論財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用

王海林 煙臺市牟平區財政局

近年來，互聯網風暴以蔓延之勢席卷全球，社會各行各業在這種發展影響下改變了發展的模式，隨之而來的是大量資金與競爭對象源源不斷地流入市場，這在很大程度上給我國的中小企業帶來了經營發展的嚴峻考驗與挑戰。本文從當前我國中小企業財政稅收工作的發展現狀入手進行分析，具體論述了財政制度改革創新對我國中小企業所起到的扶持作用，希望能夠以此促進中小企業的可持續發展，進而推動我國社會經濟的進一步發展。

一、當前我國財政稅收工作的發展現狀

社會調查相關結果表明[1]，龐大的稅收支出已經成為我國中小企業的沉重包袱，嚴重阻礙了其進一步的發展。從目前我國財政稅收制度推行的整體情況來看，國家的相關扶持政策對于大部分中小企業在具體落實過程中依然存在各種各樣的問題，使得中小企業在運營過程中依然難以順利地獲得國家的制度保障，這對于企業的可持續發展來說是很不利的。雖然財政部門對中小企業的相關情況進行了反復分析論證，并對其進行了重新的定位，積極倡導通過優惠的政策扶持中小企業創新發展，然而由于受各級地方政府宏觀經濟調控保護政策的影響，我國中小企業的發展情況依然不是很理想?；诖?，我國財政稅收制度在具體落實過程中應加強對中小企業進行深入而透徹的分析。具體說來主要有如下表現：其一，現行的財政稅收制度缺乏應有的靈活通變性。目前我國施行的稅收制度只是一味地依據法律條文硬性地規定中小企業應繳納的營業額，完全沒有根據企業的發展規模、經濟實力以及實際收益等綜合情況來考慮，并且在具體的稅務征收方面采取與國有企業同樣的額度標準，這就導致國有企業與中小企業之間的差距越來越懸殊。其二，目前我國的財政稅收制度還不夠完善，配套機制也不夠完整，尤其是地方政府相關部門還沒有出臺專門面向中小企業的稅收政策，在執行的過程中相關的法律條文還存在著一些漏洞，因而社會上不可避免地出現了一些諸如偷稅、漏稅等不良現象，使得我國中小企業的發展受到沖擊[2]。

二、推行財政稅收制度改革創新對中小企業的扶持作用

(一)提供可靠的資金以保證中小企業的發展

就一般情況而言，中小企業的顯著特點是發展規模相對較小、企業內部運用管理機制相對來說較為松懈。在這種情況下，中小企業要想在激烈的市場競爭中站穩腳跟并獲得長足發展，就必須積極爭取國家政策方面的資金扶持。當前國家的財政預算逐步增加了一些專門為中小企業發展而設置的幫扶項目，在這些幫扶項目中，針對中小企業的專項幫扶資金對于幫助中小企業走出困境，促進企業經濟快速發展，推動產品升級和技術的創新，具有十分重要的意義，為中小企業的健康發展創造了有利的條件。

(二)推行有利于中小企業發展的稅收制度

對于中小企業來說，財政稅收的傾斜政策主要表現在政府部門在物品采購方面給予一定的偏向性。政府采購是中小企業生存和發展過程中獲得發展資金的主要渠道，通過政府部門的定額物品定點采購政策，中小企業能夠使企業經營的產品轉化為經濟價值，并且能夠通過這種轉化使企業獲得一定量的發展資金，從而幫助企業走出發展的困境而獲得更好的發展。政府部門為了幫助中小企業獲得更大的發展，在政策制定方面給予了中小企業適當的傾斜，以此為中小企業開通發展的“綠色通道”[3]。與此同時，政府部門在定額進行物品采購的環節中，在中小企業與國有企業條件同等的前提下，可優先考慮中小企業，以此最大限度地幫助中小企業在競爭中搶占先機，刺激中小企業的經濟發展，為其下一步發展創造良好條件。

