大數據背景下企業財務風險預警機制研究

張思檬

（沈陽城市學院，沈陽 110000）

1 引言

財務危機是一個世界性的難題（吳星澤，2011）。隨著數字經濟時代的到來，企業面臨的外部環境愈發復雜多變，在此環境中，對企業的財務管理工作提出了更高的要求。除了財務人員要提升自身的風險意識，企業也需要借助一些外部手段來防范財務風險，建立財務風險預警機制。其中，利用大數據、云計算等新興科技手段，能夠建立更加完善的財務管理體系，以應對當前的外部市場環境。

2 大數據時代下建立財務風險預警機制的意義

大數據是由海量信息所組成的數據集。在數據集中，利用新興的分析手段能夠產生更加豐富、多元的數據類型。通過大數據的收集與積累為企業生成一種新的要素，即數據資產。麥肯錫全球研究所提出，大數據是一種規模大到在獲取、存儲、管理、分析方面大大超出了傳統數據庫軟件工具能力范圍的數據集合，具有海量的數據規模、快速的數據流轉、多樣的數據類型、價值密度低的特征。

2.1 提供豐富精準的財務信息

財務信息與數據是企業管理層在制定決策時的重要依據之一。依據企業的財務信息，管理者一方面能夠對企業當前的發展狀況有一個全面的了解；另一方面能夠對企業可能存在的風險進行提前判斷。通過報告關于財務風險的關鍵信息，管理層可以在第一時間內分析出現該問題的原因并予以解決。與此同時，企業在作出某一項決策時，可以通過財務信息提前預判可能存在的風險。所以對于財務風險的判斷是否正確、及時就取決于提供的財務信息是否精準。利用大數據等分析工具，企業能夠建立財務預警系統，排查異常的財務數據，并作出相關財務風險的預測。

2.2 提高預判財務風險的時效性

當前，企業的外部市場環境愈發復雜且多變，企業需要持續性地防范其財務風險。利用人工手段收集并分析海量的數據，不僅效率低下且極易發生人因失誤。利用大數據平臺可以更高效地收集不同決策層面需要的海量數據，構建多層次的風險控制體系。通過專業的風險分析模型與風險管理模型，在風險發生之前進行預判，由此可以減少風險識別、分析的時間，提高企業排查、判斷財務風險的時效性。

2.3 提高企業財務管理的價值

在數字經濟時代，大數據成為企業的核心生產要素。大數據承載著企業的重要信息，在企業決策管理中發揮了重要的作用。利用大數據建立財務風險防范機制，可以增強企業的經營決策能力，合理規避風險，而且可以通過建立數據資產理念，實現業財融合，引導財務管理活動轉型。以財務共享為起點、新技術運用為利器、大數據管理為終點，可以實現財務管理活動的精細化和智能化發展。建立以大數據為基礎的財務風險預警機制，有利于幫助企業在財務管理的各個環節發現風險、防范風險和化解風險，使財務管理人員專注于財務管理活動的開展，最大限度地發揮工作的實際效能。

3 基于大數據的財務風險預警模型

企業危機不僅僅表現在財務這一個方面。利用大數據平臺搭建風險預警模型，既可以幫助企業識別財務危機，也能識別出其他蘊藏在企業內部的危機。大數據平臺對于信息的收集非常廣泛，除了財務數據，也包括一些非財務信息，例如，顧客對產品的滿意度、投資方的態度，等等。上述非財務信息通過線下方式向互聯網映射，可以與企業內部數據交叉融合，從而提升企業獲取的信息量，方便決策者第一時間掌握企業的運營狀態，并及時知曉潛在的危機。

