企業財務風險與控制

王芹

摘要：在競爭激烈多變市場環境下，企業會面臨和承受各種經營風險，而財務風險是經營風險的貨幣表現形態，財務風險的發生、發展及危害將給企業帶來現實與潛在的損失，因此規避和控制財務風險已成為企業管理的當務之急。尤其是在當前業財融合一體化發展的過程中，財務風險的有效控制，對財務活動有著重要影響，因此在財務管理工作中，只有充分了解財務風險、財務風險的特征及財務風險產生的原因，才能制定有效的風險防范措施，對其進行有力的防范、控制和化解。本文分析了企業財務風險的含義及防范財務風險的重要性，并探討了企業財務風險的形成原因，如受到企業內外部因素的影響、內部人員風險防患意識淡薄、日常資金運營存在風險、財務管理體系有待進一步提升、融投資業務缺乏科學決策等，以此為防范依據，對應上述幾個方面分別論述了控制財務風險的基本途徑及構想，對防范財務風險能起到重要作用，以期給企業創造一個相對穩定的生產經營環境，從而實現企業經濟利潤最大化。

關鍵詞：財務風險；成因；對策

企業在日常經營中，企業決策者與管理者往往注重業務市場占有率及業務利潤目標，忽視對財務風險的管理，以致經營中出現內控管理失控事件，給企業造成一定的損失。因此，提高企業團隊財務風險意識與能力，加強財務風險系統與流程建設，對提高財務管理水平、財務風險預防與控制有著重要的現實意義。

一、財務風險概述

（一）財務風險概念

財務風險是企業在各項財務活動中，因為各種難以或無法預料或控制的因素作用，使企業的實際財務收益與預計收益發生背離或發生財務收支方面的強烈變動，從而使企業有蒙受經濟損失的危機或可能性。財務風險具有客觀性、不確性、復雜性、收益與損失并存特性。

（二）企業加強財務風險控制的重要性

首先，提供相對穩定的運營環境，企業只有提高對財務風險管理工作的重視，才會建設完善的財務風險管理控制體系，企業運營才可能不會脫離正常軌道。例如當企業的資產負債率比較高時，企業通過財務杠桿去調整資本結構，以規避承擔高額財務費用的經營壓力與運營資金緊張的財務風險發生，從而給企業提供一個相對安全穩定的經營環境。其次，降低資金成本，通過對財務風險防范與控制，促進了企業內部資源整合，提高了企業資金的使用效率，促進企業資金鏈的流動性，同時也提升了企業財務管理能力。最后，保證企業資金安全，企業經營面臨的風險大多是與收支有關的財務風險。業財融合模式下，財務人員深入業務各個環節，針對經營中的薄弱環節進行優化改進，保證財務數據的全面性、及時性、動態性、準確性。避免企業的資金流水出現比較大的風險，提高了企業的資金安全及使用效率，例如當企業所處的環境、政策等發生變化時，企業應及時把握市場的變化，調整生產規模以滿足供求平衡，以防止產品積壓或供不應求，從而避免資金過分沉淀或資金周轉困難，提高了資金的周轉率與獲利能力。

二、企業財務風險產生的原因

企業作為市場主體，在參與市場競爭的過程中，會面臨企業內、外部不可預測的財務風險，究其財務風險形成的原因，一般有以下幾個方面：

（一）內外部因素影響

由于受外部環境、宏觀經濟政策調整、內部人員的工作失誤、市場變化等因素影響，企業經營各個環節都可能會產生財務風險。雖然財務風險產生的原因不盡相同，但都會對企業財務管理工作產生一定影響。企業財務管理部門如不及時或沒能力調整、應對并采取合理的風險規避方案，財務風險就會發生。例如近三年，企業如不及時做經營政策調整，企業會產生資金短缺的財務風險，使企業資金收支失衡而產生虧損，甚至倒閉。

（二）內部人員風險防患意識淡薄

首先，企業決策者對財務風險管理意識淡薄，缺乏對財務管理工作監督與重視，導致財務風險管理控制體系不健全、財務人員專業能力不勝任，加大了財務風險發生的可能性。其次，在市場經濟條件下，許多財務活動都會存在財務風險，但現實工作中許多企業管理者缺乏財務風險意識，而一味追求利潤。而財務管理人員又缺少風險責任意識，不顧企業的財務狀況和企業現有的資源，盲目擴大規模進行項目投資，造成企業實際的收益低于期望收益，甚至發生虧損。最后，企業內部員工參與風險防控意識薄弱，有些員工認為企業風險與自己無關。甚至有些財務人員在實際工作中不主動識別財務風險，不關注財務風險預警系統，不提高財務風險控制能力，對于經營中產生的異常情況不及時向領導匯報，這也會導致財務風險發生。

