加強財務風險管理助力企業轉型發展

摘 要：在企業轉型中，如何管理財務風險是一個十分重要的課題。在我國的經濟體制改革中，面對著各種復雜的問題，正確地進行財務風險的管理是非常必要的。本文簡單地闡述了企業在轉型的背景下如何進行財務風險的管理，指出了當前我國財務風險管理面臨的主要問題，并提出了相應的對策，以期對我國經濟社會的轉型發展提供一定的參考。

關鍵詞：財務風險；管理；企業轉型；策略

一、引言

隨著現代化企業的日益發展，尤其是在我國的企業改革日益深入的今天，許多企業財務管理方式都在發生著巨大的變化，許多企業都在積極地尋找著自己的發展道路。這要求企業在進行經濟體制改革的同時，必須對自己的財政狀況有一個清晰的了解，尤其是要解決存在的財務風險，要善于用規章制度去有效地防范和控制財務風險，以此推動企業的發展。

二、企業轉型中的財務風險管理的內容

有效、合理地進行財務風險的有效控制，是一個企業不斷提高運營效率、謀求更多利潤、獲得公眾認同的根本途徑。財務風險的管理主要表現在以下幾個方面：

1.財務融資風險

要確保企業轉型的有效進行，必須有充足的資金來支撐，而適度的融資則是資金充足的前提。財務融資的風險管理不僅可以為企業未來的融資渠道、規模、計劃方案和時間表提供依據，還可以使企業的資金結構得到最優配置。

2.財務投資

財務投資是一個企業在對企業整體的轉型風險進行評價的基礎上，通過對企業的整體轉型風險進行評價，制訂一套合適的投資計劃和方案，確定投資規模、投資構成、使用其流動資本、統籌基金的長期使用。

3.利潤分配風險

一個企業在轉型中，能否妥善處理好其短期與長期的關系，關系到一個企業能否健康、平穩的發展，所以，在企業的轉型中，必須建立一個符合企業發展趨勢的利潤分配機制，從而可以有效地加快轉型步伐，提升企業產業轉型升級的速度，提高企業的市場競爭優勢，確保企業轉型規劃布局如期實現。

4.財務風險控制

企業轉型并不能阻止風險的出現，不能徹底地消除風險，但是，企業要做的是從根本上預防風險，減少風險，這就說明，在企業的轉型中，風險的管控是非常關鍵的，要想有效地控制風險，必須要加強和完善企業的財務管理體系，建立健全的財務制度，全面地監督和管理財務風險，將風險的發生率控制到最低水平，盡量避免風險的產生。

三、企業轉型中財務風險的基本特征

1.財務風險具有客觀性

不管是規模較大的企業還是正處于上升階段的中小企業，在經營和發展的全過程中，必然伴隨著財務風險。財務風險不會隨著主體主觀意識的變化而變化，企業經營發展中的財務風險具有客觀性。也因此，企業轉型過程中，財務風險無法完全消除，企業經營中必須要持續關注和防范財務風險，增強財務風險管理工作力度。

2.財務風險具有不確定性

企業經營中，會進行大量的決策工作，且通常會最終體現在企業經營的財務活動中。企業決策的結果會受到企業內部管理效率、經濟、政治等多方面因素影響，也因此具有較強的不確定性。也就是說，企業財務風險發生的具體時間，以及相關風險產生的具體影響并不能精確地預測，也因此，企業經營中必須要從多個維度考慮財務風險因素，提升對財務風險管理工作的重視程度。

3.財務風險具有損益性

企業經營過程中面臨高風險和高收益，也因此，企業財務風險具有損益兩面性。企業經營活動在創造高額收益的同時，也可能帶來了高風險。因此，企業經營管理者不能盲目追求經營收益而忽視財務風險。經營管理人員應當提前了解潛在的風險隱患，采取有效的手段，合理地規避、控制財務風險，切實提升企業財務風險監管的能力。

4.財務風險具有全面性

在企業經營中，每個財務活動都可能導致發生財務風險。因此，企業財務風險具有全面性。作為企業管理人員，必須要立足整體，合理統籌和規劃，結合企業各部門生產經營的實際情況，科學決策，有效提升企業員工的危機意識，提升員工對財務管理的敏銳度，有效治理財務風險漏洞，規避風險隱患。

四、企業戰略轉型的驅動因素

1.企業戰略轉型的概念界定

企業戰略轉型，是指因企業內部、外部環境發生改變，企業為了發揮自身價值，實現可持續發展，追求價值最大化，合理利用現有資源，立足企業當前的經營狀況，調整企業重大發展戰略。企業戰略轉型涉及企業文化、盈利模式、企業經營范圍、企業經營理念等多個方面。

