實時、動態化地了解稅務籌劃以及相關的政策，科學、準確地發現與識別風險，制定科學的方案，使得籌劃方案更加科學、有效。

3.5 合理地控制政策風險

在實踐中，企業要采取有效的措施，努力地控制與管理稅務籌劃所面臨的政策風險。在實際操作中，企業要對相關的數據信息進行科學的收集以及整理，保證這些信息的綜合性、全面性與科學性，能夠及時、準確地了解國家所制定的法律法規、政策制度，并且了解這些政策的變動情況，保證制定的稅收方案可以更好地滿足實際的需求。除此以外，籌劃工作人員要對相關的政策進行全面、綜合性的分析，有效地防范發生法律、政策理解錯誤的情況。不僅如此，企業要通過對法律政策的深入研究與分析，在其中找到可以便利納稅、而且減少成本的方法，可以更好地規避防范風險[6]。另外，企業要充分做好事前防范措施，要樹立較強的風險防范意識，能夠對稅務籌劃政策所存在的優勢與不足進行綜合性的研究與分析，而且需要結合實際狀況對籌劃方案進行優化與完善，在此基礎上更好地減少政策風險，幫助企業獲得更多的利益。

總之，在企業的發展過程中，稅務籌劃發揮著重要的作用，該項工作是十分復雜、系統化、綜合性的工程。所以，企業要對稅務籌劃給予充分的重視，樹立較強的稅務籌劃風險意識，并且加強對籌劃人員的教育培訓，使得人員的工作能力得到不斷的提升，而且要對法律法規、政策環境等諸多因素進行全面的考慮。在此基礎上，了解稅務籌劃風險，找到有效的防范措施，從而更好地完成稅務籌劃工作，減少相關的風險，推動企業的長足發展。