“5+X”大監督體系為國企高質量發展賦能添翼

唐語蓮　余雁冰　魯薇

摘要：深化監督體制改革，是中國新時代做出的重大決策部署，是事關全局的重大體制改革。當前時期國有企業一方面面臨著前所未有的市場競爭壓力以及復雜多樣的風險，另一方面內部監管資源分散，容易產生同體監督、重復監督、缺位監管、信息孤島等問題，難以讓監督有效發揮作用。因此，建立健全大監督體系，形成有效的監督機制，不僅能夠有效地提高國有企業風險應對能力，而且能夠以高質量監督促進高質量發展。

關鍵詞：“5+X”大監督體系;國有企業；高質量發展；效果；文化

一、“5+X”大監督體系實施背景

（一）國企面臨監督體制大改革

當前，高質量發展作為“十四五”時期經濟社會發展的主題，提出要完善監督體系，使監督融入“十四五”建設之中。圍繞這個主題，國有企業必須更加準確地把握新時代新階段對監督工作的新要求，更加自覺地把高質量監督作為監督工作的主線，以高質量監督促進高質量發展。構建國有企業“大監督”體系是落實高質量監督的有效路徑，是落實國家重大決策部署的重要舉措，也是實現全面從嚴治企的必然要求。

（二）大型國企面臨復雜多樣風險

伴隨著中國特色社會主義市場經濟體制不斷完善，國有企業面臨著前所未有的市場競爭壓力以及復雜多樣的風險。一是當今世界處于百年未有之大變局中，國有企業發展面臨的新挑戰層出不窮。二是大型國有企業具有涉及區域廣、業務類型豐富、結構性矛盾突出等特點，面臨從過去的高速發展向高質量發展的轉型，而轉型之路荊棘叢叢。三是大型國有企業大多歷史較長，承接和沉積的歷史遺留問題較多，問題性質復雜，解決較為困難。如果仍采用分散監管模式，容易產生同體監督、重復監督、缺位監管、信息孤島等問題。因此，建立健全大監督體系，形成有效的監督機制，不僅能有效提高國有企業風險應對能力，還能夠推動國有企業改革，維護國有資本安全、服務國資國企高質量發展。

（三）構建大監督體系是新時代監督工作的新課題、大課題

構建和有效運行大監督體系是新時代的需要，是國有企業上下各級對監督協同工作統一理解后達成的共識。A集團作為大型制造業國企，基于客觀實際，破除監督分散、信息不暢等問題，構建、優化“5+X”大監督工作體系，從戰略層面構筑大監督思想，把大監督融入到“十四五”發展規劃中，推進國企高質量發展。

二、“5+X”大監督體系內涵及主要做法

A集團構建的“5+X”大監督體系，是以紀檢監察、巡察、審計、財務、風控為主體，其他職能部門有效參與，形成“運轉協調、執行順暢、監督有力、覆蓋全面、富有成效”的聯動監督機制，通過整合資源、提高效率、集中優勢、突出重點抓實各類監督。協同過程中，各職能部門縱向加強對下級的監督、過程管控和檢查考核，推動管理和監督深度融合；橫向有效協同，同步發力、形成合力；立體營造群眾監督、民主監督、輿論監督氛圍。切實增強了監督實效，確保國有企業運營合法合規，干部廉潔從業，助推了國企治理能力和治理水平的提高。

A集團“5+X”大監督體系的運行堅持以整合監督資源思想為指導，依法履行職責，創新方式方法，扎實做好監督工作，形成了“345”監督工作方法。

（一）三項基礎筑牢體系根基

1.以“樹立意識”為要，打造“風清氣正”

營造監督氛圍，不斷增強全員接受監督的意識。A集團領導帶頭接受監督并持續營造良好的監督氛圍，在年度管理工作會、黨風廉政工作會等重要會議中，宣貫內部監督的重要性，并要求各級干部員工習慣在監督下工作。因此，監督工作得到了更多的理解和支持，一些單位、干部還主動要求接受監督。

加強宣傳教育。公司整體層面，創新宣傳形式，大監督體系涉及部門單獨或聯合利用公司網站、微信公眾號等平臺宣傳風險管理、合規建設、黨風廉政建設等內容，持續強化企業監督文化建設。監督體系運作層面，加強宣傳、培訓、學習，如定期舉辦監督培訓會，邀請分子公司關鍵業務崗位人員參加，學習政策法規，宣貫最新監督要求等。