2.企業戰略轉型的內外部驅動因素

第一，企業戰略轉型的外部驅動因素，可以從政治、文化、經濟等多個角度進行考慮。企業外部環境較為穩定時，企業可以采取漸進的方式進行轉型。但是，如果外部環境因素對企業日常經營管理的影響加重，為了減少外部環境對企業發展的不利影響，企業必須要重塑優勢，提升自身的價值，落實徹底的戰略轉型。企業外部環境變化，部分企業可以利用自身具備的市場份額，抓住時機，盡快發現企業盈利的新機會、新路徑，通過戰略轉型，快速打開新市場。第二，企業戰略轉型的內因。如果企業經營管理內部存在不利因素，或者企業發展的內部環境發生了變化，企業經營管理人員要利用企業現有的資源，結合自身的經營能力，科學、合理地判斷當前發展戰略是否有利于企業的可持續發展，并進行科學決策，決定是否要進行戰略轉型，并確定戰略轉型的具體方向和要采取的策略。在企業經營過程中，如果企業內部存在一些局限性因素限制企業的可持續發展，不利于企業達成經營業績目標，企業應當利用內部資源，發揮自身的經營能力，有序進行戰略轉型。

五、企業轉型過程中財務風險管理重要意義

在企業轉型的前提下，進行財務風險的管理具有重要的現實意義。財務風險的管理既可以確保企業在經濟轉型過程中資金的合理使用，又可以極大地改善企業的管理效率和效益，強化企業的內控系統，增強企業的核心能力。

六、企業轉型過程中財務風險管理的主要問題

1.轉型企業不確定性因素多

企業轉型存在諸多的不確定性，企業內部的環境也會發生變化，因此企業的財務風險也會隨之增加。

2.財務預算制度不合理

我國目前很多企業的財務預算制度并不完備，存在著嚴重的局限性和滯后性，企業對預算的剛性和靈活性的掌握不到位。因此，在企業的轉型中，加強對財務的預算控制，是實現企業順利轉變的一個關鍵環節。

3.外部環境

企業作為一個生存于特定的社會背景中的企業，其轉型必然會對社會經濟產生影響。尤其對于企業財務轉型，對企業轉型的市場環境、競爭環境、技術環境等方面都很陌生，更加劇了轉型的不確定性。

4.企業的資源配置狀況

在企業轉型過程中，資產、資金、人才和技術等是影響企業轉型的主要因素，因此，資金的使用也面臨著嚴峻的考驗，新老資源是否能夠結合起來，從而產生新的競爭優勢是財務風險管理必然會面對的問題。

5.企業實力不足

企業的實力是指企業所掌握的各種類型的資源，是決定企業發展壯大的重要因素。企業的實力是決定企業能否成功進行轉型的重要因素，許多企業在擁有充足的人力物力的條件下仍無法實現轉型，其根源在于缺少相應的經營管理手段。支持企業轉型的能力主要有：環境識別能力、財務能力、資源整合能力、研發創新能力、技術革新能力。

6.政策因素

政府將依據整個國家發展的要求，制定出多種政策，以適應整個社會和經濟發展的需要。因此，作為處在轉型期的企業，掌握國家的方針政策是非常關鍵的。

七、加強財務風險管理助力企業轉型的策略

1.提高企業財務風險防范意識

由于企業管理的風險主要是企業的內部財務風險。不管是在什么環境下，財務工作上的問題都會對企業造成很大的負面影響。因此，企業必須要仔細的進行檢查，才能最大限度地避免這些問題。同時，要轉變管理理念，強化對財務風險的控制和防范。有關的財務從業人員還必須把防范意識與自己的工作有機地聯系在一起，所以，隨著市場經濟的發展，企業必須要提升員工的素質，讓企業員工掌握財務知識，增強企業的財務管理和風險意識。

2.健全財務風險控制體系

在企業轉型的進程中，必須建立完善的財務風險管理制度和健全的財務風險管理體系，以減少轉型風險以及經營風險和財務風險。首先，要健全企業的會計報表體系，構建高質量、高效率的財務信息傳輸體系，為企業的財務風險提供有效的決策依據。其次，要在融資時嚴格制定合理的償還方案，確保在轉型風險發生期間企業有充足的償債能力，不會出現資金緊張狀態。最后，對企業投資項目必須嚴格審核，項目必須符合企業整體轉型方向，并且具有良好的盈利能力和發展前景。通過這種方式，可以降低企業的轉型風險，實現企業的順利轉型。

