大數據時代下民營企業稅收籌劃路徑探究

毛海東

［摘 要］在大數據環境下，稅務籌劃被越來越多的企業所關注。進入大數據時代，通過合理的稅務籌劃策略，可以提高企業的整體效益，促進企業的可持續健康發展。因此，民營企業必須深化對稅務籌劃的理解，分析在稅務籌劃中所面臨的問題，并根據實際情況，尋找一條行之有效的途徑來開展稅務籌劃工作。本文對大數據時代下，民營企業強化稅收籌劃的意義進行簡要闡述，并對民營企業稅收籌劃中所面臨的問題進行分析，提出民營企業強化稅收籌劃的有效途徑，希望能為民營企業的稅收籌劃提供一些可借鑒的內容。

［關鍵詞］大數據時代；民營企業；稅收籌劃

［中圖分類號］F81文獻標志碼：A

稅收籌劃是企業財務管理的一個重要環節，對增強企業的核心競爭力、提高企業的經濟效益、促進企業的健康發展有很大的促進作用。然而，許多民營企業管理者對稅務籌劃工作的重要性認識不足，導致稅務籌劃工作的成效受到了嚴重的影響。在大數據時代，不斷涌現出來的先進的信息技術，為民營企業開展稅務籌劃工作提供了很好的支持。因此，在進行稅務籌劃時，怎樣利用大數據技術優化和改進稅務籌劃工作，成了民營企業應重視的一個關鍵問題。

1 大數據背景下的稅收環境特征

1.1 在稅務系統中全面應用互聯網技術

網絡技術的迅速發展和應用，給稅務公司帶來了許多方便，也讓稅務公司的工作效率得到了提升。一方面，稅務公司能夠更快、更方便地進行涉稅數據的采集；另一方面，也能夠對涉稅數據進行科學的分析和使用。隨著大數據技術在稅務系統中的運用，稅收環境變得更透明，同時還提升了稅務公司涉稅數據的分析能力。由此，進一步提高了稅務公司稅收信息管控能力及稅務系統預警能力，能夠根據大數據的分析，快速鎖定疑似企業，為稅收稽查工作的精準開展打下了良好基礎。

1.2 實現稅收數據從點到網的飛躍

在傳統的稅務環境中，涉稅資料多為點式分布，且相互之間的關聯較弱，這對稅務機關的整體工作造成了不利影響。隨著大數據技術在稅務系統中的運用，涉稅數據已經由點到線，再到面，并且數據間的相關性和共享得到了進一步的加強。運用大數據技術對涉稅數據進行實時收集，能夠快速地識別出有關的風險，并對其加以控制，這對稅收制度的優化與創新是有益的［1］。將稅務資料整合，形成一個網絡，有助于提高稅務資料的精確度和相關性。

1.3 實現納稅信用和社會信用的融合

在大數據環境下，將互聯網技術全面應用于稅務系統，能夠使稅收信息的評估方法及稅收信用體系得到優化，同時還可以通過信息采集、級別評定、結果公布等環節，將稅收信息與社會信用體系相融合。因此，納稅信用與社會信用也能相互結合，從而使違法者付出更為沉重的代價。具體來說，就是在對稅收違規的案件進行查處的過程中，對犯罪嫌疑人進行一套嚴格的紀律處分，如禁止出境、限制任職、限制部分高消費等。將稅收信用和社會信用進行整合，對我國信用體系的健全和統一有積極的影響，而且會提高企業的信用違約成本，對規范企業的行為起到了有益作用。

2 我國民營企業開展稅收籌劃的重要價值

2.1 有助于企業增加經濟收益

通常情況下，一個企業的生產和運營目標就是獲得足夠的利益，從而達到積累財富的目的。民營企業是我國稅收的主要來源，稅收籌劃也有其自身的特點，這對于我國的經濟發展起到了積極的作用。但是，對于民營企業來說，稅收支出在總體運營成本中占據著較大比例。在遵循國家有關稅收法律和法規的前提下，企業可以通過合理的稅收籌劃，在一定程度上減少企業應納稅款的金額，從而有效地降低企業的成本開支，擴大企業的利潤空間，這有利于企業的健康穩定發展［2］。

2.2 可以有效節約企業的現金流

與財力雄厚的國企相比，民營企業的整體力量相對薄弱，在激烈的市場中占有一席之地的困難程度更高。所以，在這樣一個融資渠道相對較窄的條件下，民營企業要實現穩定的發展，就需要具備一定的現金流，并盡可能地節省資本支出。納稅對于民營企業而言，是一項很大的非營運開支，過度的納稅開支必然會對企業的資金流動產生很大的影響。但是，通過進行合理的稅務規劃，可以讓民營企業有效地降低支出甚至延遲本期的現金開支，這樣就可以在某種意義上減緩企業的現金支出，從而為公司正常的生產運營提供有利的環境，減小企業的生存壓力。

