基于財務風險防范視角的企業內控管理策略研究

萬 華 南京駿寶行汽車銷售服務有限公司

引言

現代企業經營中，財務風險屬于較為嚴重的一個風險，當企業出現財務風險時，說明企業存在內控機制不完善、內控落實不到位等情況，為有效應對財務風險，企業需要構建完善的內控管理體系?，F階段，較多企業已經認識到內控管理與財務風險防控的重要價值，已將其作為主要的工作內容，不過內控管理與財務風險防控工作具有一定的復雜性，且專業性較強，若想實現內控管理及財務風險防控目標，需要深入探索有效的策略與方法，本文就此進行研究，具體如下。

一、財務風險防范與內控管理概述

(一)財務風險防范

財務工作貫穿于企業生產經營管理等環節，實際開展中勢必會產生相應財務風險，如果沒有及時對這些財務風險進行防范，會使企業現金流出現問題，嚴重情況下，還會阻礙企業健康發展，使企業面臨破產風險，因此，加強財務風險防范意義重大[1]。財務風險防范實際上表示的是企業發展環節，通過財務管理工作明確財務工作中潛在的各種風險問題，同時做出合理調整，最終降低或規避企業財務風險的諸多方法的總稱。通過財務風險管理工作，可以有效控制各項經營管理及投資活動，還能實現追責到人，提升企業整體管理水平。

(二)內控管理

內控管理表示的是企業為實現自身經營管理目標，使自身資產更加完整、安全，會計信息資源更加可靠、準確，全面貫徹經營管理方針，在企業內部實施自我約束、調節、規劃、控制等一系列方法的總稱。通過內控管理工作的良好開展，可明確企業發展方向，深入挖掘企業發展潛力，帶動企業經營管理水平不斷提升，使企業擁有更強的市場競爭實力。并且，在內控管理高質量開展下，還能對員工進行正向引導、激勵，使其全身心投入到工作中，促進企業健康有序發展。

二、內控管理與財務風險防范的關系

首先，目標一致。無論是內控管理，亦或是財務風險防范，目的均是促進企業健康發展，使企業獲得較高的市場競爭力。并且，企業內控管理決策以及財務風險防范決策，均是由企業管理層制定，為有效落實內控管理與財務風險防范，需要企業所有部門及人員良好配合，兩項工作均應涉及企業經營全過程，防止出現漏洞[2]。因此，兩項工作目標一致、決策者一致，具體執行環節涉及的人員、工作內容等均是相通的，有助于促進兩者有機結合。其次，內控管理實施環節，風險防控屬于較為重要的一項內容，可見風險防控在內控管理工作中處于重要位置，是否有風險發生屬于內控管理執行情況的重要評價標準。不過內控管理中會涉及較多風險，并不只局限在財務風險上，其只是其中一部分內容，將財務風險防范作為關鍵，實施內控管理，簡單而言就是通過內控管控工作的高質量開展，重點防范財務風險防范。最后，財務風險防范工作，實際上是企業運營過程中，針對各類風險的事中防控方法，而企業內控管理還需要具備前瞻性，所以，基于財務風險防范視角，科學制定內控事前、事中、事后管控流程，能夠提升企業內控實效性，使內控管理更加全面，以免只注重事后內控管理，影響到內控管理效果。

三、公司簡介

南京駿寶行汽車銷售服務有限公司，成立于2019年06月19日，由寶愛捷(中國)汽車投資有限公司投資設立，是德國大眾集團旗下薩爾茨堡保時捷控股有限公司的全資子公司。薩爾茨堡保時捷控股有限公司是歐洲最大汽車零售公司，其從2005年進入中國市場，成立了第一家豪華品牌經銷商。該企業在不斷發展中，業務覆蓋了汽車貿易的全范圍，包括：零配件分銷、汽車金融服務和自有IT系統開發等等。南京駿寶行汽車銷售服務有限公司經營范圍包括：汽車銷售及零部件銷售；二手車經紀；汽車裝飾品、汽車清潔保養用品、汽車安全用品、電子電器等產品的銷售；二手車銷售；房屋租賃；車友自駕游策劃、組織文化交流活動(不含演出經紀)和車友俱樂部服務；汽車租賃；停車場服務；洗車服務；二手車鑒定評估等。

