加強資金集中管控平臺信息化建設，助力企業財務管控水平提升

姚 遠 新立訊科技股份有限公司

作為社會經濟的重要組成部分，也作為國家所高度關注的社會經濟主體，企業自身的發展水平、管理能力高低，與社會穩定和經濟建設有著頗為密切的聯系。隨著企業發展規模的不斷增大、內部分支結構的數量不斷增加，實施統一的資金集中管理自然有其必要性所在，而且伴隨信息科技飛速發展的趨勢和進程，構建資金集中管控信息化平臺也成為當務之急，如此也為一大批以系統開發和軟件輸出為主營業務內容的企業提供了新的發展契機。

一、加強資金集中管控平臺信息化建設的意義

對于企業的財務管理工作而言，加強資金集中管理控制，搭建相應的平臺并推進信息化建設十分關鍵。尤其對那些規模較大、層級較多的企業而言，資金集中管控平臺信息化建設不僅會提高相關工作開展的效率，更重要的是能夠實現統一管理、減少溝通成本，減少基礎事務方面所需要投入的人力成本。除此之外，其還具備這樣幾方面特點和優勢：

(一)實現資金信息的集中管理與動態監控

推進資金集中管控平臺信息化建設，能夠實現對企業資金信息的集中管理以及動態監控，具體來說，體現在以下三個方面：

首先，集中管理資金信息，同時滿足分權以及集權相統一的財務管理控制模式，減少兩種不同管理模式之間的碰撞與摩擦以及由此引起的管理內耗。

其次，實現資金、賬戶以及票據的統一管理和集中授權。資金集中管理能夠在宏觀層面實現對資金的分層集中管控，增強總部對整個企業資金的調控調度能力以及使用效率，后續可以讓整個企業的閑置資金可以用于投資理財；賬戶體系的設置更加合理，理順企業所有分支機構的賬戶架構，將分支機構的資金納入到平臺進行集中管理，更實現收支兩條線管理或余額管理；強調票據的集中管理，包括票據查詢、保管、存儲及電子化錄入，激活企業票據池。

再次，強調企業整體授信，明確授信條件以及利率，宏觀視角幫助企業合理調度資金，解決內部資金短缺問題，節約資金使用成本，避免不必要的費息。

最后，實現對分支機構資金信息以及財務管理狀況的實時了解和動態管理，并基于信息反饋及時做出應對決策，減少決策產生所需要投入的時間和溝通成本。

(二)實現企業財務會計政策以及制度規劃的嚴格統一

推進資金集中管控平臺信息化建設，能夠幫助企業實現各個部門、各個分支機構都能夠執行同一套財務會計制度和政策標準，確保自上而下地深入貫徹。具體來說，其體現在這樣三個方面：

一方面，企業內部的所有業務板塊、財務板塊都可以執行相同的制度和操作標準，對于新規新政的解讀和研究也會按照同一套思路進行。

另一方面，實現銀企互聯并拓展其功能，讓現有的ERP 系統、財務管理系統以及資金管理軟件與銀行機構無縫銜接，滿足企業實時信息共享以及業務系統的需要。

(三)實現對分支機構資金風險的有效管控

推進資金集中管控平臺信息化建設，能夠幫助企業實現對于各個分支機構資金風險的有效管理與控制。

首先，無論是企業總部還是下設的各個分支機構，一旦出現資金方面的問題或風險隱患，能夠借助平臺第一時間做出預警，便于企業及時采取措施予以規避和應對，防止風險進一步擴大，給企業帶來更為嚴重的損失。

其次，集中管控平臺可以通過指標的設置，對分支機構的資金流動情況、收支情況以及應收賬款情況展開持續的監督，如果發現數據情況異常，會及時做出風險預警，對相關款項的支付做到及時制止，避免企業損失。

最后，企業通過集中管理的操作以及核算模式，借助先進的管理手段打造集財務監督管控、業務監督管理于一體的信息系統，能夠實現對分支機構資金風險的有效監管，防止各類風險的發生。

