加強金融投資企業財務風險內部控制的策略

■顏子閱

（中信銀行株洲分行）

1 金融投資企業財務風險內部控制的重要性

1.1 完善風險管理體系的建設

“防范化解重大風險”是我國一直倡導的重要政策，在風險行業中，金融行業無疑是風險較高的行業之一，如何有效防范及化解風險，平穩持續增長是金融投資企業的戰略目標，即通過加強財務風險的內部控制，推動金融投資企業完善并優化風險管理體系的建設，確保金融投資企業將財務風險控制在一定范圍內。在經營過程中，金融投資企業利用風險管理體系，抵御內部及外部市場的不確定性風險，確保金融投資企業穩步發展。

1.2 成企業戰略目標

大多數企業的成立目標就是盈利，在追求利潤的經營過程中，不同階段戰略目標的達成是企業階段性的發展成果。金融投資企業戰略目標的有效達成，離不開穩定良好的經營，而這其中利用內部控制規避財務風險成為企業運營的關鍵性問題，金融投資企業經營良好，財務風險可控，那么戰略目標也能夠快速達成，而一旦金融投資企業財務風險較大，隨時都處在“爆雷”的境地，戰略目標勢必無法達成，那么金融投資企業發展也必然受阻，甚至導致企業破產。

1.3 為管理層提供合理決策依據

在金融投資企業中，財務風險的把控有著很多方法，主要可分為兩類，即定量分析和定性分析，定性分析主要是根據行業標準及以往慣例，根據分析師的經驗來對風險進行判定，在判定過程中有著較強的主觀性。定量分析則是通過財務數據、運營數據、外部市場數據等進行分析，通過數據式的量化指標來判定風險，避免人為因素的干擾，為金融投資企業領導層提供合理的決策依據。

1.4 提升財務管理能力

金融投資企業財務風險內部控制的過程，也是對財務管理能力提升的過程，在防范風險的過程中，金融投資企業需要建立風險控制體系，分析各項財務指標，指標中包含但不限于傳統的資產、負債、現金流量等，還需要分析盈利能力指標、償債能力指標、營運能力指標等，通過對各項指標的分析，了解企業當下的情況及未來的發展動態。針對金融投資企業當下的實際情況，針對性的查缺補漏，將財務風險降低在一定水平內，在金融投資企業未來發展過程中，提前預防可能發生的財務風險，而這些風險的處理及防范，都需要金融投資企業有著較高的財務管理能力，才能確保金融投資企業穩步向前。

1.5 實現股東利潤最大化

金融投資企業財務風險內部控制強化的目的，是使企業能夠健康發展，降低財務風險可能帶來的損失，為企業及股東創造更大的利潤。股東為企業提供資金、技術、資產等，一旦沒有了股東的支持，企業發展勢必受阻，而為股東帶來利潤的同時，企業也將得到更好的發展，并能夠吸引外來投資者繼續對金融投資企業進行投資，使金融投資企業不斷壯大。

2 金融投資企業財務風險分析

2.1 資金錯配風險

資金錯配主要體現在兩個方面，一方面是資金流方面，資金流動不順暢，發生資金“卡頓”的現象，說明資金流不充足或者在流動性上發生了相應的問題，如果問題得不到及時解決，甚至將導致資金鏈的斷裂，同時，如果不能及時收回股權，資金無法有效回籠，就會形成財務風險。另一方面是分紅制度缺乏合理性，企業進行投資主要目的是為了分紅盈利，而如果分紅制度不合理，使企業在規定時間內無法得到相應的分紅利潤，那么企業的資金就可能發生短缺，造成財務風險，阻礙企業的良性發展。

2.2 投資鏈風險

金融投資企業的主要營業收入是來自于投資企業而得的分紅利潤，這就要求對投資鏈進行有效管理，如果投資鏈管理不善，就會造成企業的財務風險。金融投資企業在進行投資時，可能會使用參股或者控股的方式，如果擔保額累計到標準水平以上，就可能會產生財務風險，比如，單個或多個投資項目在經營期間出現資金隱患，就極有可能發生投資鏈風險，影響金融投資企業自身的資金鏈，如果情況得不到有效改善，甚至投資項目將無法正常運營，金融投資企業被迫產生投資損失。

