企業內控管理與財務風險防范分析

王瑞華

［摘 要］當前，企業為了提高自身的市場競爭力和綜合實力，需要提高內部控制質量，加強財務風險防范，避免出現各類財務風險，以此全面地提高企業的經濟效益。目前，我國多數企業的內控管理和財務風險防范水平比較低，因而需要管理者加強對內控管理及財務風險防范的重視。本文將對財務內控管理及財務風險進行闡述，提出目前企業在內控管理及財務風險防范中的問題及改進的有效措施，以此全面提高企業內控管理的水平，避免各類財務風險的發生。

［關鍵詞］內控管理；財務風險；內控意識；風險防范

［中圖分類號］F27文獻標志碼：A

隨著經濟的快速發展，各行各業面臨的市場競爭較為激烈，這對于企業的發展來說，既是機遇也是挑戰。很多企業過于重視業務拓展，忽視對企業內部的控制，造成了內部財務風險的出現，這種情況下，不利于企業提高市場競爭力［1］。為了在激烈的市場競爭環境下獲得良性的發展，我國很多企業加強了對內部控制的重視程度，通過各種方式提高內控管理的水平，建立良好的財務風險預警機制，以此減少企業財務風險的發生概率，推進企業的持續穩定發展。

1 企業內控管理及財務風險概述

1.1 企業內控管理概念

企業實施內控管理的目的在于確保企業實現經營的目標。企業實施內控管理可以對各項管理工作進行有效的規范，以此使得企業的管理活動可以正常有序地推進，實現企業的戰略目標。在當前的市場經濟環境下，企業需要利用內控管理，在確保財產安全的同時，實施成本管理及控制，實現企業經濟效益的最大化，獲得一定的市場占有率，促進企業的穩定發展［2］。

內控管理是企業經營管理中較為關鍵的手段，在具體實踐中需要結合企業發展的實際情況，制訂全面、健全的內部管理方案，以此推進企業的持續發展，使得企業工作人員提高工作效率，使企業內部信息得到更好的管理和控制［3］。在企業開展內控管理工作的過程中，利用自我約束的方式，對有關機構進行管理及整合，能確保內部控制系統可以正常、有序地推進。企業的管理者需要結合企業的實際發展情況，將內控管理上升到戰略的層面，通過各項財務制度的構建，確保企業財務信息的完整性和精確性，以此促進企業的可持續發展。企業開展經營管理，其目標是獲得較大的利潤［4］。這種情況下，則要做好財務管理工作，確保財務信息披露質量等，避免發生各類財務風險，在實際的管理中需要降低各類風險發生的可能性。企業通過建立安全有效的財務風險防范體系，可以確保企業的穩定正常運行，進而保證企業可以獲得較好的經濟效益，以提高財務風險防范水平，達到穩定發展的目的［5］。

1.2 財務風險概念及類型

財務風險出現于企業日常經營的各個方面，在多種因素的影響下，則會引發財務危機，財務呈現不穩定的狀態，使得企業財務受到一定程度的影響，因此企業可以采用識別、評估、衡量及決策風險的方法解決這種情況［6］。

風險管理質量對企業的發展有直接的影響。風險管理的不足，會使企業的經營存在一定的風險隱患，甚至會對企業的發展形成較大的影響。在企業風險管理中，較為關鍵的是財務風險，財務關系企業的生產經營，如果財務資金管理不足，則會導致企業出現財務危機。財務風險對于企業來說是不可避免的，想要實現企業的穩定發展，必須對財務風險進行有效控制，降低財務風險的發生概率，避免企業受到較大的損害［7］。

