企業財務資金管理存在的問題及改善措施簡析

文/王志軍（中材高新材料股份有限公司）

近年來，隨著市場經濟形勢的不斷變化，我國的企業管理工作也在不斷改進和完善，特別是財務工作方面，由于資金使用量逐漸增大，范圍也逐步拓寬，以往粗放式的資金管理方式已經無法適應當下多變的市場經濟環境。有一些企業在資金管理工作方面出現了一定的問題，比如資金使用率不高、相關管理機制和監管體系不完善、資金管理意識不強等，使得企業資金的安全性受到不利影響，無法提升財務管理水平，所以，為了保證企業穩定運行，需要深入分析其中的問題，并制定有效的應對措施。

一、企業財務資金管理的重要作用

（一）有利于降低企業運營風險

企業進行資金管理，其中一個重要的目的就是保證資金的安全性，使資金流的市場價值能夠良好的實現，更好地控制企業財務風險。開展這項工作，對資金流管理只是其中的一部分，還要對內部閑置資金進行管理，通過對投資項目的全面考察和評估，合理的落實企業投資，這樣企業的經濟實力就會得到進一步提升，在資金流動方面也會更加可靠。另外，通過對企業資金的管理，資金流動情況能夠更好地掌握，企業的相關人員可以根據對外部市場的調查情況完整全面地評估企業的經濟項目，從而對可能遇到的風險進行預估，同時給出應對方法，使項目獲得應有的收益，進而防范財務風險。

（二）有利于提高資金利用效率

資金在企業的運行過程中發揮重要的效用，開展這一項管理工作，除了保證資金的安全外，還會使其利用率得到較好的提升。企業可以依據具體的經營活動做出科學的資金使用規劃，并通過嚴格控制資金的流動以及余量，防止資金短缺情況出現，對各項資源進行科學分配，使資金在企業的發展過程中充分發揮效用，避免不必要的浪費，這樣整體資金使用效率就可以得到良好的提升。

（三）有利于推進企業升級轉型的順利開展

近年來，企業發展的內外部環境都有了較大的變化，內部轉型發展的形勢已經非常迫切。在這一過程中，企業內部資金對其順利實施有著較大效用，資金作為企業發展不可缺少的一部分，如果在資金管理方面出現問題，企業運行過程中就很可能會面臨資金不足等情況，使得財務風險提高。所以，開展這一項工作，就是為了保證內部各項資金更加穩定順暢地流動，進而防范財務資金風險，為企業的轉型升級提供可靠的資金支持。

二、企業財務資金管理存在的問題分析

（一）企業資金總體使用效率有待提升

從現階段的實踐工作狀況來看，部分企業雖然會根據經濟活動制定出對應的資金使用規劃，但是由于內外部環境因素的影響，使得資金使用規劃的落實并沒有得到良好的效果，實際使用和計劃之間出現一定的偏差，影響了資金管理的效果。而且，有些企業在實力允許的情況下會不斷擴大自身規模，形成集團型企業，這樣存在較多的分公司，在資金管理工作上就容易出現問題，內部資金比較分散，沒有得到集中統一管理，因而整體的使用率不高。另外，一些企業因為自身經營性質的影響，可能會存在部分款項不能在規定時間內收回，這樣內部有較多的資金存在于賬面中無法流動，進而無法提升資金使用效率。再者，企業在運營過程中，除了保證有充足的資金支持正常運營外，經營情況較好的前提下還會存在部分閑置資金，但是這部分資金并沒有得到有效處理，沒有將其轉化為企業的經濟效益，或者將其用在資金缺口的填補上，沒有進行有效的規劃。

