財務風險預警體系的構建及防范

江旎妮 港華通瑞(即墨)能源發展有限公司

財務風險管理工作是當前企業管理工作中不可或缺的管理內容，財務風險預警體系是財務風險管理工作的主要手段之一，其不僅可以切實提升企業的核心競爭力以及市場競爭地位，還可以最大限度地提高企業經濟發展效益，提升企業的現代化建設水平。因此，企業管理人員需要切實構建好財務風險預警體系，并對財務風險進行有效的規避與防范，全面提升企業發展質量與安全。

一、財務風險預警體系的重要性分析

隨著經濟全球化浪潮的不斷來襲，企業之間的競爭壓力變得越來越大，在激烈的企業競爭過程中，企業內部的財務管理工作不可避免地會出現一定的問題，進而導致企業出現財務風險危機，對企業的生產與經營造成嚴重的影響，甚至可能導致企業出現破產危機。因此，為切實防范財務風險危機，保證企業的安全穩定發展，企業管理人員需要構建起完善的財務風險預警體系，最大限度地促進企業的健康發展[1]。

企業財務管理工作是企業管理工作中不可分割的重要組成部分，企業財務風險危機也是當前企業生產經營危機的源頭。因此，企業管理人員需要對財務風險預警體系的構建給予高度的關注與重視，這對企業的生存與發展有著極大的作用。企業的財務風險識別程度越高，其所受到的財務風險影響也就越小，由此可見，積極主動地構建完備的財務風險預警體系對于企業的發展而言是十分重要的。

第一，企業構建財務風險預警體系是當前市場競爭的要求。企業的實際經營目的是為了更多獲取經濟利益，在當前相對較為復雜的市場競爭中，企業只有保證自身的生存，才能有機會提高自身的經濟利益，企業生存也是企業開展各項經營活動的基礎前提，而財務風險危機則是對企業生存影響最大的威脅，因此，為切實提升企業生存率，企業管理人員需要積極主動地構建起完備的財務風險預警體系，使得企業在復雜的市場競爭之中，可以時刻保持著財務風險防范意識。

第二，企業構建財務風險預警體系是企業提升信息反應能力的基本要求。隨著時代的發展與社會的進步，大量的外部信息開始涌入企業，企業在面對海量的數據信息時，需要在第一時間做出決策，在當前復雜激烈的市場競爭中，誰的反應能力越強，誰就可以優先抓住機遇，在市場競爭中占據有利地位，因此，企業構建完善的財務風險預警管理體系，便可以提升企業對外部海量信息的反應能力，幫助企業在市場競爭中先行一步。

第三，企業構建財務風險預警體系有助于幫助企業更好地應對外部的經濟危機。之前西方國家的次貸危機已然成為世界范圍內的經濟危機，次貸危機對我國經濟的影響已經由虛擬經濟延伸到了實體經濟。因此，企業需要積極主動地構建起完善的財務風險預警體系，切實保證企業的運營資本，提升企業當前的生產經營成效，最大限度地提高企業財務風險防范能力。

二、財務風險預警體系構建

(一)構建信息化的財務風險預警體系

企業財務管理人員在對財務風險預警體系進行構建的過程中，需要切實著重其信息化建設，信息化財務風險預警體系不僅可以切實提高企業財務管理工作的現代化建設水平，還可以對當前的企業財務風險進行智能化分析與處理。企業財務管理人員需要以往的財務風險預警體系進行優化創新，同時根據大數據時代的基本特征，對財務風險預警體系進行優化建設，充分地發揮其信息化財務風險預警體系的自身優勢。企業財務管理人員在對信息化財務風險預警體系進行構建的過程中，可以對當前的大數據資源進行充分的利用，切實提高信息化財務風險預警體系的構建質量，從而最大限度地確保企業的生產經營安全[2]。

(二)構建線上財務風險預警體系

第一，企業財務管理人員需要切實做好財務風險事前防范，財務管理人員需要根據當前的企業財務風險清單，對其清單上的重點事項，進行整合分析，對其財務風險等級進行評估。并在財務預算、業務營銷以及納稅等財務風險識別的基礎上，使用定量評價以及定性分析法，構建財務風險體系模型，通過熵值法對其各個項目的財務風險概率進行計算，同時計算出財務風險的影響范圍以及危害程度，從而形成多維度評價機制，以此來對財務風險事項進行權重，并對其等級進行排序，繪制財務風險圖譜，根據其財務風險等級制定不同的財務風險防范措施。

第二，企業財務管理人員需要切實做好財務風險事中防范，財務管理人員需要綜合其財務風險等級，構建財務風險監管機制，對財務風險進行實時監管，借助網絡信息技術對其企業業務數據信息進行采集，分析采集信息中的財務風險變化規律。當企業出現經濟波動時，基于財務風險預警體系的財務風險監督模型便會對企業的財務管理人員進行預警提示。針對不同等級的財務風險，其可以設置不同等級的預警級別。