3.拓展財務風險管理領域

我國很多企業的規模效，抵御財務風險的能力較差，因此，在進行企業的轉型時，必須加大財務風險的管控力度。這就需要在進行轉型時，既要對潛在的財務風險進行有效的分析，又要充分的綜合考量各種風險，同時要把財務的風險管理與轉型發展的各個環節有機地結合起來，從而大幅度地提高企業的財務風險管理水平。在財務管理領域，尤其是在投資和融資的運作中，從微觀到宏觀，都要注重財務風險的控制，從而形成一種高效的工作模式。另外，在進行財務風險的控制時，不僅要管資金，還要根據企業的發展趨勢和今后的發展方向，把管資金和管發展有機地聯系在一起，加強財務部門的職能。

4.完善企業預算控制體系

在企業的轉型中，內部和外在的條件都在發生著變化，因此，如何對企業的財務預算進行有效的管理就顯得非常關鍵。在制定各項合理的財務預算時，必須結合財務風險與企業的轉型策略。在編制財務預算的時候，首先要對企業的銷售收入、成本支出、現金流量等進行合理的統計，并在此基礎上，將企業的收入、成本支出、現金流量等進行全面的分析，形成一個完整的財務收支計劃，并把財務預算具體落實到企業各個部門當中。

5.注重財務風險策略制定的合理性

在企業發展與轉型的進程中，要制定科學合理的財務風險策略，以適應企業的轉型發展需要。在財務風險管理的過程中，企業要考慮到自身和外部環境，制定出一套符合企業發展的科學的轉型風險策略。由于企業的內部和外部環境都發生了很大的改變，所以應該采取一種穩妥的財政政策，把企業的內部力量集中起來，使企業能夠順利轉型，但是當企業的內外部條件都很差時，就需要采取緊縮的財政政策。通常來講，一個企業的發展，最重要的就是要快速地增加企業的資金，而那些想要進行轉型的企業，就必須要注意外面的市場環境，同時也要注意企業的內部情況，這對于企業轉型有著非常關鍵的影響。而投資成功，企業的盈利能力也會大幅度提高，因此，企業要想得到更多的資金，就需要擴大企業的財務規模。而穩健的財政管理，則是指企業在發展的過程中，如果外部條件沒有發生太大的改變，那么，企業就會采取一種方式，來實現經濟的穩步發展。企業適當調整組織結構，更好地分配企業發展資源，提高資源的使用效率，促進企業的經營績效提高。從內部和外部的環境來看，有些企業面臨著較大的內部和外部的壓力，因此必須進行適當的調整，以保證企業的健康和可持續發展。

6.創新財務風險管理模式

企業在進行財務風險防范與控制時，要根據自身的轉型發展狀況，通過多種手段，優化創新財務風險管控措施。例如，在從事投資活動時，要對其進行詳細的分析與論證，例如，運用 SWOT分析方法來對投資目的進行分析，并制定相應的投資策略。企業也要努力建立財務風險管理模型，將內部控制、風險管理、資本管理有機地結合起來，做到高度的融會貫通和滲透，在發現財務風險的苗頭之后，及時反應，及時處理，務求實效。

7.加強企業內部控制

在企業轉型的同時，要強化財務的內部控制，建立科學合理的內部風險管理體系，強化內部的信息集成，確保內部控制工作規范化、科學化、合理化，并確保企業的內部數據信息安全、可靠，為企業的經營發展提供良好的保障，提高企業的經濟效益，促進企業快速發展。

8.加強財務管理部門和風險管理部門的協同

財務部要開展好日常的財務報表統計、審計工作，一旦有重大的財務風險征兆，應及時上報給各相關風險管理部門，進行分析、研究，并制定相應的防范對策。如果發生了嚴重的財務風險，財務部門要與風險管理部門合作，進行風險化解和處理，并采取相應的措施。要在第一時間發現潛在的問題，將危害降到最低。財務部門在制訂財務及稅務籌劃時，要合理利用相關制度。倘若發生了重大的財務風險事件，或者是涉及風險的處理，那么，企業的財務部門就必須和風險管理部門一起，認真地進行分析和歸納，查找出問題的根源，并從中吸取經驗，對企業的制度進行再評價，若發現企業管理體系和程序體系不完善、不合理，需要對相關的制度進行修改。

八、結語

我國企業在進行經濟體制改革的轉型過程中，存在著一系列的財務風險。這就要求在企業轉型發展的同時，要注重財務風險的預防與控制，以系統論和創新的思想，以問題為導向，從強化財務決策體系建設、優化財務風險控制機制、拓展財務風險管理領域、創新財務風險管理模式等諸多方面予以突破，使企業轉型步入科學、健康、持續發展的軌道。

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作者簡介：張春媚（1989.10— ），女，廣西南寧橫州市人，本科，廣西農墾金光農場有限公司，中級會計師，研究方向：業財融合。