城投公司財務管理的優化策略分析

任 開 貴陽市城市建設投資集團有限公司

城投公司，即地方政府進行資金投入和融集的平臺，在近三十年的發展后，對城市建設具有較積極的促進作用。在市場經濟體制的逐步完善發展下，加上國家對相關政策的制定，城投公司也逐步具有更強的公益性。然而隨著新時期的發展，城投公司已然成為自負盈虧的市場主體，應在內部改革中對財務管理加強關注，對其所存在的問題提出相應的解決措施，以促進企業的穩定發展，加強地方經濟發展。為此，分析城投公司財務管理具有較為重要的意義。

一、城投公司加強財務管理的重要意義

首先，財務管理是城投公司內部管理中最為重要的一個環節，在企業實現發展目標，促進管控水平提升等方面具有重要意義。公司應選擇適當的方式合理分配資金，對投入和產出的比例進行分析，為企業可持續發展的實現提供有力保障。

其次，財務管理對公司經濟效益的提升具有積極作用。公司經營最終是為了獲得最大的經濟價值，為此企業應在財務管理下，對公司有形資產以及無形資產進行規范管理，促進國有資產價值的保持以及效率的增加。若公司財務管理水平較高，那么將為公司的經濟決策提供有效依據，監督每一項投資活動的計劃以及執行，對公司經營中的不足和不合理問題及時發現并提出相應的措施，在節約成本的同時實現效率的提升，全面促進公司效益的提升，促進價值最大化地實現。

第三，城投公司是地方政府進行資金投入和融集的平臺，城投公司應以融資作為發展的基礎。城投公司只有具有充足持續的資金，才能夠對新行業和新區域市場進行拓展，公司管理層應對資金融集具有更高的關注度。從公司戰略出發，憑借財務管理合理規劃企業所需資金，對資金融集的規模、時間和方式進行合理安排，實現融資成本的降低以及對融資風險的有效控制。

第四，財務管理有助于城投公司治理水平的提升。財務管理存在于城投公司日常經營的每一環節，無論任何經營活動都與資金或資產存在直接或者間接的關系，都應該處于財務管理部門的監督之下，受財務管理制度的約束。財務管理工作的強化，能夠對公司內部的每一項經營狀況及時進行了解，以此實現管理水平的提升。

二、城投公司財務管理存在的問題

(一)高管財務管理意識不強

當前，很多地方城投公司的領導層大多數都出身于政府行政干部，對于城投公司內部的財務監督管理工作不夠重視，只是將財務管理作為事后核算來對待，沒有讓財務管理真正參與到企業經營決策事前規劃和事中控制工作。由于城投公司具有一定的特殊性，使得很多地方政府對于城投公司所屬關系界定相對模糊，給城投公司管理帶來不利影響，城投公司表面上是單獨注冊的獨立法人主體，應該在城市基礎設施建設上擁有自主經營權，但實際上這些城投公司并沒有獨立自主的經營權和決定權，城投公司開展的各項經營決策都深受地方政府的直接干預。

地方城投公司之所以出現財務管理意識上的淡薄，主要從以下兩個方面體現出來：一方面，地方政府成立城投公司是為了發展當地的經濟，并將城投公司作為地方政府的投融平臺，其成立城投公司并不以盈利作為發展目標，使得城投公司在內部財務管理上，不太重視投資成本和投資收益等方面問題，造成城投公司投資回報率上的偏低；另一方面，城投公司深受國有企業負責人任期的影響，其負責人只為了追尋短期的經濟利益，沒有針對城投公司財務管理進行長期規劃，更沒有制定城投公司長期發展決策目標。

(二)財務管理制度缺乏合理性

城投公司以城市基礎設施建設項目開發為主要經營業務，這些業務會促使公司大量的資金出現快速流轉，而公司內部財務管理部門應針對這些巨額的資金流動進行嚴格的管控。當前，很多城投公司在實際管理過程中，都存有財務管制度方面的問題，尤其是一些城投公司比較缺乏專業財務管理人員，這嚴重阻礙了公司正常開展財務管理工作。隨著我國社會經濟的繁榮發展，地方城投公司的數量急劇增長，這促使城投行業競爭環境變得非常激烈，而財務管理人力資源方面的不足，會導致公司制定的財務管理制度缺乏科學性和合理性，不利于城投公司的持續健康發展。