財務風險的類型比較多，包括投資風險、資金管理風險、融資風險等。企業可以通過減少財務風險的出現達到企業穩定持續發展的目的。融資風險又包括再融資風險、信用風險、利率風險。企業在發展中，需要利用投資對資金進行充分利用，并獲得更多的經濟效益，一般投資分為直接投資和間接投資。直接投資，是指企業需全面調查市場，對市場發展情況了解后，結合自身的發展情況制訂高效的投資方案，減少企業因投資產生的風險。間接投資，包括債券投資、股票投資。資金管理風險包括應收賬款風險、現金流短缺風險。應收賬款風險指的是企業對應該回收的資金沒有全部回收回來，甚至收不回來，形成壞賬。應收賬款風險率偏高，則需要企業加強對應收賬款管理的重視和關注，對壞賬進行及時性的處理，確保企業的正常穩定運行?，F金流短缺風險的危害性比較大，企業需要具備足夠的現金流，才能確?？沙掷m發展，企業需要以融資的方式，保證現金充足。

2 企業內控管理及財務風險防范存在的問題

目前，我國多數企業在內控管理及財務風險防范上存在較大的缺陷和不足，這些問題對企業的穩定持續發展影響較大，因而需要引起企業管理者的特別關注和重視。企業內控管理及財務風險防范存在的問題，集中表現在以下幾個方面。

2.1 內控意識較為薄弱

企業在開展內控管理工作時，需要考慮內部因素和外部因素，也就是企業既要考慮國家對其規定的法律法規、行業標準、市場環境等，也要考慮企業自身的內部因素，包括戰略規劃、組織結構、部門職責等，構建出符合企業發展趨勢的內部控制制度［8］。從當前大多數企業的內控情況來看，企業并沒有充分結合內外部因素進行內控和風險防范，內控制度的水平較低，在落實中由于內控意識不足，也表現出流程化的特點。企業的管理者更關心企業經濟效益目標的實現，沒有深入理解和認識內控的內涵和對企業發展的意義，這種情況下，企業的內控建設較為薄弱，財務風險防范落實不到位。

2.2 監督管理的有效性偏低

企業的財務管理和內控管理，需要利用高效的監督達到預期的效果，良好的監督管理，可以強化企業財務的風險防范，提高內控管理的整體質量和工作效率［9］。但是目前部分企業在此方面還比較缺乏，并沒有建立完善的監管體系，在這種情況下，企業的財務風險管理、內控管理工作較為混亂，效果一般，在一定程度上阻礙了企業的發展。部分企業雖然開展了監督管理，但是在落實上存在較大的不足，過于形式化，執行效果不佳，內控管理及財務風險預防沒有發揮出應有的效果［10］。管理部門的專業人員不足，使得其相互配合效果比較差，沒有發揮出應有的價值，這對企業的長遠發展是不利的。

2.3 制度建設不足

目前，有些企業在實施內控管理、財務風險預防上忽視了對相關制度的建設，造成企業部門之間的制度存在矛盾的情況，不利于企業的運營。企業的各個部門制定的制度都是服務于本部門的，那么在整體上就會凸顯出較大的矛盾，部門之間的交流和配合均存在問題。同時，企業在制度建設上比較表面化，對內控和風險防范的內涵沒有正確的認知，不利于制度的全部落實。

2.4 內控和風險防范人員水平偏低

企業內控管理和財務風險防范效果差，與相關專業人才的缺乏有關，部分企業的財務和內控管理人員專業水平不足，個人素質有待提高，這種情況就會使得內控管理沒有先進的理念作為指導。部分企業的內控監督由內部審計部門負責，但是大部分審計人員都是由財務人員兼職擔任的，審計的工作經驗不足，專業程度偏低，因而也不利于對財務風險的有效防范［11］。

3 企業內控管理與財務風險防范的有效措施

3.1 增強內控體系構建的意識

內部控制的構建對于企業的穩定持續發展意義重大，在內控體系的建設中，企業應聘請專業的財務管理人員參與其中，使其以較高的風險識別意識以及內部控制意識開展工作。根據財務風險管理的要求，建立與企業業務實施和經濟管控的有關內控體系，組建專業性比較強的團隊，并增強財務管理人員的內控意識，在風險防范和內控實施中，以企業的長遠發展為目標，在財務管理及風險調度的范圍內，建立完善的內控體系。