第三，企業財務管理人員需要切實做好財務風險事后防范。財務風險預警部門需要對其風險防范進行動態化跟蹤，切實保證當前的財務風險防范措施可以落到實處，并對財務風險防范措施的實施流程進行管理與控制，切實提高企業的財務風險防范質量。

三、財務風險防范策略分析

(一)切實提升企業財務風險防范意識

企業經營人員需要樹立起正確的企業財務風險控制意識，首先，企業管理人員需要在企業內部構建起獨立財務風險預警部門，由該部門來對企業的內部財務管理活動進行全方位的監督與控制，允許財務風險預警部門參與當前企業的重大風險管理決策，并制定出與當前企業發展相符合的財務風險預警系統。通常情況下，有關財務風險預警部門的設置，企業管理人員可以從以下五類中進行甄選：第一種，構建起獨立的財務風險預警部門，借助科學合理的財務風險預警辦法，將當前企業的財務預警組織作為其分支。第二種，在當前的企業財務部門中新增財務風險預警分析崗位，該崗位可以由企業管理人員或是專業的財務預警專家來進行擔任。第三種，企業管理人員可以從下屬職能部門中抽選某一部門作為當前的財務預警部門，值得注意的是企業的財務部門不在抽選的范圍內。第四種，當企業管理人員在實際的經營管理中發現企業出現了一定經濟波動時，可以針對該經濟波動設置財務風險預警部門，例如經濟波動處理小組以及財務風險考察小組等。小組成員可以由企業的各個職能部門中進行抽調，其小組負責人由企業高層管理人員進行擔任。第五種，企業可以將其自身財務風險預警工作進行委托，由外部專業的財務風險預警機構來進行負責。企業管理人員在對其財務風險預警部門進行設置的過程中，要切實符合其自身的實際發展現狀，以及真實的財務風險預警需求。其次，企業還可以在內部構建完善的財務核查部門以及財務風險監控部門，由其對企業生產經營活動的各個環節進行全方位的監督與核查，切實保證企業的財務安全[3]。

除此之外，還需要切實提高企業職工的財務風險防范意識。企業管理人員可以做好文化宣傳，對企業的財會政策以及策略進行宣傳，使得企業職工可以對企業的財會政策加以了解與掌握。在當前的財務管理活動中，其每一個環節都可能存在著財務風險，任何的財務管理失誤，都有可能為企業的生產與經營帶來財務風險。因此，企業的財務管理人員需要在當前的管理工作中，切實做好財務風險規避與預警。企業財務人員的財務風險預警意識是普遍偏低的。所以企業的管理人員需要定期地開展專項的財務風險預警培訓活動，邀請所有參與財務管理活動的人員進行參加，同時為切實保證培訓質量，企業管理人員可以制定與培養內容相關的考核獎懲機制，以此來保證所有參與培訓的工作人員都可以對培訓內容進行了解與掌握，并在后續的工作中對其加以利用。企業管理人員可以對一些順利通過考核，且在培訓中態度端正的工作人員一定的物質獎勵，同時將其樹立成為先鋒模范，以便于在后續的工作中可以充分的發揮其模范帶頭作用。反之，針對一些沒有順利通過考核，且在培訓工作中無法端正自身態度的工作人員，管理人員可以對其進行一定的物質處罰，以此來對其余的工作人員形成一定的警示作用，從而切實提升其財務風險預警意識。企業還可以定期地指派財務風險預警人員外出學習，前往國外或是其他優秀的企業，對其財務風險預警防范措施進行學習，以此來不斷地豐富自身的財務風險預警體系。企業還可以與當地的高等院校進行企校合作，由企業為學校提供實習崗位，學校為企業提供專業的財務人才，企業還可以定期的邀請合作院校的專家學者，來對當前的財務風險預警工作進行指導，同時開展專項學術交流會議，以此來最大限度地提升企業職工的財務風險預警防范意識，促進企業的健康安全發展。

(二)切實提升企業財務風險內部控制水平

企業管理人員想要切實提升企業財務風險內部控制質量，就需要對其財務風險預警防范制度進行有效的發展與完善。當前企業財務風險預警防范制度的主要任務是對企業財務管理活動中的財務計劃、財務分析以及財務預測等工作進行控制與管理，并對當前企業的財務風險進行規避，同時對其企業財務風險預警體系進行綜合性評價。

首先，企業管理人員需要切實利用好會計電算化系統，來對當前的財務管理活動進行輔助。會計電算系統可以對企業的生產經營數據進行全面的分析，同時將數據進行比較，倘若當前企業的實際生產值達到標準紅線，會計電算系統將對企業管理人員發出預警，同時督促企業管理人員對其所出現的問題進行及時的整改，將企業財務風險危機扼殺在搖籃之中[4]。