就企業的財務風險而言，其預警模型的設計需要關注4個方面。首先是數據的采集與處理。依托計算機等設備，相關人員需要收集并更新與本企業、所在行業以及宏觀環境（如經濟環境）有關的海量數據。具體來說，數據的類型需要涵蓋財務數據以及非財務數據；數據內容需要包含行業公開數據、供應鏈上下游企業相關數據等（蔡立新和李嘉歡，2018）。在此基礎上，將收集的數據存儲于企業的數據庫之中。其中，要對非結構化的數據進行格式處理，轉換為結構化數據。例如，文字信息為非結構化數據，需要根據語義分析提煉出數據含義并轉化為結構化數據。其次是風險判斷。風險判斷以識別風險類型的類型為基礎，如法律風險、經營風險、市場風險或政治風險等。發生以上類型的風險都將進一步引發企業的財務風險。在此基礎上，要進一步對風險影響程度進行分析，這種程度主要是對本企業影響的大小。一旦影響性超過企業預先設置的臨界值，預警模型將會對企業發送預警提示?？梢哉f臨界值的設置極為關鍵，若臨界值設置偏高則極易造成企業忽視潛在的風險而實施一些高風險的業務活動；若臨界值設置偏低則可能由于頻繁提示風險導致企業錯過最佳商機。再次是生成預警決策信息。這一環節主要是根據上一環節的風險預判得出相應的結果，為企業自動生成預警報告。從報告內容來看，主要包括3 個方面：第一部分是對數據進行簡要的匯總與列示，報告企業情況、行業情況和宏觀環境；第二部分是文字信息，主要是對前文的數據情況進行文字形式的分析，方便報告的使用者對企業的基本情況以及外部環境有更加全面的認識和了解；第三部分是對財務風險預判的分析，包含的信息有風險類型、風險等級、風險原因以及可能導致的后果。通過對該報告的分析，可以使報告使用者根據企業發生的業務活動進行決策。最后是預警效果評價與反饋。財務預警只是一個預判環節，其反映的信息是否準確需要后續進行評價和反饋。在該環節中，可以根據預警信息的準確與否對該預警機制進行修正，在未來保證財務風險預警的質量。

4 大數據時代下企業財務風險預警機制存在的問題

4.1 風險管理思維落后

雖然利用大數據等新興技術手段可以幫助企業預判可能存在的財務風險，但在企業實踐中仍存在諸多問題，如企業的風險管理意識不足、風險管理思維滯后等。在很多企業尤其是生產制造型企業當中，管理層更加關注內部的采購管理、生產管理、營銷管理等，財務管理尤其是財務風險預警是常常被忽視的。部分企業仍然只是利用資產負債表、利潤表中的財務數據進行風險預判，但基于這些數據的分析只能反映出一小部分企業現存的問題，難以反映企業潛在的問題。同時，財務報表中的數據反映的信息具有滯后性，只有利用大數據平臺實時收集數據并預判潛在風險，才能使企業緊跟市場形勢、把握市場商機。另外，很多企業對于大數據平臺搭建的投入不夠，甚至尚未重視大數據的管理與應用。目前，很多企業將資金主要用于實物資產的購置，包括購進大型機器設備等固定資產，忽視了對大數據信息的挖掘和利用。

4.2 內控制度建設不足

防范風險產生的最佳解決途徑是建立完善、完備的內部控制制度，并將其嚴格實施。但是很多企業的內部制度不夠完善和健全，尤其是在大數據時代背景下，原有的內部控制制度與快速增加的數據體量已不相契合。同時，部分企業的內部控制制度未能得到嚴格的實施，在企業實踐中存在制度建設與落實流于形式的問題。各部門均按照自己的經驗開展業務活動，且部門之間缺乏溝通、交流，部門之間的數據未得到有效共享，即使部門之間具有共享意識，但由于各部門對于數據的存儲格式不統一，也難以在短時間內合并形成數據集。因此，企業很難在第一時間發現存在的風險，更難以做到事先的風險預警。當企業進行一項決策時，各個部門需要臨時匯總各自的信息，短時間內完成信息收集與分析，可能發生數據整理錯誤或失真現象，且整理并提煉關鍵信息的效率也將大打折扣。此外，部分企業缺乏有效的監督環節。在我國中小企業數量較多，這些企業受到規模的制約，較少聘請外部審計人員，一般通過內部審計實施企業監督，但內部審計往往按照年度開展（趙藝怡，2021），即使發現其中存在的問題，也具有滯后性。而且很多企業缺乏監督意識，內部審計存在形式化問題，難以發揮實質性的監督作用，財務數據與信息失真的情況時有發生。財務預警機制建立在數據準確的基礎之上，如果依據的財務數據并不真實準確，財務預警的正確性則難以得到保證，不利于企業制定科學合理的決策。

4.3 財務人員能力不高

當前，部分企業財務部門的員工能力無法滿足大數據時代對財務風險預警提出的要求。當前，對于財務部門的人員分工有了更加細致的劃分，也對其提出了更高的工作要求。但很多企業并未在財務部門設定清晰的崗位職責分工，業務之間存在空白、重疊等問題。此外，風險臨界值的設置對企業來說極為關鍵，若設置得過高則可能導致企業忽視潛在的風險，若設置得過低則可能造成企業錯失商機。臨界值的界定主要依賴于財務人員的專業能力及素養。但多數財務人員所具有的能力仍局限于原本的會計核算、財務分析等方面，財務管理和風險預判的意識薄弱。并且，由于企業對大數據平臺的搭建缺少足夠的重視，造成財務分析的對象限定于企業內部的有形資產，忽視了對于數據、信息等無形資產的挖掘和利用，因此，財務分析對于企業決策制定的支持作用有限，難以全面化解財務風險。