(三)深化中小企業內部機制的改革創新

中小企業要想在發展中不斷擴大生產經營，促進經濟水平的穩定提升，單純憑借政府部門的幫扶是顯然不夠的，這就需要企業自身不斷壯大實力，不斷進行產業結構調整，以優質的產品打開市場銷路，搶占市場份額，以此幫助中小企業進一步探尋發展的新機遇。在激烈的市場環境中，我國很大一部分中小企業能夠通過自身努力來維系生存已經很不容易了，因此，很難投入更多的精力考慮對企業自身的產業結構進行調整以及自主開發創新產品。對此，財政稅收制度應隨著企業需求而不斷進行創新，在政策范圍內給予中小企業適當的幫扶，最大限度地幫助中小企業調整發展方向以適應市場發展的需求，不斷促進產品的升級和產業結構調整，從而使企業實現產品科技的自主創新。

三、財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用的體現

(一)在資金方面的扶持

政府相關部門要想從資金方面給予中小企業一定的扶持，就要從根本上加強對財政稅收制度的創新。第一，中小企業由于自身發展的局限，一般規模都相對較小，在管理方面存在不夠正規化甚至比較松散的問題。因此，中小企業為了自身的長足發展，往往需要大量的資金支持以促進企業的進一步發展，而政府部門如果能夠根據企業發展的現實需求而加強對財政稅收制度的改革創新，制定傾斜于中小企業發展的稅收制度，最大限度地為其提供信貸支持，必將促進中小企業更好地發展；第二，由于我國中小企業的數目較為龐大，這些大大小小的企業為了自身的生存和發展，必須進行技術方面的創新，使之能夠滿足社會發展的需要，以此實現企業經濟效益的最大化?；诖?，政府部門在稅收政策方面對中小企業進行必要的幫扶，能夠為中小企業提供資金方面的支持，從促進中小企業的不斷創新發展。

(二)制定向中小企業傾斜的扶持政策

通過財政稅收制度的改革創新對中小企業進行幫扶，可以適當地通過政策傾斜的手段，具體來說主要體現在以下兩個方面：第一，政府部門通過定點采購的方式統一采購相關產品時，可以為定點企業帶來數額龐大的資金流，這將會在一定程度上促進企業的發展壯大，從而有效幫助企業緩解經營發展過程中的資金壓力，不斷滿足市場發展的需求。此外，政府在進行產品的定額采購時，一方面能夠間接地對中小企業的發展模式提供指導，使其通過政府定額采購獲得一定的利潤，另一方面企業還能夠根據政府部門有價值的指導調整產品的經營方式，以便更好地適應社會經濟發展。第二，政府部門通過制定具有傾斜性的財政稅收制度，積極為中小企業構建起穩定的產品銷售平臺，不僅能夠幫助中小企業從中獲得經濟利潤，而且還能夠提高企業產品的市場占有份額，為企業帶來更大的利潤，進而促進企業的進一步創新發展。

(三)通過改革創新財政制度進行扶持

財政部門通過對稅收制度的改革創新，能夠有效推動中小企業的創新發展，具體來說主要體現在以下兩個方面：第一，從中小企業的整體發展狀況來說，由于一部分中小企業在運營方面存在著一些問題，因此，很難跟上市場經濟快速發展的步伐，阻礙了其進一步的發展。政府對中小企業在政策方面給予一定的資金扶持，能夠幫助中小企業在一定程度上度過發展難關，助推其駛入發展的快車道。第二，中小企業為了獲得更好的發展，需要對市場經濟環境下企業的發展方向及發展趨勢做出精準的預判，再根據預判結果對財政稅收政策做出相應的調整，優化整合企業內部產品結構，推動企業發展不斷邁上新的臺階[3]。

四、推進財政稅收制度深化變革的具體策略

(一)通過對稅率進行調整來減輕中小企業的稅收壓力

在經濟全球化發展的新形勢下，中小企業只有建立健全較為完善的財政稅收體系，才能從根本上緩解財政稅收制度帶來的影響和壓力，促進自身的可持續發展。因此，政府相關部門應采取積極有效的策略，并將當前我國的經濟發展現狀與中小企業的進一步發展需求有機結合起來，根據具體情況對中小企業的征稅標準做出適當調整。除此之外，政府相關部門還應全面考慮我國中小企業發展的特點以及企業員工的薪酬待遇問題，然后有針對性地為中小企業提供幫扶方面的優惠政策，從而幫助中小企業不斷拓寬融資的渠道，幫助中小企業站穩腳跟并且獲得更加長久的發展。