樹立正面典型。定期梳理集團內先進典型，宣傳先進事跡；運用誠信合作者系統，在集團內共享，營造誠實、守信的合作文化；年度重要會議上，大監督體系協同部門傳播優秀經驗，增強監督本領和效果；運用“三個區分”機制，為擔當作為干部鼓勁撐腰。

2.以“壓實責任”為綱，明晰“履責清單”

監督體系部門層面，保證“5+X”監督協同的可行性。建立協同監督制度，明確了協同的4原則和12 類協作事項；成立大監督協同小組并定期召開會議，由主要領導主持研究協作配合事項，相互交流、通報工作情況，協調重要事項辦理。形成協同監督各部門職責清單，既有分工，又有合作，協同監督可衡量、可檢查、可考核。

基層單位層面，切實做到履職盡責清單落地。一方面突出監督的剛性和監督與被監督的步調一致性，分別根據基層單位不同部門不同領導承擔的責任內容，擬定責任清單，明確具體工作措施、目標和完成時限。通過層層傳導壓力，使每位領導干部真正成為責任制工作的領導者、執行者和推動者。另一方面擬定基層監督的建議清單，明確了基層監督的16類清單，指導基層監督做深做實。

3.以“防控體系”為網，織密“監督網絡”

風險防控體系層面，A集團構建權責清晰、流程規范、預警及時、措施有效的風險防控機制，從管好關鍵人向管好關鍵處轉變，從管好關鍵事到管好關鍵時轉變。一是把監督機制融入內控體系建設中，從制度源頭形成監督聯動，要求制度須包含監督條款，內控體系中嵌入廉潔風險防控體系。二是A集團將內控體系嵌入信息化系統，完成了內控風控化、風控制度化、制度流程化、流程崗位化、崗位職責化、職責表單化、表單信息化、信息系統化、系統一體化的九化建設。三是監督部門開展內控評價審計，提出監督建議，修改不合規的制度，促進內控體系不斷優化，以此堵住經營過程中效益流失的“源頭”，補齊管理體系中的“短板”。

信息化體系建設層面，把大監督的理念完整、準確、全面貫穿公司改革發展過程和各經營領域，充分借助信息化技術手段，貫通各信息化系統。A集團先后完成了SAP系統、OA系統、HR系統、EMS系統、合同管理系統、報表系統、集采系統、財務管理系統等建設工作，但部分系統之間沒有實現有效貫通，信息孤島現象依然存在，給監督帶來障礙。為解決該問題，A集團啟動了業財一體化系統建設，打通了對業務的線上監督，逐步貫通各信息化系統之間的聯系，動態識別苗頭性、共同性問題，抓早抓小，防止“小病”變“大病”，一體推進監督與業務的深度融合。

監督與考核體系建設層面，將監督結果體現在考核結果中。A集團把監督檢查結果作為對干部任期評價的重要依據、作為干部員工崗位調整的重要參考，有力地促進了干部擔當盡責、勤政廉政。近年來，A集團綜合利用巡察、紀檢、審計等監督檢查結果，扣減、延兌領導人員薪酬，調整干部、關鍵崗位人員。通過建設監督結果與考核掛鉤的體系，調動了履職者的主動性，真正讓監督賦能業務。

（二）四項協同整合監督力量

1.計劃協同

年度計劃層面，注重從集團戰略層面著眼，聚焦主責主業，各部門相互聽取意見建議，把重大監督工作納入協同計劃，共同推動集團各項決策部署、重大專項工作和經營目標任務落實落地。

季度和月度重點工作層面，大監督體系的各部門將每季度、月度準備開展的重大監督工作進行信息互通，確定協同重點。

2.資源協同

高位統籌方面，一是A集團合并審計與風險委員會，在巡察領導小組中增加審計負責人、在紀委班子中增加財務負責人，實現政策規定貫通落實、監督方向正確、核心意見暢通交換、關鍵事項會同研究。二是成立了經濟責任審計聯席小組，建立了《經濟責任審計評價辦法》，對領導干部履職評價更客觀、公正。三是黨委牽頭，紀委協調，建立了《黨委與紀委（監察專員辦）工作協同推進機制實施意見（試行）》《監督工作協作配合實施辦法（試行）》。