2.3 籌資風險

金融投資企業想要進一步發展，增加企業規模，除了良好的經營外，進行適當的籌資也是一種常規性方式，一般金融投資企業進行籌資的對象都是銀行，由銀行進行一定數量的貸款用于經營發展。在整個籌資過程中，貸款金額、企業自身情況、賬期等都是需要考慮的問題，一旦籌資金額、賬期等不合理，造成營運指標、盈利指標的下降，就會影響金融投資企業的發展，給金融投資企業帶來財務風險。

3 金融投資企業財務風險管理存在的問題

3.1 缺乏完善的內部控制制度

金融投資企業長遠發展的根本是戰略目標的實現，企業內部的各項制度體系也是圍繞戰略目標達成而建立，但部分金融投資企業存在短視行為，為了短期利益而放棄戰略目標，導致金融投資企業無法長期穩步發展。內部控制制度也需要從戰略目標角度考慮，強化對于績效考核及責任制度的落實，一方面，對于績效考核不能注重短期利益，而危害長期戰略規劃，使得隱性財務風險不斷累積；另一方面，責任制度落實不利，就會互相推諉，工作效率降低，企業經營出現問題，影響企業健康發展。

3.2 財務風險控制意識薄弱

我國金融行業近年來發展迅速，但由于發展時間較短，部分金融投資企業對于利用內部控制進行財務風險防范的意識較為薄弱，不能進行有效的事前預防、事中監督，往往是事后進行補救，但事后階段損失已經造成，僅是亡羊補牢的減少損失，終究是對金融投資企業造成了阻礙影響。另外，由于風險控制意識薄弱，企業制定的相應規章制度執行力較差，各部門人員并沒有從防范風險角度來考慮設計，只是從工作簡便角度進行執行，這種情況初期并不會造成很大的影響，但隨著這種常態化的發展，風險將逐步的累積，最終風險爆發，影響金融投資企業的正常運營。

3.3 融資方式有待提升

我國金融投資企業為了進一步發展，一般都會從銀行進行貸款融資，但融資不均衡的情況時有發生，對企業帶來較大阻礙。在金融投資企業領導層決定融資時，要根據發展計劃中的資金總需求來進行融資金額的確定，并且要結合發展計劃的期限跟目標，來進一步確定融資期限，但部分金融投資企業沒有使用科學的融資方式，造成未來發展中資源分配不合理，不僅浪費了企業資源，同時給金融投資企業帶來了財務風險。

3.4 缺乏專業的財務人員

金融投資企業行業屬性就使得財務風險較一般企業高，所以，財務人員需要有較強的專業性及管理能力，一方面是操作層面，需要對財務人員進行考核及篩選，但部分金融投資企業并沒有進行，導致其中部分財務人員不能滿足企業的崗位要求，一旦操作失誤或者操作不當，就將給金融投資企業帶來較大的風險；另一方面，金融投資企業管理層中，需要財務人員從管理會計角度出發，不僅行使財務職能，同時從企業整體角度來進行管理和監督，但部分金融投資企業缺乏專業管理會計人才，不能結合企業自身情況，對資金進行優化管理，同時對企業自身的業務情況不了解，造成管理不當，甚至出現外行領導內行的情況，財務人員的專業能力較差直接影響了企業的良好發展。

3.5 缺乏有效的風險預警機制

隨著互聯網+時代的到來，信息化已經應用到各行各業中，金融投資企業也不例外，信息化系統能夠大幅度提升金融投資企業的工作效能，但也同時帶來了一定的財務風險，這就需要對整個工作過程進行有效的管理，并利用風險預警機制進行財務風險防范。但部分金融投資企業缺乏有效的監督流程，整個監督工作流于形式，不能真正的發現其中的風險，而且風險預警機制也由于監督不到位，即使超出風險范圍，也沒有進行風險管控，使金融投資企業財務風險加劇。