(二)建立相對完善的財政稅收方面的法律條例

財政相關管理部門應對中小企業發展的實際狀況以及需求做以充分了解，結合市場運行發展的規律做出科學預判，然后有針對性地對當前的財政稅收制度及法律條例進行完善，為中小企業的進一步發展提供動力支持[4]。具體來說可采取以下方面策略：第一，財政管理部門應首先對當前市場經濟發展的整體情況做出精準的判斷與分析，然后結合當前中小企業發展的具體情況進行綜合考量，最后再統籌制定出對中小企業適當傾斜的財政稅收制度及法律條例，重新規劃中小企業在稅務征收方面的標準，并且將其規劃納入到國家財政稅收制度建設之中；第二，應積極推進多元化財政稅收模式的建立，并且制定出相對完善的國家財政稅收方面的相關政策，以此為基層財政稅收工作的高效開展提供一定的制度保障。此外，政府相關部門還應不斷加大對于中小企業在財政稅收方面的幫扶力度，從政策方面幫助中小企業更快更好地發展。

(三)最大限度地降低中小企業的融資風險

第一，構建完善的信用體系，為中小企業可持續發展提供必要的幫助，從而保證銀行等金融機構能夠憑借有效信用評估對中小企業存在的風險進行識別，以此促進中小企業在融資信息榮譽度方面的提升；第二，政府應通過設立專項資金，首先保證將中小企業納入信用擔保機構，并且在此基礎上設立第三方擔保主體。此外，政府部門為了增加中小企業的融資成功幾率，還可將其作為引入基金的主體來增加中小企業的融資率，這能夠在一定程度上幫助中小企業解決社會資本供應不足的問題；第三，政府部門可通過設定獎勵政策來積極推動財政稅收制度的改革創新，以此最大限度地刺激中小企業擔保機構發揮積極的作用，從而積極為中小企業爭取到穩定的資金渠道[5]。

(四)建立相對完善的財政稅收政策

為了真正在中小企業的發展過程中起到一定的幫扶作用，相關部門在應用創新的財政稅收制度時，應首先建立起相對較為完善的財政稅收政策。由于中小企業自身的局限性，在發展的過程中難免會有這樣或那樣的問題暴露出來，因此，為了促進中小企業的進一步發展創新，相關部門采取必要的措施對財政稅收政策進行整合與優化是十分必要的。比如，政府可以針對中小企業設立財政稅收方面的獎勵制度，以此助推企業建立起相對完善的財政稅收方面的法律條例及相關制度，以此不斷提高中小企業服務客戶、服務社會的支撐能力。此外，為了促進企業之間形成良性發展的競爭之勢，并通過競爭刺激企業更好地發展，政府部門應著力推進中小企業財政稅收制度的建立，以此幫助中小企業在市場競爭中能夠站穩、走好，促進企業的進一步發展。

(五)不斷優化企業的融資問題

財政部門在應用創新的稅收制度助推中小企業發展的過程中，應采取有效策略對企業的融資問題進行合理優化，具體來說主要有以下三方面：第一，大部分中小企業在發展的過程中都會遇到融資問題，因此，政府應積極采取有效手段，充分發揮宏觀調整職能，最大限度地為中小企業融資提供必要的幫助。比如，政府部門可以建立完善的擔保體系，幫助中小企業爭取到必要的發展資金支持，以此促進中小企業的創新發展。第二，在中小企業通過銀行融資的過程中，有時難免會遇到部分銀行貸款資金緊張的難題，在這種情況下，銀行一般會采取債權和股權相結合的方式進行融資管理，以此減少自身在貸款方面存在的信用風險，這在一定意義上為中小企業的后續發展創造了有利條件。第三，為了盡可能地減少市場經濟對中小企業經營發展消極方面的影響，企業應通過多層次發展資本市場的手段來解決融資方面的難題，使市場在運行機制方面不斷完善，提高企業的市場競爭力，從而推動中小企業健康有序地發展。

五、結語

綜上所述，中小企業在發展過程中對社會經濟發展具有一定的促進作用。政府部門需要結合市場需求制定相對完善的管理機制，改革創新財政稅收制度，確保中小企業的良好運行。在推進財政稅收體制改革創新的過程中，政府部門在為中小企業提供必要的扶持政策外，還應積極鼓勵中小企業實現自身的可持續發展，進而促進我國社會經濟的穩定增長?！?/p>