關于加強企業財務風險防控的相關思考

許華娟

摘要：激烈的市場競爭環境下，現代企業認識到加強財務風險防控及內部控制的重要意義，有利于維護資金安全，提高資金利用率，顯著提升財務管理水平，保障企業經營穩定性。然而，從企業財務風險防控工作實施現狀來看，部分企業仍然受到傳統管理思想和管理模式的束縛，極大地制約了財務風險防控措施的落實，給企業穩定運營和健康發展埋下了巨大隱患。文章探究企業財務風險防控的必要性及財務風險的主要類型，并針對當前企業財務風險防控工作中存在的一些問題，包括缺少完善的財務風險防控體系，部門之間信息交流匱乏，財務風險防控流于形式，財務監督及內部控制缺位，財務管理人員的專業素質較低等，提出相應優化策略，供參考和借鑒。

關鍵詞：財務風險；投資風險；籌資風險；風險防控

在現代企業財務管理工作中，財務風險防控已經被列為重中之重，這是因為一旦企業遭受財務風險的侵襲，卻沒有做好充分的準備工作，極有可能蒙受重大經濟損失，市場競爭力遭到削弱，無法與競爭對手相抗衡，進而陷入生存危機。加強財務風險防控工作，必須明確財務風險的類型及形成原因，才能有的放矢地制定財務風險防控工作計劃并予以嚴格落實?，F代企業應構建全方位、全過程、全員參與的財務風險防控體系，積極運用先進管理思想和信息化技術手段，盡其所能降低財務風險發生概率，維護企業安全穩定運行，促使企業各項經濟業務活動得以順利開展，更好地適應市場環境，保持蓬勃健康的發展態勢。

一、加強企業財務風險防控的必要性

（一）有利于維護資金安全，提高資金利用率

眾所周知，企業經濟業務活動的開展對資金的需求量較大，受到內外環境的影響，資金創造的價值可能與預期目標產生偏差，資金安全更是飽受威脅。加強財務風險防控，對經濟業務活動風險進行預測和分析，督促企業全體員工時刻保持警惕，充分協調企業利益和員工利益，使員工將維護資金安全視為根本任務，加強自我約束和相互監督，保證資金得到最大化的合理利用，運用有限資金創造更多價值，助推現代企業的高速發展。

（二）有利于提高企業財務管理水平

財務風險防控是企業財務管理的重要組成內容，具有系統性、專業性和復雜性的特點，采取科學手段預防和控制財務風險，降低財務風險發生概率，對企業財務管理水平提出了更高要求。需要企業樹立現代化管理思維，強化內部控制力度，將財務風險防控與經濟業務活動有機協調到一起，為企業財務決策提供真實、完整的信息，有利于達成企業財務管理目標，維護企業經濟利益，真正實現降本增效。

（三）有利于維護企業經營管理穩定性

市場競爭體制下，企業的生存壓力與日俱增，經營管理過程中面臨的風險更是居高不下，稍有不慎就會陷入前所未有的困境之中。加強財務風險防控，增強企業領導和員工的風險管理意識，針對不同類型財務風險及其形成原因、外在特征制定與之相應的防控方案，將財務風險防控貫穿于企業發展的各個階段，有利于維護企業經營管理的穩定性，促使企業在激烈的市場競爭環境下保持良好、健康發展。

二、企業財務風險的類型

（一）投資風險

投資活動是企業獲得豐厚效益回報的重要方式，在選擇投資項目時理應對項目規模、可行性、發展潛力以及投資周期、所獲收益進行深入分析，確保投資決策的科學性，以免發生損失。投資風險則源自不成熟的投資決策，企業將資金投入到之前沒有涉獵的陌生領域，被投資項目畫的大餅所吸引，卻沒有預先做好項目資料的收集和分析工作，對項目運營發展前景不甚了解，出現了嚴重的投資失誤。投入資金需要較長時間才能收回，無法及時退出項目止損，企業蒙受損失將不可估量。

（二）籌資風險

企業要想在短時間內實現規模的迅速擴張，或者改進生產技術和生產工藝，引入新型生產設備，通常需要有充足資金作為支持，向金融機構申請貸款是常見籌資形式。但是金融機構會對貸款企業的信譽、資質和債權結構進行審核，通過審核的企業拿到了貸款后要在規定的時間償還本息，承受著較大的運營壓力；金融機構對不符合其貸款標準的企業駁回貸款申請，此時，有些企業在籌資時將目光放在了民間借貸公司，雖然該類貸款門檻低，但是貸款時間短、支付利息高，企業正常運營將受到嚴重制約?？梢娀I資渠道狹窄、成本高昂是企業籌資活動中存在的主要問題，由此引發了籌資風險。