其次，企業財務管理人員需要構建起完備的財務管理信息傳達以及采集機制。財務風險預警機制可以最大限度地幫助企業對其潛在的財務風險進行預測，同時向企業發出財務風險預警。但是這些海量的數據來對其進行支撐。因此，需求企業財務管理人員借助財務管理信息的傳達以及采集機制，對企業生產經營中所產生的多元化信息數據進行分析，并對其潛在的經濟波動以及財務風險進行洞悉。企業借助采集與傳達機制，可以將企業內外部的產品信息進行采集與分析，同時構建完善的財務風險預警數據庫。

最后，對財務風險預警流程進行全方位的優化。第一，企業財務管理人員需要對企業的生產經營數據信息進行重點觀測，以此來明晰當前企業的財務管理目標。第二，借助多樣化的采集途徑，對企業財務管理信息進行有效的采集，例如企業外部的報刊、企業內部的財務報表等。第三，企業財務管理人員需要對所采集到的資料進行整理分析，同時在資料中找尋出企業的財務管理發展趨勢，以及未來將要面對的財務管理機遇與風險。第四，財務管理人員需要對所得數據進行總結，并進一步地明晰企業所要面臨的財務風險。第五，根據明晰的財務風險，財務風險預警部門需要制定與之相對應的防范對策。第六，當企業財務風險危機消失后，企業管理人員需要積極主動地對本次風險成因進行分析，同時汲取教訓，并將本次財務風險的成因以及對策進行記錄，以便為后續的財務風險防范工作提供經驗支持。

企業是一個完整的有機體，因此，企業財務風險預警機制需要與企業其余的財務系統相結合，切實做到財務管理信息的互聯互通，使得企業的財務風險防范工作更上一層樓，切實提升當前企業的財務風險防范質量。

(三)切實加強企業內部審計，促進資金流動

企業管理人員可以對當前的內部審計機制進行完善，以此來對當前的企業財務內部控制進行約束。企業財務內部審計工作需要獨立于其他工作，可以由企業的高層領導進行直接領導，企業下屬各個部門需要對其審計部門給予高度的配合與支持。切實做好審計監督可以幫助企業管理人員對當前的財務管理問題進行有效的審查，同時幫助財務風險預警部門制定解決對策。企業財務內部審計機制是企業財務部門借助大量的人力以及物力資源，所構建起的財務管理制度，借助企業會計信息網絡，幫助企業對高品質的財務信息進行獲取，同時為企業的財務風險識別提供強有力的支持。

為切實保證企業的前進與發展，企業管理人員需要在日常的生產經營活動中，對企業的流動性資金進行密切的關注與重視。企業管理人員可以在起資金負債的有效期限內，對其資金與負債的比例進行調整，構建流動資金的財務風險控制機制。由于流動性風險在當前市場經濟體系中很難被有效地解決，一般只能借助對資產與負債的比例調整的形式來對其進行處理。因此，企業管理人員需要對其資產與負債的期限結構進行分析與總結，同時對企業的后續資金調動與資金支出比例來進行分配，同時找尋出企業資金的剩余點以及短缺點。企業管理人員可以需要積極主動地調整資產負債比例，以此來充分地降低當前的流動性財務風險。同時，對沖法也可以在一定程度上幫助企業管理人員對當前的流動性財務風險進行應對。除此之外，企業管理人員在加強內部審計的同時，也需要對其財務風險預警指標進行有效的完善，企業財務管理人員需要保證當前的財務風險預警指標的真實有效，當財務風險預警人員在對財務風險預警模型進行構建的過程中，要對其財務風險預警指標進行合理的甄選，財務風險預警指標是財務風險預警模型的重要基礎，因此，財務風險預警人員務必要保證指標的客觀、真實以及科學。在對所選指標進行處理分析時，財務風險預警人員可以借助熵值法來對指標進行處理，其計算過程需要嚴謹客觀，同時，針對財務數據而言，需要有專人對其進行負責，同時對其財務數據進行自檢，倘若發現問題，則需要對其進行及時的處理。在處理完成后，仍需要對其原始數據進行保存，以便于為后續的數據結果檢驗提供可行性依據[5]。

為全方位地保證當前企業的財務風險預警程度，財務部門需要與企業的財務風險預警部門進行及時的交流與溝通，并對財務數據進行核對，當財務數據信息出現紕漏或是出現異常時，財務部門與財務風險預警部門需要第一時間內進行互相告知，并對其進行及時的調整，以此來保證其企業財務數據信息的精準性，倘若其財務數據信息的異常出現在財務風險預警結束后，財務風險預警人員需要對其已經完成的風險預警結果進行更改，最大限度地降低企業的財務風險出現概率。

四、結語

綜上所述，企業切實做好財務風險預警體系構建，做好財務風險防范，其可以全面地提升企業的運營資本安全性，提高企業經濟效益，還可以極大地提升企業的核心競爭力與市場競爭地位，使得企業在激烈的市場競爭中脫穎而出。因此，企業管理者需要對財務風險預警體系的構建給予高度的關注與重視，對其進行全面的支持，以此來切實提高企業經濟發展質量。