（二）相關思想意識不足

現如今，雖然有多數企業認識到資金管理的重要性，并采取合理的方式落實有關管理，但是也有部分企業對資金管理缺乏足夠的重視，管理意識有待進一步加強。這部分企業的管理人員對資金管理工作存在認知方面的偏差，在經營中比較重視業務的發展，而對于相關的管理工作較為忽視，在資金管理方面，思想認識沒有達到統一，使用的方法也不夠科學，管理工作沒有充分發揮實效，容易使企業出現資金短缺等問題，影響了企業的正常運轉。此外，企業在運轉過程中，資金流動時刻在變化，而有些管理人員對這一項管理工作的認識不夠全面，在決策中并沒有展現資金管理的價值，受多方面因素的影響，這一工作的成效并不理想，對企業的升級發展產生一定的阻礙。再者，受到以往管理思維的影響，部分企業內部各部門的工作人員對財務資金管理沒有正確的認知，因而在實際落實相關工作時，也無法獲得較好的成效，無法有效提高財務管理能力。

（三）相關管理體系存在缺陷

有序開展資金管理工作，需要有完善的管理制度體系作為支撐，但是從現階段工作的實際狀況來看，有些企業正面臨轉型過渡時期，對資金管理的認識不夠全面，所以在相關的制度體系建設方面還存在一定的不足，使得相應的工作難以有效落實，進而影響了財務管理質量的提升。首先，資金管理方面的制度構建不夠細致，有些企業在財務管理制度方面有一定的改善，但是針對資金管理方面具體的制度不夠細致清晰，在落實相關工作時，部分制度規定并不是專門針對資金管理，因而制度的適應性較差。這樣資金的安全性沒有得到可靠的保證，企業運行過程中較容易出現發展阻礙。另外，也有一些企業在相關的管理制度方面沒有形成統一的標準，規范性不足，制度規定不夠嚴謹，因而在實際執行中，容易出現歧義，使得有關工作難以得到明確指導，最終影響了資金管理的質量。再者，資金管理方面的責任機制、績效考核機制不夠完善，對工作人員的激勵性不足，所以在進行資金方面的核算、統計等工作時，相關人員對待工作不夠認真，也沒有足夠的熱情，因而容易出現失誤，使企業內部資金運轉發生問題。

（四）缺少合理的財務資金管理監督機制

企業內部的資金管理工作牽涉范圍較廣，內容也比較繁雜，針對不同的內容都有相應的管理方式，比如應收賬款管理、票據管理等，主要是根據資金的往來形式開展具體的管理工作。為了確保各項管理工作得到順利實施，需要有完善的監督管理機制，監督各項工作的有效開展。但是從現實情況來看，部分企業在財務資金管理方面的監督機制不夠健全，在實際工作執行時沒有獲得有效的監督，資金管理方面監控與考核工作存在缺陷，因而影響了企業資金管理的效用。

三、企業財務資金管理問題的改善措施分析

（一）精細化管理，提升資金利用效率

具體來講，從閑置資金的強化管理角度看，主要是指各項業務工作實現投資飽和以及經營備用金充足時，盈利收入經過分紅后，企業仍然存在資金余量，這一部分資金就作為了企業的閑置資金。為了提高這部分資金管理的成效，使其在企業發展中充分發揮效用，財務人員需要對其進行有效整合，并且注重其規范管理。財務人員可以結合當下企業發展的具體需要以及外部市場狀況合理編制這部分資金的管理方案，完成這一項工作后，將具體的計劃上交，由管理層進行審核，在管理方案獲得批準后投入使用，使這部分資金的價值得到最大限度的體現。

從實行財務資金精細化管理方面來講，財務管理人員需要重視內部瑣碎資金支出的管理，對支出按照數額大小以及使用類型進行分類，并且從長期發展的視角制定管理方法，從內部各項工作的細節出發，認識到企業每一筆小額支出經過長期積累就會產生大筆支出，落實精細化管理時，對于每一筆資金的動向都需要標明使用方向、款項發生的原因以及收益預估等，對資金支出要在審批上加強管理，同時對于審批的流程進行細化，使資金能夠在使用上更加規范，這樣才能夠較好的提升資金使用效率。