（三）經營風險

經營風險來自企業生產經營的各個環節，原材料市場價格攀升，是采購環節的常見現象，受到市場因素的影響，采購成本超過預算，釀成了風險。原材料不能滿足企業生產的實際需要，當前市場上的原材料數量短缺，企業庫存不足，不得不暫停生產，或是企業囤積了大量無用物資，占用了過多的資金，抑或產品在市場上飽和，處于供大于求的狀態，產量銷量較低，影響了資金回流。此外，賒銷業務過多，應收賬款變成壞賬、呆賬，本應回收的資金成為不良資產，導致企業經營風險急劇上升。

（四）流動性風險

當企業不能迅速將產品銷售獲得資金，或者從其他渠道融資，就會無力支付采購材料，償還到期債務，企業的經濟業務活動陷入停滯，流動性風險隨之降臨。流動性風險的高低主要取決于企業變現能力和融資能力，當企業缺乏流動性時，盈利能力必然有所下降，易于產生資不抵債的現象，企業可能遭到所在行業的淘汰。流動性風險的形成原因比較復雜，與市場環境、企業信用、經營管理均有著密切聯系，這類風險的防控能力一定程度上反映了企業的經營管理水平，需要企業能夠制定完善的風險防控方案，將所有財務風險統籌管理。

三、企業財務風險防控中存在的問題

（一）缺少完善的財務風險防控體系

重視經濟效益，忽視對財務風險的防控，是現代企業的通病，有相當一部分企業制定的財務風險防控體系不完善，與企業經營管理特點及財務風險防控工作要求不相匹配，各部門、各崗位人員對財務風險防控的重要性認識不足，沒有認識到自己肩負的責任，將繁重壓力施加給財務管理部門，財務管理人員畢竟精力有限，在財務風險防控工作中獨木難支，風險防控效果不甚理想。企業內部存在厚重的信息壁壘，財務管理部門與其他部門之間的信息傳遞不暢，業務部門沒有在信息傳遞之前進行核實，財務管理部門根據錯誤的數據信息制定的財務風險防控方案缺乏可行性，企業頻繁遭受財務風險侵擾，各部門相互推諉責任，影響了企業員工隊伍的和諧性，缺乏凝聚力的企業在當今時代勢必無法走得長遠。

（二）部門之間信息交流匱乏

業財一體化建設背景下，企業業務部門與財務部門之間應保持有效溝通，形成整體合力，共同應對財務風險。尤其是在信息時代下，充分利用好信息資源，健全財務風險防控體系，規避和轉移財務風險，是企業全體部門應該履行的責任。目前企業信息化建設較為滯后，雖然規劃建設了辦公系統，實施對經濟業務活動的信息化管理，可是業務和財務辦公系統的數據接口普遍不一致，數據信息在不同系統之間的傳輸受阻，容易貽誤處理問題的最佳時機。企業員工缺乏交流與合作意識，財務管理部門獲取的信息不全，對企業所處市場環境及內部控制現狀的把握不夠準確，下達的整改意見不能得到業務部門的認同，企業資源不能得到優化配置，資金資源遭到了嚴重浪費，給財務風險防控工作的開展帶來了負面影響。

（三）財務風險防控流于形式

面對不同類型的財務風險，企業需要采取針對性的防控措施，爭取及早發現和控制財務風險，將風險隱患扼殺在萌芽之中，有力控制風險損失，維護自身利益。然而部分企業對財務風險的類型、形成原因、外在特征的把握不夠清晰，財務風險防控意識比較淡薄，通常在事后總結教訓，缺乏事前預測、事中控制，導致企業白白蒙受損失，類似事件屢見不鮮。市場經濟模式下，財務風險的類型愈發多樣化，對企業經營管理的影響不可小覷，有些財務風險難以提前預測，有些財務風險防控不當還會引發其他風險。唯有加強對市場環境及企業內控環境的分析和掌握，企業才能在財務風險防控工作中占據主動權，加強對企業財務風險的分析和應對是一個可行出路。