四、基于財務風險防范視角的企業內控管理策略

新時期環境下，南京駿寶行汽車銷售服務有限公司若想實現穩定發展，需要立足財務風險防范視角，重點做好內控管理工作，具體實施環節，可從以下幾方面入手：

(一)改善內控管理環境

財務內控工作中，需要有良好的內容管理環境作為支撐，這也是內控管理順利開展的關鍵，直接決定著財務風險防范成效。因為不同企業在實際發展情況上也會存在較大差異，因此，在內控管理環境上并未形成統一的規定與標準。企業應根據自身實際情況，科學制定發展目標，在此基礎上實現內控管理環境的不斷優化。

第一，企業可通過組織講座、召開會議等方式，重點做好管理人員培訓工作，在多樣化培訓方式下，更新管理人員管理理念，使其深入理解財務風險防范的意義，認識到如果不及時防范財務風險會對企業產生的危害，從而更加深刻地了解內控管理的內涵與價值。

第二，企業需要將法人治理的作用充分發揮出來，不斷優化內部管理結構，全面防控財務風險。企業重大決策過程中，若想將治理結構的作用充分發揮出來，需要實施集體決策，使企業所有人員均參與其中，進而使企業管理人員全面了解各階層員工的建議與想法，從而實現內部管控體系的有效優化。

(二)建立全面預算管理機制

企業通過建立全面預算管理機制，能夠更加科學地開展內控管理工作，合理分配企業內部資源，具體構建中，應從以下幾方面入手：第一，企業預算環節，應構建完善的內部約束機制，并將其作為核心，保證預算科學性與合理性[3]。第二，創新預算編制手段，根據項目運行情況，構建完善的預算管理體系，使預算支出更加精確、詳細。第三，企業預算管理環節，需要重視各環節管控工作，同時合理分配企業資金，提升資金使用的科學性，防止財務人員對預算目標及預算方案進行隨意調整，向各個部門滲透預算管理理念，從整體上提升預算計劃約束力。第四，企業應要求各部門將自身支出情況進行定期上報，內控管理小組針對各部門上報情況，與預算編制進行比較，找出超支的部門，并將其作為部門績效考核中的一項重要內容，對于有效控制支出的部門，應予以相應獎勵，對于超支的部門，予以相應處罰，實現全員參與內控管理。

(三)做好風險評估工作

企業內控管理中會面臨多種風險，財務風險屬于較為常見的一種，當發生財務風險時，會影響到企業管理工作的良好實施。因此，企業應重點做好風險評估工作，及時找出潛在風險，并進行針對性的處理，有效維護企業效益。第一，重點防范會計類風險。對于會計類風險，較為常見的是會計信息失真等問題，為有效應對這類風險，企業可組織專業團隊，詳細核實會計信息；若存在特殊需要，應要求會計對賬單中的信息做出詳細講述，防止出現會計信息失真問題[4]。第二，資金風險評估。通常情況下，資金風險會對企業發展產生較大的影響，因此企業應注重資金風險評估。企業需要將自身運營情況作為主要依據，結合資金風險管理內容，找出容易出現風險問題的資金項目，對其是否存在風險做出判斷；對出現的風險現象進行統計，結合企業實際要求，針對性地處理風險項目；開展結果評定，結合相關處理措施的應用效果，形成表格，促進后期風險處理工作順利開展。