人才保障方面，一是建立巡察、審計雙人才庫，涵蓋黨務、紀檢監察、審計、財務、風控、工程建設、采購、營銷等各類專業人才100多人，監督崗位已成為集團發現人才的平臺、培養干部的搖籃。二是采用跟班學習、項目實訓等方式快速培養一批監督人才，讓每個人都成為監督的參與者、推動者，在實戰中摔打、歷練。三是強化專業人才的統籌調用，增加大監督體系之間相互的人員支持、協同。

機制保障方面，推進政策法規庫建設，收納中央、省級和集團級制度286個，匯編《監督執紀工作手冊》，對執紀監督5個部分的處置流程進行規范，形成政策指引和操作規范，逐步形成一套相對完備的監督管理制度體系，使監督有據可依。

3.管理協同

定期召開聯席會議。一件風險事件，要做到五部門互享信息，五部門會商管理建議，最后疊加處理和考核，統一定責定措施，避免多頭監督多頭管控產生意見分歧。如開展巡審結合時，發現的重大問題、緊急情況要及時向領導小組報告，在項目進度關鍵節點做工作匯報，包括進場前信息匯報、項目中期匯報、項目結果匯報。

集中力量聯動監督。近年來，集團利用多部門聯動方式，對大宗原料采購和產品銷售領域進行全面摸排，深入剖析存在問題的原因和下一步管控計劃，有效打通大宗原料采購和銷售管理過程中的淤點堵點。

信息及時共享。一方面，在被監督單位提供資料的基礎上，并且在不違反規定的情況下，各部門互通有關被監督單位的信息。另一方面，將監督成果文件及時抄送相關部門，做好信息共享、資源互補。

4.整改協同

項目實施中，各監督主體將其他監督部門發現的問題整改情況納入監督范圍，予以關注并跟蹤落實。對未整改到位的問題及時通過聯席會議、函件、聯絡簽、工作提醒等方式與其他監督部門交流通報。

項目結束后，在“回頭看”工作中開展整改跟進和輔導，采取單項跟進和聯合跟進相結合的方式督促整改，施行整改銷號制度，定期對整改情況進行匯總通報，根據整改質效將其納入績效考核管理，有效避免“一問了之無下文，整改措施棄一旁”的“爛尾”工程。

（三）五項業務支撐，做實監督保障

1.“巡審結合”

A集團巡審結合監督工作堅持政治定位不動搖、突出重點不放松、問題導向不偏移，在建立健全協作配合、成果運用、信息交流和情況通報等方面探索構建了“八同步”聯動機制，即“同步規劃、同步啟動、同步進場、同步實施、同步匯報、同步反饋、同步整改、同步跟蹤”，以凸顯“1+1>2”的疊加效應。

2.“聯防聯審”

在大監督體系中，各部門把監督治理與企業改革發展高度融合，實現將監督工作內嵌到企業治理結構中，形成各司其職、各負其責、協調運轉的監督機制。通過強化各部門的風險防控和監督治理功能，發揮聽診把脈的作用，把監督工作優勢轉化為企業治理優勢、發展優勢和競爭優勢，促進國有企業高質量發展。如“風管+審計”聯合對新設立公司規范化建設進行輔導，實現風險防控關口前移，有效促進新公司的健康運行。

3.“雙專家”

監督工作需要關注不同領域的業務差異和風險差異，實施分類管控、分類監督，因此需要選擇相應領域的專家參與監督。內部專家方面，A集團在集采專項審計過程中，抽調采購專家2人與審計組協同并進；在銷售審計中抽調銷售專家3人，與審計組聯合工作40天。外部專家方面，對于技術性強、復雜性高的項目，邀請相應領域的外部專家加入監督小組，充分發揮其在該領域的工作經驗，形成全面、全過程、全體系的深入監督。

4.“1+N”

在對公司重要領域的深度監督過程中，A集團形成以審計牽頭，財務、風控以及相關領域專業人員密切配合，統籌推進的機制，著力構建起公司統籌，審計監督、財務管控、風控把關、專業研判的“1+N”監督格局。以公司的主責主業為中心，相關聯的多個項目同步開展。通過各專業協調以及基層監督單位的協調，將監督觸角縱向延伸到基層，多層級、多部門、多角度共同推進監督工作。

5.新公司規范化輔導

A集團注重生產經營過程中的風險防控，努力實現風險管控關口前移。近年來多部門聯合對新設的下屬公司進行制度規范化輔導。通過輔導，發現新公司大多存在崗位職責分離不當、直接沿用集團制度標準等問題。通過及時反饋檢查發現的問題，并進行指導，避免新設公司無意識違規；營造良好的內控環境和意識，督促新設公司建立緊急重要的制度，加強新人培訓。