4 金融投資企業財務風險內部控制的策略

4.1 完善內部控制制度

金融投資企業需要從戰略目標角度出發，針對長遠利益進行規劃，績效考核不再以短期利益為重，而是綜合性的進行評價。通過內部控制優化評價指標，結合企業自身發展狀況及發展目標，并了解企業內部各崗位職能，在充分尋求內部員工及領導層的合理意見后，進行績效考核指標的完善，使評價指標更加的科學合理，反映員工實際工作價值。另外，金融投資企業工作量較大，工作節奏較快，而且每一步的工作都牽涉大量資金，這就要求利用內部控制，詳細劃分各崗位職責，使員工了解崗位責任及工作邊界，使每一步驟的工作都能找到負責人，一旦企業發生問題，能夠迅速找到負責人，在進行問題處理后，進行相應的問責，利用獎懲制度提升員工的主觀能動性，提升工作效能的同時，降低財務風險，確保金融投資企業穩步發展。

4.2 強化財務風險控制意識

一方面，金融投資企業內的定期宣傳及培訓，利用實際案例告知風險控制的重要性，利用內部控制制度形成風險防控體系，并嚴格監督執行情況，對于違反制度或執行力差的人員進行問責，并計入到績效考核中，使個人利益與企業經營聯系在一起，使員工從主觀認識到風險控制的重要性。另一方面，通過內部控制制度，實現事前預防及事中監督，在前期計劃中就要預見到可能發生的風險，并制定相應的處理方案，在事項中期進行嚴格的監督，避免風險超出可控范圍，即使出現風險問題，通過前期準備也能夠快速的處理，將企業損失扼制在初期，確保金融投資企業的持續發展。

4.3 降低融資風險

金融投資企業使用信息共享方式降低融資風險，隨著信息技術的不斷發展，越來越多的企業使用信息共享中心的形式，對集團資金及子公司資金實現集中核算及管理，融資風險也可以使用此種方式降低。通過信息共享中心，來動態化的了解企業資金結構、賬期、投資規模、投資期限等，進而從整體角度來規劃融資金額及期限，實現資金的充分利用，提升資金周轉率，有效進行資金管理，杜絕資金資源浪費，并降低在整個融資過程中的風險，使資金流通無障礙，企業資金鏈穩定，將融資帶來的財務風險降至最低。

4.4 提升財務人員專業水平

人才是金融投資企業發展的核心要素，高專業水平的人才能夠推動企業良性發展，要強化企業對人才選拔的力度。一是對財務人員進行嚴格的篩選及考核，并在工作階段逐步發現人員的優勢，在企業內部根據人員優勢進行崗位安排，使人員與企業共同成長；二是與高校合作，在高校中定向培養人員，通過理論的學習后，在企業中進行實習，將理論與實踐相結合，并為企業儲備人才，形成人才的良性循環。三是與其它金融投資企業中的專業人才定期進行交流，企業搭建交流平臺，各金融投資企業人員定期參與，通過各自經驗及實際案例，將形成財務風險的因素一一剖析，并深入分析解決對應風險問題的方式，通過交流及討論提升人員專業水平。

4.5 強化財務風險預警機制

設定風險指標，在制度中明確各指標的風險最大值，通過現金流（現金到期債務比、現金流動負債比、現金債務總額比）、周轉率（應收賬款周轉率、應收賬款平均賬齡）、盈利指標（現金凈流量、成本費用利潤率、資產現金率）等指標的設計，結合企業自身情況及發展目標，設定各指標的風險最大值，一旦指標超出設定標準，需要動態的分析指標情況，是否對企業造成實際影響，從而動態的管理企業財務情況。

5 結 語

綜上所述，有效的內部控制能夠降低金融投資企業財務風險，增強金融投資企業的核心競爭力，提升人員工作效率及質量，降低企業在發展過程中的財務風險，實現企業的穩步發展。通過內部控制方式，完善了內部控制制度，強化人員財務風險控制意識，利用信息共享中心降低融資風險，通過人才引進及培養提升人員專業水平，并科學合理的設定財務風險預警指標，有效的降低了金融投資企業的財務風險，確保金融投資企業可持續性發展。