2.3 推動投資活動實施

在大數據時代，信息的獲得方式更加多元化，并且信息的傳播效率也得到了進一步的提升。因此，在民營企業的運營過程中，可以對其所產生的各類信息進行較為完備的保護，讓管理者可以根據這些信息，對投資決策的合理性作出正確的判斷。稅負會影響企業管理層對生產活動的評估，在開展投資活動之前，稅務籌劃人員要利用大數據分析技術，對當前的納稅政策有一個清晰的認識，并將民營企業在生產過程中所面臨的風險納入考量范疇，以企業的整體發展目標為基礎，來設計稅收籌劃方案，從而促進投資活動的順利開展。

3 大數據時代下民營企業稅收籌劃存在的問題

3.1 缺乏正確的稅收籌劃理念

目前，我國一些民營企業在進行稅務籌劃時，對稅務籌劃的理解還不夠深入，沒有形成一個科學的稅務籌劃觀念。一些民營企業在稅收政策上一味地追求稅收優惠，很容易出現偷稅漏稅的現象。盡管一些民營企業已經充分意識到了稅務籌劃在企業運營管理中的重要作用，但是其并沒有從企業的實際情況入手，對稅務籌劃的具體方案進行科學的設計，沒有對稅務籌劃中可能存在的風險進行正確的認識，沒有對其進行有效的預防，也沒有為可能出現的稅務風險建立有效的預警機制，從而對稅務籌劃的有效性造成了一定的影響。

3.2 存在信息安全隱患

在大數據背景下，基于大數據的民營企業稅務籌劃，需要對稅務籌劃中所包含的繁雜信息進行系統性集成。在進行稅務籌劃的實際工作中，有些民營企業缺少對信息技術的運用，各個部門之間的信息交流也不夠到位。因此，稅務籌劃人員很難完全、高效地獲得稅務籌劃所需要的各種數據和信息，在制訂稅務籌劃方案的具體工作中，缺少對全局的考量。此外，民營企業的各種數據信息正在逐漸透明化，一旦發生一次操作失誤，就很容易造成數據泄露，導致稅收籌劃中的信息安全隱患［3］。在大數據背景下，民營企業的涉稅信息逐漸走向公開透明，外部環境對其獲取能力也越來越強，使得民營企業的涉稅信息面臨著嚴重的安全挑戰。民營企業的涉稅信息關聯程度較高，涉稅信息容易被網絡中的黑客所獲取，造成涉稅信息的泄漏，對民營企業的稅收籌劃工作的安全、效率進行產生不利影響。

3.3 缺乏有效的風險管理

民營企業要想進行稅務籌劃，就必須引導各個部門之間的協作，讓所有的雇員都能主動參與稅務籌劃，而這就要求企業要建立一個科學的稅務風險管理機制。目前，我國一些民營企業對稅務風險的認識還不夠深入，對稅務風險的防范還不夠充分。

3.4 缺乏專業高素質的稅收籌劃人才

目前，我國一些民營企業在稅收籌劃方面存在一些問題。在進行稅收籌劃的實際工作中，稅收籌劃人員很難對每一種情況進行完整的分析，雖然了解最基本的稅務知識，但對大數據技術的理解和運用還不夠透徹，因此很難將數據分析工具有效地運用到稅收籌劃中，對稅收籌劃的高效、優質開展產生了不利的影響。

4 大數據時代下民營企業稅收籌劃工作開展路徑

4.1 加強對稅收籌劃管理的正確認識

稅收籌劃是一種可以幫助企業更好地進行納稅管理的方法。在大數據背景下，由于財稅政策與公司經營活動高度吻合，因此企業需要轉變稅務管理理念，提升稅務籌劃的能力。在此基礎上，將國家的財政稅收和公司的發展相結合，并將其運用到實際的會計工作中。要做到守法經營，在稅法允許的范圍內開展稅收籌劃，既是對國家也是對公司有益的一種行為［4］。如果國家的稅收政策沒有在企業中得到切實的落實，就會給企業帶來較大的危害。所以，要把稅收籌劃跟稅務違法區別開來，同時要正確理解稅收籌劃管理，不能將其與偷逃稅相提并論，要防止稅收籌劃中的稅務違法問題，規避稅收政策業務處理風險。