(三)財務信息化建設落后

經過一段時間的發展，我國各地城投公司的發展得到了極大的成果，資產規模得到進一步擴大，普遍發展形成了多種經營的綜合性企業集團。相較于企業不斷擴張的規模，各城投公司在財務管理中依然采用較為傳統、落后的管理方式，對財務信息化管理的認識不足，未明確其重要性，從而在信息化管理技術管理中缺乏較高的投入，在簡化財務信息化審批流程，提高財務人員工作效率等方面缺乏較強的促進作用。從當前城投公司運用財務信息化情況來看，其主要存在以下兩個方面的不足：其一，財務系統運行過于孤立，企業內部沒有有效地對接人力資源、資產、OA 辦公以及業務等相關管理系統的軟件數據，使得企業內部數據信息缺乏順暢的運轉，數據整體上的共享和整合存在相應的不足；其二，財務人員信息化能力不足，在使用信息化系統時僅限于會計憑證的錄入，賬目登記，對總賬明細賬的查詢，會計報表的編制生成等傳統模塊，未充分運用財務數據分析、資產管理以及系統運行和維護等其他功能，造成系統功能浪費。

(四)財務人員缺乏較強專業性

隨著城投公司的不斷發展，很多城投公司規模不斷擴大，甚至出現跨區域和跨行業經營發展狀況，這使得城投公司需要合并和統計的財務數據越來越多，其會計核算內容變得越來越復雜多樣，這對財務管理人員的專業素質提出了更高的要求。實際上很多城投公司由于財務人員流動性比較差，沒有構建完善的淘汰機制，沒有針對財務管理人員進行系統培訓，使得很多財務管理人員綜合素質有所欠缺，其業務水平有待進一步提升。由于城投公司財務管理人員專業知識薄弱，其財務管理能力不強，無法為公司管理層提供及時可靠的財務信息數據，而質量較高的財務管理工作則有助于城投公司的可持續健康發展。

三、城投公司財務管理優化策略

(一)加強高管財務管理意識

現代化企業發展中，高級管理者更加注重企業的財務管理工作，具有非常強烈的財務管理意識。國有企業在進行改制過程中，管理方式由傳統的以人管理逐步向以制度管理轉變，促使企業管理層將實施財務管理上升至企業戰略發展的層面。傳統的企業財務管理是以記賬審核、發票報銷、編制報表和納稅申報等工作為主，而現代化企業財務管理是以資金運作、全面預算、內部控制、投資融資、管理決策等經營活動為主，在企業生產經營過程中，充分發揮出財務管理工作的職能，從事前參與、事中控制和事后考核三個方面參與企業日常經營管理各個環節。城投公司應該科學制定財務風險管控機制和應急預案機制，針對城投公司可能存在的財務風險制定相應的解決措施，根據市場經濟環境的宏觀變化，有效地防范企業財務風險。

一方面，對外投資決策時，事先應充分對市場行情進行分析，編制可行性研究報告，對投資項目未來的經營狀況以及投資中可能存在的風險點進行預測，降低企業投資風險。另一方面，基于如今各地城投公司具有較大規模的融資，以及較高的財務風險，應合理對企業現有資金進行調度，使資金在使用中具有更高的效率，注重應收賬款催收工作，為企業資金鏈提供安全保障。

(二)完善企業財務管理制度

財務管理制度貫穿于企業整個管理制度中，城投公司當前正處于轉型發展階段，為順利展開各項工作，就需要從自身實際發展出發，以財務管理制度的完善和落實，促進企業財務管理工作的順利展開。首先，企業應對會計核算制度進行規范，尤其是對資金使用和審批流程進行規范，保證科目的規范使用，對各類報表格式進行統一，以此保障財務管理的高效性。其次，應從業務層面加強制度建設，對每個關鍵點的資金活動的展開進行關注，以此保證完善的財務管理制度流程。再次，應對財務管理中的預算管理機制進行完善，財務預算管理制度對公司實現公司戰略具有重要意義，有助于對財務資源的有效配置。結合公司的戰略規劃以及財務管理目標，全員參與到財務預算的合理制定以及有效合理執行中。