三、“5+X”大監督體系實施效果

實踐出真知、比較顯實力。A集團一直以來為了實現好、維護好、發展好對社會的責任和擔當，著力提升發展質量和效益，利用國企改革的契機真改實改，優化內部結構，提升內生增長動力，得到國內外行業的一致認可并達成優勢合作。

（一）推動國企社會責任擔當和影響力

社會影響方面，一是大監督系統助力A集團勇擔當。為發揮糧食安全的國家隊職責，A集團主動在國內市場推出保供穩價、國內虧損通過國際市場彌補等措施，監督部門開展保供穩價專項監督，保障了肥料類物資在國內市場的有效投放，確保了耕種季的用肥需求。二是得力承接國家扶貧工作。在脫貧攻堅中扛牢監督的政治責任，紀檢審計不定期開展扶貧資金專項檢查和指導，對掛鉤聯系幫扶的鎮雄縣投入的幫扶資金共數千萬元的使用情況以及建設項目進行監督檢查，對選派的工作隊員的考核提供紀檢監督意見和建議。

行業影響方面，一是大監督系統助力A集團產業升級，A集團以產品質量、發展措施、改革和轉型升級、環保保證等諸多方面的優勢與某化工集團達成其在亞洲的一個重要項目。二是A集團在監督工作中做出的積極努力和有益探索，得到上級的充分認可。A集團被中國內審協會評為“全國內部審計先進集體”；“巡審結合”經驗和成效獲得省委巡視辦、省國資委領導的積極肯定；巡察工作、落實“第一議題”等經驗被省國資委在省屬企業推廣借鑒；大監督體系做法在省屬國企推廣。

（二）推動國企治理能力提升

公司的良好經營發展與深化改革都離不開監督力量，隨著監督網絡的形成，企業各領域協調發展的“經絡”逐個打通，提高國企治理能力，推動國企改革取得成效，A集團成功入選全國“雙百企業”。為深化國企改革，全國選取百家中央企業子企業和百家地方國有骨干企業，實施“國企改革雙百行動”，打造一批治理結構科學完善、經營機制靈活高效、創新能力和市場競爭力顯著提升的國企改革尖兵。其中，A集團成為本省唯一一家雙百標桿企業，改革取得積極成效。

（三）推動國企提質增效

一是連續盈利動力強，現金流持續增長。隨著監督力量的不斷加強，國企在經營過程中運營更規范，提質增效成果更顯著。近年來A集團存貨、應收賬款均呈下降趨勢，大宗原料采購通過早部署早安排實現成本大幅下降，實現采購端和銷售端雙效發力，經營收入和利潤呈現逆勢增長。

二是低效、無效資產處置有成效。A集團立足發展實際，在各部門的齊心推動下，抓重點、抓主要，聚焦低效無效資產處置不放松，強作風、申紀律，久久為功加速度處置低效無效資產，減輕了歷史包袱，盤活了閑置資金，持續推動企業高質量發展。

三是運營質量不斷提高，財務、生產、銷售、采購、監督、管理各區域良性互通明顯提速。集團公司主要產品成本下降，財務費用下降，管理費用下降；應收款周轉率提高。勞動生產率和人工成本利潤率持續提高。

（四）推動國企文化建設

一方面形成風清氣正文化。A集團將廉潔文化建設與業務工作同安排同部署同落實，將“清”和“廉”的要求貫穿改革發展全過程，廣泛開展廉潔進班子、進基層、進崗位、進部門的“四進”活動，持續探索監督新路徑和“八小時之外”監督新模式，不斷提升廉潔教育的廣度、深度以及與實際工作的結合度，形成了全集團風清氣正的企業文化。一方面形成擔當作為文化。統一思想、形成共識，在多部門的共同推進下，公司呈現出全員干勁十足、擔當作為的勢頭，特別是在落實上級安排部署方面，A集團走在了前列。在三供一業改造方面，改造進度和效果位居本省省屬企業前列；在社會責任履行方面，得到上級和群眾的好評。

參考文獻：

江威.對加強國有企業監督工作的幾點思考.科學大眾：科學教育， 2020（1）：161.

李敏，于蘭哲.關于構建國有企業“大監督”工作體系的思考.經濟學， 2022，4（6）：57-59.