（四）財務監督及內部控制缺位

現階段，企業對經濟業務活動的整個過程缺乏全面動態監督，尚未將資金資源使用效益與各部門員工績效掛鉤，納入員工績效考核指標體系，致使企業員工形成了錯誤認知，極少關注財務風險防控工作，參與熱情不高，沒有嚴格履行財務監督責任。財務監督缺位滋生了企業資金被無故挪用和占用的不良現象，采購、生產、銷售等環節的弊端不能得到及時解決，物資使用量遠遠超過預算，預算方案在企業經濟業務活動中發揮的指導作用大打折扣，嚴重危害了企業的整體利益。財務風險防控對于現代企業財務內部控制模式的創新提出了迫切要求，一味遵循傳統，忽視對企業物資使用的控制和管理，不能積極履行自身崗位職責，財務風險來臨時企業將自嘗苦果。

（五）財務管理人員的專業素質較低

財務管理人員在企業財務風險防控工作中處于主導者地位，其專業素質能力對具體工作實施效果有著決定性影響。當前企業財務管理人員專業素質普遍處于較低層次，有些財務管理人員職業道德水平不高，將個人利益置于企業利益之上，為了一己之利違背企業規章制度，損害了企業的利益，成為財務風險的重要誘因。另有一些財務管理人員思想觀念陳舊，自我提升的意識不強，不能積極參與到各種學習和培訓活動中，知識技能遲遲得不到更新，對財務風險防控工作缺乏應有重視，應用信息化技術的能力偏弱，對財務信息的分析和利用不徹底，不能幫助企業改進財務管理和內部控制體系，加大了企業的財務風險，制約了企業不斷向前邁進的步伐。

四、企業財務風險防控的優化策略

（一）構建完善的財務風險防控體系

要想保證企業財務風險防控工作得到全面落實，需要利用多渠道、多平臺進行宣傳，提高企業員工對相關工作的準確認識，即企業利益與員工利益是完全統一的，財務風險的降臨會危害企業利益，導致員工承受損失。因此所有員工都應該參與到財務風險防控工作中來，奉獻自己的一份力量，幫助企業渡過難關，維持企業的穩定發展，員工會真正成為企業的中流砥柱?？茖W分配崗位責任，將財務風險防控工作職責與各部門、各崗位相關聯，提高員工的積極主動性。企業要建設溝通協調制度，打破部門之間的壁壘，促進財務部門與業務部門間的交流，加速信息傳輸，業務部門為財務部門提供真實有效的信息，防范財務風險。重視風險預警體系的建設，構建財務風險模型，利用大數據技術自動收集企業經濟業務活動信息，利用定性定量分析方式，在財務風險來臨的第一時間發出預警，最大程度上留出風險應對時間，降低財務風險對企業經營管理造成的干擾。

（二）加強大數據與財務風險防控的融合

大數據的應用引領了企業財務風險防控工作的創新，給企業管理層提供了許多有價值的信息，使得企業能夠在市場發生波動時迅速做出有效應對，提高了企業的市場適應力與競爭力。加強大數據與企業財務風險防控的深度融合，需要構建信息化管理系統，為信息采集、傳遞、分析等活動的開展創造可靠平臺，展現大數據技術應用優勢。具體而言，大數據技術在企業財務風險防控工作的應用要點為：一是暢通各部門之間的交流，在線獲取數據信息，自動分析數據內涵，挖掘有價值的信息，為風險識別提供依據。二是對比不同風險識別指標，找到其中的規律，將所得規律套用到企業經濟業務活動中，財務風險將無所遁形。三是基于企業風險防控能力，對預警級別進行科學設定，當財務風險防控系統判定當前財務風險超過規定數值時會發出預警信號，提醒財務管理人員風險類型及等級；四是運用多種形式呈現財務風險的成因和危害，引起全體員工的重視，針對財務風險成因制定控制方案，各部門人員積極提出建議，最終匯總給企業管理者，擇優選取可行性較高的方案，對財務風險予以嚴格控制。