二、企業資金集中管控的問題點

企業實施資金集中管理控制并非一勞永逸之事，其過程中如若掌握不好相關細節和措施，依然會促使管理控制過程暴露風險、發生隱患，進而影響到管理控制的最終效果。而且要想讓集中管控平臺信息化的實現，確實產生有助于財務管控水平提升的效果，需要將平臺的價值以及功能實現最大化地激發。

(一)資金信息的獲取不夠及時、缺乏真實性

對于一些規模較大、分支和層次結構較為復雜的企業而言，如果其沒有采用資金集中管理的處理模式，那么其只能單純依托會計體系的建立與維護，來實現對于資金管理所需的動態信息獲取。

另一方面，由于業務活動具體發生的時間和銀行記錄的時間存在一定的差異，再加上部分分支機構沒有及時進行銀行對賬、更新款項信息，出現信息滯后的情況，促使企業無法及時準確地了解最新信息，增加了企業資金管理以及內部資源調度的難度和壓力，也促使企業所面臨的財務風險系數顯著提升。

(二)分散的資金促使企業很難統一整合財務資源，發揮其優勢

以某企業為例，其本身擁有二十多家分公司、子公司，涉及的業務包括多個維度，因為每一個分支機構都存在業務和屬性上的差異性，并且各自都擁有獨立開設的銀行帳號，后續伴隨分公司或者子公司業務的擴大，會產生滿足不同需要的賬戶，如納稅賬戶、監管賬戶、融資賬戶等，導致銀行賬戶越開越多，資金越來越分散，某種意義上給企業的資金調配和管理增加了困難。

但是如果能夠將這些資金進行集中管理，本質上也是非?？捎^的，只不過因為資金的主體結構不同，很大程度上對后續其地業務的順利開展產生了一定程度的影響和制約，不僅降低了資金的使用效率，出現了較為明顯的資金浪費，甚至沒有辦法將集中管理的優勢充分發揮出來。

三、強化企業資金集中管控平臺信息化建設的實現路徑

針對前文所提及的兩方面問題，筆者認為加強資金集中管控平臺的信息化建設，改進其現階段應用過程中存在的問題，充分激發其價值以及功能，需要從這樣兩個角度進行應對和改進：

(一)依托資金集中管控平臺，快速捕捉和獲取信息

信息化建設的關鍵點不僅在于事務處理效率的顯著提升、自動化的達成，更在于業務處理過程中對“信息”、“數據”等媒介資源的使用。通過打造資金集中管控平臺，推進信息化建設，確?？焖佾@取有關資金管理的相關信息，最終形成事前、事中以及事后信息管理的“閉環”。

資金集中管控平臺加持下的資金管理工作，無論是企業整體還是各個分支機構的信息產出都不是單獨的，而是由下至上匯總而成的“一本賬冊”。為了能夠讓跨地區、跨產業以及從事多元化經營的企業能夠快速捕獲和獲取信息，實現資金管理信息和業務系統的高度集成，有必要完善資金集中管控平臺的基礎財務會計信息、資金管理信息以及業務系統之間的集成，生成程序流暢、穩定、高效，信息可以試試共享的結算模式，通過財務信息、報表信息、業財一體化，協同運營、共享服務、集中管控、透視運營的平臺運作邏輯，讓資金管理工作能夠圍繞信息展開、把握數據資源，保障推進過程中的客觀性、準確性、及時性以及實時性。

另一方面，除卻企業內部資金中心所開設的銀行賬戶，其余的賬戶都需要納入到網銀監管系統當中，進行統一管理。與此同時，平臺需要和銀行系統實現數據和信息銜接，縮短信息差所導致的溝通失誤，進而給企業造成更多的稅費成本和資金損失。

(二)整合財務資源，實現對資金的集中管理

1.完善管理機制，實現企業資金運作的良性循環

構建科學的管理制能夠引導企業提升資金管理的效率以及水平，杜絕一切游離在管控體系之外的資金。此時企業本身以及各個分支機構必須保證所有的資金都在統一管轄的范圍和體系內進行流通，確保每一筆資金的流向都清晰可查。細化來看，要想實現這樣的目標，確保企業內部的資金運作能夠實現良性循環，離不開這樣幾個要點：