（二）加強這項工作的重視度

企業的管理人員需要及時更新自身的管理思想，對這一工作進行深入了解，充分認識其價值，并展現帶頭作用，引導企業內部各部門人員對資金管理加強重視，并在實踐工作過程中積極完善相關制度體系，為財務資金管理工作的順利進行提供可靠的支撐。另外，為了提升全員對這一工作的重視度，管理人員可以將資金管理工作深入到經營發展的各個環節，對每一環節的資金使用情況、分配情況以及產生的效益等進行明確，這樣內部各項資金的優化配置就有了更可靠的依據。再者，需要從企業具體發展狀況出發，對流動資金額度進行精準規劃，保證資金總量的穩定性，重視對各環節資金的有效分配，進而保證企業的穩定發展。

（三）構建完善的資金管理體系

首先，需要完善資金管理的責任制度。資金對于企業的正常運轉有較大的影響，而且經營過程中資金的往來非常頻繁，一旦某個環節出現資金問題，就容易對企業整體的運行產生不利影響，因此，為了強化資金管理的責任，需要對各項工作內容進行明確，并且細化責任，使相關部門和人員都能夠清晰了解自身應承擔的職責，這樣能夠增強企業全體人員對資金管理的重視度，同時也能夠督促相關人員認真落實自身責任，企業管理層可以更清晰地掌握各項資金流動狀況，如果中間出現問題，可以追溯到責任人，為資金問題的解決提供可靠保障。另外，完善相應的績效考核以及獎懲激勵機制。企業如果要想維持穩定的運行，就需要有充足的資金流，而這和主體人員有較大的關聯，因此，為了激發相關人員的工作主動性，需要建立科學的績效考核體系，根據資金管理的任務對相關人員實施考核評估，并根據考核結果落實對應的獎懲機制，以充分調動相關人員的工作主動性，從根本上改善資金管理的質量。再者，建立健全相應的監督管理機制。針對各項資金管理工作制定合理的監管制度，對相關人員的行為加強約束，定時對各項工作的落實情況進行核查和評估，以便及時找到工作中出現的問題或者資金安全隱患，并實施應對措施，進而防范企業資金風險。需要注意的是，在健全相關制度機制的過程中，要注重財務部門和其他各部門之間的協同配合，將其他部門相關管理制度和資金管理機制建設相融合，使資金管理機制覆蓋到企業的各個部門，這樣資金管理的質量才可以得到更好地提升。

（四）對內審工作進行強化

企業的內部審計工作能夠發揮監督控制效用，因此在資金管理工作中，對內審工作進行有效強化，以確保內部各項資金的運轉得到高效的監督控制。內審部門獨立于企業的其他部門，可以對資金管理的各項工作實施有效的監督控制，及時監管內部資金的使用情況、動向以及預算執行情況等，通過核查評估將找到的問題及時反饋到管理部門，督促改進措施的高效落實。另外，企業可以構建溝通平臺，對內審部門的審計資源進行整合，建立起內審專家庫，以便為企業的審計人員交流、信息互通提供可靠的支持，以最大程度地發揮內審工作效用。再者，可以使用網絡審計和現場審計結合的方式，對企業的資金流動進行實時監控，提高內審工作的效率。

（五）加大資金管理信息化建設力度

一是利用信息管理系統達到集中便捷化的結算。結算工作在資金管理中是非?；A的內容，通過信息系統，建立集中統一的賬戶體系，完善各項功能，使現金管理、票據管理、結算等業務達到集成化，這樣資金結算工作的效率和規范性會得到較好的提升。二是達到精準化的信息集中。利用一體化信息系統，使財務資金管理方面的各項信息得到實時交互流轉，從而為各部門資金管控提供有效的信息化支撐。三是達到管理集中。加強信息化建設，利用賬戶體系模式，以全面精準化的資金信息流為核心，完善系統的資金歸集、預算控制以及融資管理等功能，以有效防范風險，提升資金流轉效率。

四、結束語

總而言之，在如今的社會形勢下，企業財務管理特別是資金管理工作對其發展產生的影響越來越大，因此，為了企業健康長久地發展，企業需要充分認識到資金管理的價值，并對實踐工作中的問題進行深入分析，制定出科學的應對措施，這樣企業整體的財務管理水平可以得到較好的提升，從而滿足企業發展的需求。