稅收籌劃在會計核算中的實踐探析

楊燕霞

摘 ?要：稅收是支撐國家經濟基礎的重要來源，企業是納稅的重要主體，稅收取之于企業用之于企業。稅收籌劃是時代所需，發展所需，是為營造好公平的市場競爭環境所發展出來的。企業良好發展的一個重要因素就是對于公司財務的管理，企業會計核算的一個重要工作任務就是稅收籌劃。對于財務的管理需要企業提高認識，把稅收籌劃措施落實的更細，這樣一定能打好稅收籌劃這張牌占領更多的市場，創造良好的經濟效益和社會效益。

關鍵詞：稅收籌劃;會計核算;企業

企業納稅是必須盡到的義務，納稅對于企業來說在某種程度上是一個重大的負擔，企業更多的目的是想要盈利，所以需要將納稅支出在法律允許的范圍內降到最低，這給企業出了很大的難題。既不能違法更要維護好企業的良好形象，所以企業從事會計工作的人員就要有更高水平的工作能力，做好納稅的規劃將企業納稅成本降到最低，對企業的資產進行良好的管理。

1.企業在稅收籌劃工作中的基本原則

稅收籌劃亦稱納稅籌劃、稅務籌劃。國際社會上對于稅收籌劃工作的理解有很多，我們可做這樣的簡單概括，稅收籌劃是指在不違反法律的前提下，通過對經營活動中涉稅事項的籌劃和安排，盡可能地減輕企業稅負以實現財務目標。企業的會計核算在稅收籌劃中應遵循以下幾項原則：

一是計劃的周密性。近幾年受疫情的相關影響，國家出臺了許多關于稅收的優惠政策，這對企業來說是好事，減輕了企業負擔讓企業通過政策獲益。但是國家對于稅收的政策是變化不斷的，企業要及時掌握國家稅收政策變化，不斷調整企業自身的稅收籌劃。企業納稅需要合法，而稅收籌劃是為了企業在法律允許范圍內將納稅金額降到最低，企業如果不注意稅收政策的變化，那么很有可能觸碰到法律的邊緣。企業在經營過程中如果只顧項目的投入，盲目追求經濟效益的發展，忽視對稅收的成本預留，很大程度上加大了公司運營的風險[1]。因此在稅收的籌劃上要做到嚴謹，掌握好國家稅收的細小原則，避免許多不確定的因素導致稅收繳納違法甚至偷稅漏稅的事情發生，使公司陷入困境。

二是致廣大而盡精微。近幾年面對世界疫情形勢復雜多變，國際國內市場各種紛繁挑戰，企業要在發展中要觀大勢，不謀萬世者，不足謀一時。企業還要用戰略性眼光看稅收征繳，大方向上跟隨國家稅收政策走，不走偷稅漏稅的歪路邪路，不因小失大，用極端認真、極端細致、極端負責的態度對待稅收籌劃中的每一個細節和小時，把交稅的小事情做好，方能走的長遠，企業的發展才會有盼頭。

2.稅收籌劃在會計核算中的實踐應用

在會計核算中應用稅收籌劃，保障會計核算的合法性。許多企業忽視納稅行為，通過各種方式逃避繳納稅的義務。納稅是一種法律要求的行為，國家制定了稅法，要求不論是個人還是企業都需要遵守法律要求，企業也不必對納稅反感，因為企業在納稅的同事也會享受納稅帶來的社會效益，進而提高企業自身的經濟效益。企業納稅要及時積極地掌握好稅法，按照稅法的原則辦事，分析稅法的實時變化。稅收籌劃的最終目的也要求企業遵守稅法的要求積極納稅。另外重要的一點就是稅收籌劃的工作人員，企業一定要找專業的并且遵守稅法原則的工作人員，規范好工作人員的行為，避免因為財務工作人員不遵守法律將企業帶入歧途。

稅收籌劃要想更好地在會計核算中應用，在實際工作的過程中，要對相關工作人員進行必要的培訓，提高工作人員的專業能力還有綜合的素質，學習好稅法相關前沿知識，為企業的財務管理水平添磚加瓦。在會計核算工作中企業根據行業制定好的規范約束好工作人員，利用會計核算相關制度標準，保證企業之前定下的稅收籌劃按照約定實現，完成好今后的稅收籌劃的目標。會計核算如果出現錯誤將會影響稅收籌劃的實施，影響向國家繳稅的工作進程，影響企業后續其他工作的進程，企業的良好發展也會受到限制。會計核算能夠找出企業的資產負債比，因為負債的各種原因導致的支出也計算到企業財務的總體費用中，在稅法范圍內會抵扣企業應繳納的一部分稅務金額。所以能夠看出在稅收籌劃中負債的比率也會影響企業繳納稅費的金額，只有會計核算好準確的數據才會降低企業的負擔。

在會計核算中應用稅收籌劃，能夠評估好稅收的成本，幫助會計核算工作的進行，提高會計核算的準確性。就目前實際情況而言，企業的財務部門在稅收籌劃中扮演了重要的角色，企業的資產需要合理的分配，在分配過程中應秉持公平公正公開原則，公平分配到公司項目運營、人力資源成本、籌資等許多領域，因此在資產支出的用途上企業不能忽視稅收的成本，不斷改進稅收籌劃，對其進行完善，以此來適應時代發展的需求。會計核算和稅收籌劃之間相互配合，在遵紀守法中用最少的納稅成本，提高企業的經濟效益，這樣能夠為企業謀求更好的長遠發展。

企業的稅收籌劃要與會計核算同步進行，稅收的籌劃也會增強企業管理者的稅法認識。中國對外開放的腳步不斷加快，企業面臨的國內外競爭壓力不斷加大，企業只有跟隨國家的步調才能為自身創造良好的競爭力。因此企業將稅收籌劃放在財務管理工作中的首要地位，為企業的財務管理質量和效率發揮作用。稅收的籌劃加快企業管理者對稅負籌劃短板的補齊，提高企業稅務管理水平，加快企業穩定發展[2]。企業管理者良好的稅務籌劃觀念決定企業未來發展的眼界。

籌劃稅收在會計核算中的應用中能夠提升企業的經濟效益，改進企業的管理制度。企業的稅收籌劃工作要想做好做優，讓企業更加長遠的發展，讓企業得到更多的經濟效益[3]，就要最大程度的控制稅負成本，統籌做好稅收籌劃的優化，助力企業相應管理制度的改革升級。

結束語

本文闡述了從企業在稅收籌劃工作中的基本原則到稅務籌劃在會計核算中的實踐意義。表達了企業在成長的過程中要想有長遠的發展，遵守稅法做好稅務籌劃是非常必要的，必須將稅收籌劃在會計核算中落實落細，企業在未來發展的大局中一定會占有一席之地。

參考文獻：

[1]蔣理華. 企業稅收籌劃基本原則[J]. 合作經濟與科技，2022（01）：158-159.

[2]季月華. 稅收籌劃在企業核算中的應用[J]. 經濟研究導刊， 2021（31）：94-96.

[3]沈旭. 企業稅收籌劃的基本思路和方法[J]. 納稅， 2021， 15（33）：38-39.