4.2 保障稅收籌劃信息安全

民營企業要綜合考慮各項業務的具體需求，科學制定信息收集的相關標準，為各部門建立一個通暢、高效的溝通渠道，避免過于關注單一納稅項目。民營企業要以大數據技術為基礎，對自身需求進行全面、深入的分析，從而使數據利用率得到較大的提升。民營企業應在整合和有效利用所收集到的各種資料的基礎上，對稅務籌劃的具體計劃進行優化和調整。在進行稅務籌劃的實際操作時，民營企業要對信息的安全性給予足夠的關注，要針對稅務籌劃所涉及的信息，建立一套完整的安全管理體系，從根源上保證信息的安全性，避免信息泄露。對稅務籌劃中所涉及的各種保密信息，民營企業要設置嚴格的訪問權限，使其信息安全系數大大增加。在此背景下，民營企業應加大對大數據的支持力度，為稅務部門的信息安全提供技術保障。民營企業應積極引入先進的軟硬件，加大投資力度，加強對涉稅信息的保護。

4.3 加強稅收風險管理

民營企業要建立起一套行之有效的管理體系來應對稅收籌劃可能存在的風險，科學地分析稅收風險因素，并系統地整理出與稅收風險管理有關的制度，以大數據技術為基礎，對各個部門的管理展開深入的研究，對各種涉稅事項進行全面的分析。民營企業要在運營環境的基礎上，遵循各項管理程序，對稅務籌劃的具體工作進行優化。因此，我國民營企業應加強對稅務風險的防范，并對可能出現的稅務風險進行及時的預警，同時加以有效控制。此外，應加強對稅務籌劃中可能出現的各種風險的認識，并對稅務籌劃中可能出現的各種風險進行系統性的識別。民營企業應建立稅務籌劃工作的監管體系，運用大數據技術對稅務籌劃風險進行有效的監管。

4.4 有效整合涉稅信息

在進行稅收籌劃的實踐中，民營企業要對各種涉稅信息進行有效的整合，既要對大量的信息進行采集，又要對涉稅信息進行數字化處理，從而達到對涉稅信息的整合和利用。民營企業要按照統一、規范的數據標準，收集涉稅信息，并對其進行適當的存儲，從而實現對涉稅信息的數字化應用。民營企業的稅務籌劃工作要以大數據為基礎，實現自動引導、系統集中、分類關聯、高效利用。民營企業應與稅務部門保持密切聯系，建立暢通的聯系機制，以便有針對性地進行納稅籌劃。民營企業與稅務部門要進行詳細的談判和交流，以保證納稅計劃的合法性，從而達到有效避稅的目的。民營企業要與涉稅第三方強化信息共享，有效地突破部門之間的信息障礙。

4.5 培養大數據及稅收籌劃相關人才

在大數據時代，民營企業要想持續提高自身稅務籌劃和風險管理能力，就要加強對相關專業人員的培訓。首先，在全行業范圍內，大規模招聘具有稅務籌劃工作經歷的金融專業人才，還要確保他們具備較強的風險管理能力。與此同時，企業還應該針對大數據應用、稅收籌劃、企業會計準則等方面的相關內容，對企業的會計人員進行業務方面的訓練，從而提升企業會計工作人員的稅收籌劃能力，以滿足大數據時代的發展需要。比如，可以通過定期組織財經知識、專業技能競賽等活動，來提高財務人員對公司的生產經營過程與發展情況的認識，并激勵業務部門的工作人員為公司的稅務規劃工作提供必要的支撐。其次，管理者要承擔自己的職責，持續提升自身經營管理水平，使企業經營活動能夠有條不紊地進行，并根據國家的稅收政策，作出相應的納稅決策，切實保障企業的經濟利益，進而推進企業的健康穩定發展。

5 結語

在大數據時代背景下，信息獲取的途徑更加多元化，獲得效率也在持續提升。因此，在大數據技術的正確運用下，民營企業可以更好地進行稅務籌劃工作。對于目前稅務籌劃中所面臨的問題，民營企業要通過具體的措施來加以應對，以最新的稅務政策作為支持，建立一個可以促進企業長期發展的稅務籌劃方案，從而提升企業的整體競爭能力。

參考文獻

［1］汪仕群. 民營企業稅收籌劃問題和措施探析［J］. 中國管理信息化，2022，25（22）：56-58.

［2］王小琳. 減稅降費背景下民營企業稅收負擔現狀與對策研究［J］. 內蒙古煤炭經濟，2021（17）：89-90.

［3］黃溯. 新形勢下企業稅收籌劃策略分析［J］. 產業與科技論壇，2021，20（6）：233-234.

［4］洪蓮. 探討民營企業稅收籌劃過程中存在的問題與優化策略［J］. 中文科技期刊數據庫（全文版）經濟管理，2021（7）：2.