(四)完善財務預警機制

新時期環境下，企業現代化發展環節，若想構建出完善的內控機制，需要有完善的預警機制，通過預警機制作用的良好發揮，實現財務風險防范與內控管理的良好融合。企業完善財務預警機制時，可從以下幾方面入手：第一，借助網絡信息技術手段，使預警機制全面融入到財務管理機制中，同時通過信息化平臺，對企業資金使用憑證進行集中審查，清晰資金流向，并通過信息化平臺的應用，公開審查結果。實際開展審查工作時，如果發現存在問題，應將審查報告發送給上級管理部門，避免人為因素影響到預警機制的良好運行[5]。第二，企業應實現預警機制的全覆蓋，使其融入決策、運營及生產工作中，針對企業運營全過程科學審查，增加預警機制覆蓋范圍，提升財務預警機制的有效性。通過信息平臺公布風險預警，有助于相關人員及時發現問題所在，在此基礎上，選擇有效的策略規避財務風險，最大程度地保障企業財務安全。此外，企業可安排相應風險管理人員，實時監督基層部門的財務風險問題，并且，在工作中發現財務風險后，及時上報給上級機構，保證財務風險及早處理與解決。

(五)完善監督評價制度

第一，企業內控管理中，內部監督屬于較為重要的內容，其不僅決定著內控管理效果，還是財務風險防范效果的重要保障。開展內控管理工作時，企業需要通過財務核算、審計核查等方式，對各部門工作情況進行全過程監督，當發現其中存在問題，需要及時做出優化與調整，實現對財務風險的有效防范，使自身內控水平得到進一步提升。第二，因為監管工作存在一定的特殊性，為保證監管效果，需要使監管部門具備較強的獨立性，構建的監管部門直接由董事會管理，從而避免其他部門對監督部門工作產生影響，提升監督效果。通過制定合理的監督制度，監督內控管理制度良好實施，利用科學的評價制度，衡量監督效果，實現監督評價工作的不斷優化。此外，企業還應構建完善的評價考核制度，對企業人員內部管理工作執行情況進行全面了解，并做到獎懲分明，提升員工工作積極性的同時，對員工行為加以規范，以內部監督帶動內控管理以及財務風險防范水平提升。

(六)加強企業信息化建設

信息化環境下，企業無論是在財務風險防范中，還是在內控管理環節，都需要保證信息溝通順暢，企業應積極引入信息化技術，滿足自身實際發展需求，提升內控管理信息化程度。因為企業財務風險防范工作開展環節，需要各部門良好配合、相互協作，并做到相互監督，因此，企業應進一步強化各部門間的信息溝通，通過信息化系統建設，利用先進的信息化管理技術，為各部門提供順暢的溝通渠道，進而使企業更加及時、全面、準確的獲取內外部信息，通過對這些信息進行分析，找出潛在的財務風險問題，針對性的制定財務風險防范方案。信息化建設環節，企業需要保證信息化系統與自身原有系統的良好結合，實現各系統互聯互通，最大程度地實現內控流程與信息化系統結合，精簡企業會計核算工作，提升財務信息真實性的同時，減少企業內部財務風險[6]。此外，企業還應引進先進的財務軟件系統，強化財務風險防范的同時，還能使企業財務工作擁有更高的信息化水平，保證內控管理工作的良好開展。

五、結語

新經濟發展環境下，企業迎來良好的發展機遇，不過也面臨著較大的市場競爭壓力。企業若想實現長遠發展目標，占有一定市場份額，突顯自身競爭優勢，需要擁有較強的內控管理意識，站在全局性發展角度，對市場需求進行分析與研究，有效防控財務風險。企業需要對自身實際情況進行全面分析，明確自身發展需求，在此基礎上，制定合理的內控管理制度，使自身擁有較強的財務風險防范能力，減少財務危機問題的出現。并且，實際工作中，企業還應實時了解內控執行情況，做好風險評估工作的同時，構建完善的監督體系，對內控管理流程進行梳理，使企業獲得更高的經濟價值，實現長遠發展。