同時，還需要對財務內控體系的風險進行有效的識別。企業的財務管理和內控管理會存在各種財務風險，因而需要對其進行有效的識別，結合識別的結果和企業的實際情況，制定合理的風險管理措施，以此提高企業的財務風險管理水平和效果。

3.2 建立完善的企業內部監督機制

內控管理貫穿企業生產經營的全過程，因此建立較為完善的內部監督機制可以確保企業內控管理的順利實施，為內控管理提供較好的基礎條件，也可以助力對財務風險的防范。通過內部監督機制的實施，企業可以在短時間內找到工作上存在的缺陷，給出應對策略。內部監督可以降低企業違法行為發生的概率，減少企業損失。監管在企業發展中屬于較為特殊的工作崗位，因而需要確保監管在企業中的獨立性，企業要成立專門的監督檢查部門或者由內部審計部門兼任，并需要配置專業性比較強的人員，對企業的內部經濟活動進行定期的檢查，以便更好地落實內控制度和財務風險預防措施。加強監管可以對企業經營管理中的問題進行及時的解決，并且對相關制度進行完善。監督人員需要深入企業基層進行監督，及時發現企業發展中存在的管理缺陷及各類風險。同時，還需要建立內部考核機制，積極鼓勵企業的各部門人員參與到內控中，發揮其主觀能動性，使得內控管理更加高效，財務風險防范水平更高。

3.3 構建完善的制度

企業管理，需要具備一套完善的內控制度作為指導和基礎，以此為依據能夠及時發現、控制及改善管理上的缺陷，減少企業經營管理中存在的安全隱患。企業的管理人員需要加強對內控制度構建的重視，建立全面的財務風險防范機制，設立專門的內部管理部門，確保企業內控評價更為客觀和獨立，從而提高企業的內控管理水平。

通過較好的內部會計制度，可以更好地落實內部制度，對企業管理者濫用職權等行為進行規制，避免由于人為因素而導致的財務舞弊情況的出現。同時，還需要加強對風險的有效評估，提高風險防范的意識，降低風險發生的概率，達到較好的風險管理水平。管理人員可以結合內控制度的要求，對企業經營活動中存在的風險因素進行評估，對風險發生的誘因及風險類型進行分析，進而開展相應的風險防范和內控管理工作?？梢越⑼晟频娘L險預警機制，并適當地引入風險管理的人才，培養企業全員的風險防范意識，建立完善的風險防范系統。

3.4 提高內控管理和風險防范人員的水平

內控管理和風險防范都具有一定的專業性及技術性，因而對其工作人員的要求也比較高?；诖?，企業需要加強對人員的培訓，制訂合理的培訓方案，結合企業和員工的實際情況，對其所需的技能和業務知識進行培訓。同時，需要提高相關的薪資待遇，吸引能力強的人才，使其積極參與企業的生產和經營決策。建立獎勵機制，對表現優異的員工進行精神和物質上的獎勵，并給予其職位晉升的機會，充分激發企業員工的工作積極性。

4 結語

內控管理和財務風險防范的落實，對企業的穩定持續發展意義較大，能夠全面提高企業的經營和管理水平，使其可以在激烈的市場競爭中占據一席之地。企業需要通過建立良好的制度和加強監督管理，對企業存在的財務風險進行識別、分析及防范，從而進行有效的風險應對。對內控管理需要采取實時管控的模式，建立財務風險預警機制，設置明確的財務風險防范目標，更好地推進企業的發展，在社會主義市場經濟中作出應有的貢獻。

本文指出目前我國多數的企業在內控管理和財務風險防范上的問題，包括內控意識較為薄弱、監督管理的有效性偏低、制度建設不足、內控和風險防范人員水平偏低，并提出了幾點改善措施，包括增強內控體系構建的意識、建立完善的企業內部監督機制、構建完善的制度、提高內控管理和風險防范人員的水平，以此促進企業的發展。

參考文獻

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