另外，城投公司應強化管理子公司，同時結合各子公司不同的行業或者區域靈活地展開財務管理工作，以績效考核制度的合理制定，在執行預算下及時發現問題并提出相應的改進意見，以保證全面發揮財務管理的作用。

(三)強化財務管理信息化建設

城投公司管理人員應在財務管理中切實認識到信息化建設的重要性，樹立正確的財務信息化理念，針對財務信息化展開定期培訓，以此明確企業長期發展中財務信息化建設的重要意義。如今市場上，可供選擇和使用的財務信息化軟件較多，城投公司在進行選擇時應充分對軟件和企業實際情況進行有效的調研分析，從企業自身實際發展狀況出發，為企業財務管理選擇最為適宜的系統軟件，從而實現自身財務信息化水平不斷提升的目的。與外資企業等其他類型企業相比，城投公司所投入的財務信息化普遍較少，為此城投公司可通過以下兩個方面增加財務信息化的投入力度：其一為資金投入，在對企業財務信息化水平提升下實現企業整體管理水平的提高，企業需要在軟硬件系統方面得到更為優秀的支持，為此城投公司應結合自身實際發展狀況，在能力允許下保證資金投入的充足性，為企業選擇最為適宜的財務信息化系統以及系統維護公司；其二為人力資源方面的投入，任何財務管理系統的標準化模塊都不可能對所有用戶適用，為此城投公司在投入充足的資金之外應為企業財務信息化建設組織充足的內部人員，積極實現與系統工程師的交流，提出企業的個性化需求，在系統上線之前為企業開發符合實際情況的個性化系統軟件，以保證軟件在上線后能夠讓企業順利實現內部信息的高效傳遞以及運轉。

(四)提高財務人員綜合素質

首先，城投公司應該創新財務管理觀念，尤其是財務部門作為公司的創收部門和監管部門，需要積極轉變自身的財務管理思想，合理設置員工考核機制和激勵機制，將公司節本增效與財務管理進行充分結合，有效提升財務管理人員工作積極性，激勵財務管理人員不斷完善自身工作。

其次，城投公司應該積極引進專業化高素質財務管理人才，通過國內知名高校直招和社會同行業引進相結合的方式，將公司的財務管理與現代財務管理進行有機結合，形成有利于自身發展的創新財務管理制度。

最后，城投公司應該積極開展財務管理相關知識培訓活動，聘請社會知名財務管理專家開展內部員工培訓教育工作，并定期將公司優秀的財務人員外派學習深造，對于考取財務相關專業資格證書的財務人員給予加薪獎勵。同時，城投公司應該鼓勵財務人員積極參與同行業交流學習活動，在學習行業內先進的財務管理經驗的基礎上，不斷改善自身管理上問題，努力提升自身財務管理水平，強化自身職業綜合素質，激發財務人員的責任心和事業心。城投公司應該實施末位淘汰激勵制度，有效提升公司財務管理人員的整體素質。

四、結語

城投公司在經營發展中，高級管理者加強財務管理意識，完善制度，提高財務人員的綜合素質，有助于城投公司核心競爭力的進一步提升。與此同時，城投公司應進一步優化財務管理，更好地促進財務管理水平的提升。在市場經濟體制逐步改革發展的當下，城投公司的發展建設可促進城市建設相關問題的有效解決，然而財務管理模式依然存在著高級管理層財務管理意識不強，財務管理制度缺乏合理性，財務信息化建設落后以及財務人員缺乏較強專業性等問題，城投公司應在對經濟發展狀況的不斷結合下，實現財務管理模式和理念的轉變，以自身實際發展狀況出發，注重加強高級管理層財務管理意識，完善企業財務管理制度，強化財務管理信息化建設，提高財務人員綜合素質，以更為科學合理且具有規范性的融資平臺，使企業具有更高的資金融集能力，促進城投公司的持續發展?！?/p>