（三）日常資金運營存在風險

首先，由于企業的治理機構不健全、組織架構設置不科學，導致企業資金使用審批不規范，資金管理及資金運用等方面出現責權不明了，造成了資金的安全性、完整性無法得到保障，存在資金流失嚴重、使用率低的財務風險。其次，由于還沒有完全實現業財融合，企業業務信息與財務信息數據無法互相共享，導致產、供、銷環節無法根據市場動態及時調整供應鏈，存在供應鏈無效管理現象，造在庫量存積壓多，庫存周轉率低以及產品供不應求現象，間接增加資金使用成本，增加了企業財務風險。最后，賒銷業務的賬款不能按時結算，加劇了企業的資金緊張，致使企業的現金流不充裕，使企業的正常生產經營受到嚴重影響，提高了企業的財務風險。

（四）財務管理體系有待提升

首先，傳統的財務管理方式已經不適應社會信息化的發展，由于傳統財務信息化是獨立的，對業務信息化的數據獲取只能通過線下傳遞，導致信息數據獲取不及時、準確性差、財務報賬晚現象。財務支撐力沒有得到完全發揮，致使企業決策失誤或延遲，給企業的正常生產經營造成一定影響。其次，財務管理制度不健全或已有的財務管理制度不適合企業自身的發展，許多企業的財務工作重點仍放在財務管理、會計核算、財務工作的日常運營，還未把識別財務風險、預測財務風險、預警財務風險、防范財務風險、控制財務風險系統提到重要工作日程上來。同時企業內部對財務管理基礎欠佳，存在財務監督缺失，資金審批制度及流程混亂，獎懲機制形同虛設，這大大增加了財務風險發生的可能性。最后，財務團隊工作能力偏弱，財務管理人員業務技能不高、工作實踐經驗不足，還不能完全勝任財務管理工作，財務人員在工作中只能從事簡單財務核算工作等，還沒有做好財務會計轉型，無法適應信息化時期財務工作需求；另外，財務人員缺乏對業務工作的服務意識。

（五）融投資業務缺乏科學決策

一方面，對于投資活動，企業在項目投資前未按照項目投資決策流程進行規范操作，未做好項目投資科學分析、市場調研、投資預算、評估等工作處理，出現對投資項目錯誤判斷，導致投資失誤，使企業遭受巨大財務風險損失，嚴重會導致企業倒閉。例如“東北華聯”盲目投資失控案例。另一方面，對于融資活動，企業沒有根據自身的財務狀況及經營情況出發，對融資規模、融資結構、融資時機、融資方式進行合理評估及衡量，導致融資活動可能會產生較高財務費用，從而影響了企業的資金鏈周轉而形成財務風險。例如“社區電商”過度依賴本失去操控權案例。

三、企業財務風險的控制對策

企業根據內外部環境影響、對財務風險的控制能力等方面的情況，通過控制財務風險事件發生動因、環境、條件等來減少財務風險事件發生的損失或降低財務風險事件發生的概率，實現財務風險有效控制。一般而言，控制財務風險有以下幾條途徑。

（一）提高企業財務管理應對內外部環境變化能力

首先，關注外部環境變化，提高企業適應復雜多變的市場能力。世界經濟形勢、國家的經濟與稅法政策等環境發生變動，都會對企業財務管理工作產生一定影響，企業應根據各因素變動方向對現有的財務管理運營方式及企業財務決策做出相應改變，將財務風險產生的影響控制在可容忍范圍之內。其次，注重內部環境變化，完善企業內部控制制度，完善財務風險監控管理系統的建設，利用業財融合一體化工作流程加強財務風險點的防范，通過提高財務人員業務技能，來加強財務風險控制能力，設置財務風險專職人員對財務工作中風險及時識別與化解。最后，企業決策者要提高對財務管理工作決策的重視，加強對財務部門工作的監督與定期考核，以促進財務管理精細化、規范化、科學化，以此提高企業決策的財務支撐力，規避財務風險的發生。

（二）提高內部員工財務風險防范意識

首先，企業決策者應提高對財務管理工作的重視，加強對財務風險管理的管理、監督，將財務風險控制在合理的范圍之內。其次，設置財務風險預警信息系統，定期對內部財務人員培訓財務風險相關知識及財務風險系統相關操作，提高財務管理團隊財務風險識別能力及防控能動性，使企業經營中各個環節財務風險都在管理者的監控管理中，減少企業資產損失；同時財務人員應積極參與業財融合工作處理，使企業財務風險得到有效控制，為企業發展提供必要的保障。最后，風險控制部門建設風險控制文化，引導全體員工積極參與風險防控的隊伍中，只有整體的風險意識提高了，企業的財務風險才可能會降低，企業才能在正常的軌道上經營，企業的發展目標與戰略目標才能實現。