5 大數據時代下完善企業財務風險預警機制的對策

5.1 建立大數據戰略思維

企業要轉變對于大數據戰略以及大數據手段的認識，要提高管理層對于大數據平臺建設的重視程度。

首先，企業要圍繞大數據制定企業戰略，將數據的獲取、收集與其他的業務活動有機融合。例如，企業可以利用大數據進行精準營銷、整合營銷，實時地根據客戶的需求調整產品以及服務。

其次，企業要將大數據融入企業文化，提高企業全體工作人員對大數據的重視性。一方面，企業可以通過組織講座或者培訓等方式，系統性地為員工講解什么是大數據、大數據的作用以及大數據模型的構建；另一方面，企業可以創新升級原有的財務管理模式，使財務管理工作全面擁抱、接納大數據。

最后，企業要在大數據平臺的建設上投入資金與精力，增強大數據獲取的可行性以及準確性。大數據的收集固然重要，但在過程中企業需要加大對于數據質量和內容的審核，將一些與企業決策、發展無關的信息以及一些虛假信息剔除掉，以保證數據分析結果的有效性。

5.2 建立健全內部控制制度

企業需要建立健全內部控制制度。內部制度是存在和建立是為了保障企業的規范運行，也是為了實現企業的高效管理。

首先，企業要更新原有的內部控制制度，圍繞大數據管理重新制定內部控制制度。

其次，企業要在部門之間建立信息共享機制，避免出現“信息孤島”的現象。大數據效用的發揮是建立在一定的數據體量基礎之上的，如果各部門之間未做到信息共享，為大數據分析提供的信息量極為有限，則作出的決策判斷可能缺乏科學性。推動部門之間信息共享，消除部門之間的信息壁壘，不僅能夠提升企業整體的運行效率，也能夠節約一定的管理成本。

最后，企業要建立事后管理機制，加強監督和反饋。其中，監督是指內部控制制度的嚴格實施與執行，反饋是指各部門對于現有內部控制制度的評價以及反饋意見。在新時代背景下，內部控制制度的建立不可能一蹴而就，而是要經歷一個不斷調整、修正、優化的過程。因此，在執行中各部門反饋的意見非常重要，是企業完善并優化現有內部控制制度的重要前提，也是保證內部控制制度有效性的關鍵，從而對財務風險預警機制進行合理管控，使其發揮實效。

5.3 打造企業專業財務團隊

除了要在硬件方面加大投入，為企業搭建有效的大數據平臺，企業也要重視軟實力的打造，尤其是強化對團隊人員能力與素養的提升。在設置財務部門的過程中，應當從財務管理部門的崗位設置和崗位要求出發，科學設定招聘崗位，而且企業要對應聘人員的勝任能力進行考核（盧曉榮，2021）。這種考核不僅是對基本的職業道德、核算能力進行考核，也要對財務管理、財務分析能力進行考核。另外，對于應聘人員的專業技能來說，企業要重視人才的跨學科能力，即具備計算機應用和大數據挖掘能力的人才要優先聘用。在成立財務部門后，人員的崗位職責分工要清晰明確，并且企業要建立長期的培訓和考核制度。其中，企業要組織人員宣講最新的政策文件，結合大數據、風險預警等內容對財務人員進行技能的針對性提升，如對風險臨界值的計算以及設置。在考核方面，主要是關注財務人員的能力是否與企業的大數據戰略相匹配。通過培訓與考核“雙管齊下”，保證財務人員能夠充分滿足現有的崗位要求，并充分保證大數據的分析質量，為風險預警提供支持。

6 結語

總體來說，在大數據環境下，企業建立財務風險預警機制勢在必行。利用大數據等新興技術手段建立財務風險預警機制能夠為企業提供更加豐富、精準的財務信息，增強企業應對外部風險的能力，并且有利于提高財務風險預警的信息量，具有重要的現實意義。但很多企業在實踐中存在忽視大數據管理、忽視內部控制制度建設以及人員專業素養不高等實際問題，本文分別提出了相應的解決對策。其中，企業要從上至下培養員工的大數據戰略思維，并將其融入企業文化；企業要完善原有的內部控制制度，并建立嚴格的監督機制，保證企業平穩運行；企業要重視財務人員的勝任能力與專業素養，要定期組織培訓活動，提高財務人員對于大數據的應用能力和防范財務風險的意識。