確保監控到位，真實、動態地反映內部所有部門、所有分支機構的資金使用情況；由企業總部對所轄各個銀行賬戶進行統一管理和控制，確保監管到位，分支機構絕無私立賬戶；企業下屬的每一個分支機構都要使用統一的財務管理軟件，對上報的財務信息和數據的真實性負責。

2.依托全面預算管理，實施精細化管理

全面預算管理是助力企業實現戰略目標，通過對各種資源進行配置、分析以及控制考核，來對現階段的運營管理、生產經營進行組織協調，保障既定的運營管理目標得以實現，在提高企業經濟效益的同時，也實現對風險的有效管理與控制。作為全面預算管理工作的核心所在，包括前期預算編制在內的多個管理細節，都要予以高度的關注和重視，要通過更進一步的精細化管理，確保管理覆蓋的全面性。

(1)強調橫向業財一體化的閉環管理控制。生成閉環的財務管理控制系統，意味著需要將企業的年度預算、戰略目標、考核以及滾動預測進行整合，促使其環環相扣，業財一體，以此為基礎，實現對企業未來發展趨勢的精準預測和系統評估。如此，企業可以更為精細化地進行資源配置，執行更為高效的運營管理模式，進而快速推動戰略目標的最終實現。

(2)堅持縱向的業務梳理及目標設置，實現對資源的優化配置。資金集中管理控制平臺運營的管理水平以及精細化程度，很大程度上決定了預算數據的質量以及精細度，進而會影響到全面預算管理目標的制定和執行以及內部資源的優化配置。企業需要結合宏觀戰略的具體要求和發展規劃，從上至下層層分解預算目標，同時結合企業自下而上的狀況和實際管理訴求，對預算及管理報表體系進行優化設置，對預算進行具體的編制。

(3)堅持過程控制，實現預算分析和績效考核之間的有效結合。事實證明，企業戰略、管理控制模式、內部運營的精細化水平以及績效考核，都和預算管理有著莫大的關聯性，甚至影響到全面預算管理體系是否能夠順利建成、達到預期的效果。在這樣一種情況下，堅持過程控制，實現預算分析和績效考核之間的有效結合，自然十分必要。在此過程中涉及的概念和操作細節包括：

首先，就內容而言，績效考核體系必須完全覆蓋所有預算目標的完成情況，并做到和薪酬之間的直接掛鉤。具體需要以月度、季度或年度為單位設置預算周期進行分析；通過設置警示指標，按照周期生成預算分析報表，實現實時分析，及時查找問題、追趕進度，動態追趕或根據實際情況修正目標。

其次，在年度預算結束后的一個月內，需要對各個預算單位進行年度預算考核，其作為企業整體績效管理考核的重要組成部分，結合具體的預算考評指標，衡量不同預算單位的經營績效和預算目標、預算目標和預算執行之間的差距。

最后，月度預算是對當月的累計數進行控制，年度預算是對年度累計數的控制，都需要以剛性控制為主，柔性控制為輔；項目控制是以項目為維度，進行預算科目的控制，同樣要以剛性控制為主、柔性控制為輔。

3.打造網絡監督管理體系，規避和防范資金風險

有效的資金集中管理控制需要打造一個系統和完整的網絡監督管理系統，保障其穩定運行的同時，更確保平臺系統的安全性。通過預警指標的設置，實現對企業資金流動的動態監督和控制，一旦包括資金存量、應收賬款占比、負債率超出既定警戒線，系統會自動發出預警；同時對匯款賬戶進行測評，一旦發現風險隱患，會立刻暫?？铐椫Ц队媱?，保障企業資金安全。

四、結語

總而言之，加強資金集中管控平臺的信息化建設，不僅是優化企業內部資金管理、提升管理水平的重要舉措，將企業完整地落于整個社會經濟發展的大勢之中來分析，做好資金管理、規避資金限制和浪費，同樣是助推本土經濟發展和社會穩定性等重要一環。目前，很多企業的自己集中管理還處于發展的初級階段，其有必要結合自身的實際需要及社會經濟的發展態勢做出相應的調整與改變?！?/p>