（三）加強日常資金運營管理

首先，加強營銷管理，根據企業實際情況制定營銷策略合理性、穩定性、流程完善性，并根據外部環境及市場變化及時做調整，以規避在銷售環節的缺陷導致資金不能及時結算賬款，嚴重導致企業虧損、甚至倒閉的財務風險。其次，加強現金流的管理，根據企業實際收支情況做好現金流充裕與緊張的科學預測，及時、準確的調度資金以保證日常業務現金流的穩定持續，防止現金出現斷裂現象。再次，應收賬款的管理，企業制定資金回籠風險管理措施，使應收賬款的營運資金及時收回，避免產生壞賬；制定合理銷售折扣政策、制定合理稅收政策，及時催收貨款政策；企業建立科學的評價體系，通過對客戶信用評級與償付能力的評估，有區別、有重點的清理賬款，使公司盡快回收資金，降低經營環節財務風險發生的可能性。最后，存貨管理，根據企業的經營情況，制定合理的日常周期存貨量，以此提高存貨的周轉率，使庫存成本占用資金最小化，從而降低了庫存量大導致的資金緊張的財務風險。

（四）建設科學的財務管理體系，提高財務隊伍的建設

首先，財務管理模式轉型，在新的經濟環境下，企業需要打破業務部門與財務部門間壁壘建立財務新管理模式“財務共享服務模式”。新財務管理模式即改變傳統業務與財務分離的管理方法，又滿足了現代企業經營管理中的流程管理組織化、規范化需要。同時財務管理人員通過財務共享平臺快速、精準獲取企業的經營數據，了解業務活動，助力企業運營，為企業決策者提供財務支撐力，進一步提升財務精細化管理水平。其次，完善財務管理制度及流程，科學的財務管理制度是有效防范和控制財務風險的基礎，用財務管理制度監督財務人員的工作，以促進財務工作的有序進行，從而控制了財務風險的發生。例如在日常工作中，財務部門與采購、生產、銷售、市場等各部門需要配合工作事項較多，如果沒有完善的財務管理制度及流程做指引，財務管理者無法對財務人員監督與考核，有可能會造成企業財務工作中的失誤，不僅會給企業造成一定的損失，還會給財務帶來一定的風險。最后，打造“價值型財務管理”財務人員，根據財務管理模式，組建優秀財務團隊。財務管理人員不僅具備較高的職業素養，還需要具備較強的業務能力；財務人員不僅有勝任財務工作的專業能力，而且還要做好向管理會計轉型的知識儲備，提高財務人員工作創新能力；通過對財務人員培訓、考核、激勵，提高財務人員主觀服務意識，積極參與到實際經營活動當中去，為企業運營做好決策財務支持。

（五）加強科學融投資活動管理

融資活動的管理，首先，根據企業發展階段資金需求，制定合適融資方案及管理規劃、融資方式、融資規模，以保證有穩定的資金支持，且融資獲得資金成本最低。融資規模不但要以企業發展階段為基礎，而且融資規模要使企業的資產負債率控制在合理范圍之內。其次在融資活動的管理中，需要安排專人對融資業務監督管理，及時將融資進度及資金使用情況做好記錄，以便有足夠的資金應對突發事件，對融資活動出現的問題，查找原因并做發調整及改正。最后，選擇適合企業的融資方式，以達到資本結構優化，防止過度負債，因為融資可以使企業的資金更加靈活，也會給企業帶來巨大財務風險。

投資活動的管理，第一，做好投資科學決策，企業進行項目投資時，應對投資項目進行要行性分析與評估，做好市場調研及投資規劃，避免投資決策失誤而產生財務風險，比如產品營銷能力是否較強，市場未來空間是否很大。第二，做好投資資金預算并嚴格實施，資金要?？顚Ｓ?，防止盲目擴張，將財務風險控制在合理范圍內。第三，建立投資評估與反饋機制，通過設置投資現金流、投資回期、投資收益等重要指標，并定期對上述相關指標考核，以此對投資情況進行評估與反饋，對工作中出現問題及時改正，為后續投資活動提供參考經驗，以便更好的預防投資活動引起的資金斷流財務風險。

四、結束語

綜上所述，企業在生產、經營的過程中，存在著許多不可預測的風險，但財務風險尤其重要，即會影響企業財務工作的進展，又會影響企業發展目標的實現。但由于財務風險又是客觀存在的，不可能完全消除。因此企業只能根據財務風險存在與產生的根源，采取合理有效控制財務風險策略，將財務風險控制在企業可承受范圍之內，從而促進企業長期、健康發展。

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