（三）提高財務風險防控效果

對于企業經營管理過程中容易出現的財務風險進行防控，需要與企業經濟業務活動相結合，采取多元化措施，保證籌資、投資、生產經營等活動的穩定高效開展。

第一，企業構建完善的投資決策機制，建立投資項目模型，從技術、經濟等角度分析投資項目的可行性與合理性，保證資金資源的科學使用。根據當前資金儲備選擇投資項目，盡量將資金投入到多個項目中，以分散風險，適當控制投資規模，防止資金鏈中斷。立足于企業主業優勢，選擇風險低、投資少、見效快的項目，避免投資多點開花而影響到資金回收，保證投資活動中資金的高效利用與運行，發揮投資活動對企業資金增值的積極作用。第二，拓寬融資渠道，積極吸收社會資本壯大企業規模，為企業改革轉型增添助力。在籌措資金時切忌不能過于盲目，需編制籌資方案，評估籌資活動能夠帶來的效益，基于成本效益原則，選擇成本低廉、效益最大的籌資方案。對比多個籌資平臺，完善債務結構，降低貸款利息，與金融機構約定合理的還款期限，可使企業籌資成本降低，債務償還能力得以增強，成功抵御籌資風險。第三，從長遠角度出發，制定完善的企業利潤分配策略，有助于利益機制持續有效發揮作用。企業利潤分配關系到投資者、經營者、員工的切身利益，企業應盡可能兼顧所有關聯利益。特別是企業由初創期進入穩定增長經營階段以后，應在公司章程允許的幅度內提高股東回報比例，一方面增加投資者信心，另一方面展示未來發展潛能。與此同時，當企業的經營積累達到一定程度以后，可利用公司積累授予員工一定的股票期權，穩定員工隊伍，減少骨干員工流失帶來的風險。第四，實行多元化經營，分散企業風險。適度多元化經營，可以增強企業的應變能力，抵御未來不確定性風險，有助于達成預期的效益目標。企業可以從當前自身市場地位、研發能力、組織架構、預算安排、人力資源政策等方面進行部署，以適應多樣化經營、多樣化投資。新項目實施過程中，企業可選擇向保險公司投保，將部分風險轉移給保險公司，或是將項目外包的同時，將風險轉嫁給承包商，不失為降低自身風險的有效舉措。

（四）從內部控制角度加強財務風險防控

企業財務內控體系應涵蓋財務管理、風險防控、預算管理、財務監督等內容，立足于內部控制視角強化財務風險防控效能，要堅持不兼容崗位分離的原則，鼓勵不同部門與崗位之間相互監督，發現違規行為立即上報，營造風清氣正的財務管理格局。根據會計準則科學設置會計賬簿，注重建設流動性鏈條，做好信用風險評估和規避工作，徹底遠離財務風險。構建內部審計部門，將審計工作貫穿于企業經濟業務活動的各個階段，保持事前預測、事中監督與事后整改的緊密銜接，找到財務管理與內部控制執行過程中潛存的問題，督促相關人員立即整改，降低企業財務風險。內部審計部門應不受企業任何部門及領導的干預，對于審計結果要予以高度重視，動態跟蹤財務管理問題的整改情況，直到確定整改達標為止，以優化企業內控環境，促進現代企業的規范化發展。企業可以聘請第三方審計機構，將內部審計與外部審計相結合，從而得到更加完整、精細的審計結果，持續改善企業財務管理與內部控制體系，從源頭遏制財務風險。

（五）提高財務管理人員綜合素質

優秀的財務管理人才是企業的稀缺資源，這類人才必然能夠在企業財務風險防控工作中提出有益見解，在財務風險防控和內部管理融合中發揮核心作用，因此加強對財務人員的業務培訓和職業道德教育，打造思想活躍、態度積極、責任心強、專業素質高的財務管理人才隊伍是現代企業創新發展的要點之一。首先，企業要加強與高校、社會機構的合作，拓寬財務管理人才的來源渠道，豐富教育培訓方式，滿足企業當今和未來一段時間的專業人才需求。其次，關注已有財務人員素質的發展，將財務專業知識與信息技術應用培訓相結合，豐富財務管理人員的知識儲備，使其能夠靈活運用現代信息技術和大數據技術實施財務風險的預測、分析和控制，展現先進技術手段的優勢，促進財務風險防控工作的改革和轉型。再次，通過開展職業道德教育，提高財務管理人員的道德責任感，認真審核財務信息，保證財務信息的真實性和全面性，基于企業戰略發展目標輔助決策制定，將財務風險防控職責落到實處。最后，構建考核與激勵機制，定期對財務管理人員進行考核，將考核結果與評先評優、職位晉升、福利待遇相掛鉤，調動財務管理人員自我提升的動能及內在潛力，爭取為企業財務風險防控貢獻最大力量。

五、結語

總而言之，財務風險防控對現代企業生產經營各個環節有著非常大的影響，加強財務風險防控措施的落實，需要正確認識不同財務風險的誘因和應對方式，構建完善的財務風險防控和內部管理體系，利用信息化技術準確預測財務風險，構建全員參與的內部監督控制環境，提高財務管理人員的綜合素質，整合企業所有員工的智慧力量，創造群策群力的財務風險防控格局，從而保障企業及全體員工的利益，實現企業戰略發展目標。

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（作者單位：防城港市防城區泰邦單采血漿有限公司）