新時期加強企業資金預算管理的研究

宋 峰 山西潞安礦業(集團)有限責任公司晉中分公司

企業的資金管理水平直接關乎著企業的發展狀態，影響企業發展的穩定性，因此，企業要重視資金管理工作的開展，采取針對性的措施來做好資金預算管理工作，進一步做好資金的規劃工作，切實提升資金的利用水平。

一、新時期加強企業資金預算管理的重要性

(一)提高企業資金的使用效率

開展資金預算管理工作，可以幫助企業更加合理地做好資金的分配，進而提升資金的使用效率。新時期下企業所面臨的市場競爭壓力不斷增大，企業必須要做好有限資金的管理，做好資金預算管理工作，避免企業出現資金斷裂的現象，影響企業的競爭力，進而影響企業的發展。通過開展資金預算管理工作，可以讓企業將有限的資金合理地分配到不同的經營項目當中，加強企業成本管控的同時，又可以提高企業的經營收入，提升企業的資金效益[1]。

(二)增加企業的效益

做好資金預算管理，可以有效地增加企業的效益。因為企業通過構建良好的資金預算管理體系，可以有效地做好資金的事前分析、事中控制以及事后總結，有效地減少了資金風險的發生，進而更好地確保企業的資金效益。企業在開展項目時，需要投入一定的資金，但是項目的產出需要較長的時間，進而影響企業資金的流轉，而通過開展資金預算管理，可以進一步做好資金的統籌工作，能夠提高資金分配的合理性，確保項目正常運營的同時，又可以保證企業日常資金的充足性，更好地保證企業的正常發展，提高企業的經營效益。

(三)幫助企業規避經營風險

新時期下企業面臨的競爭環境越發復雜，所面臨的經營風險也隨之增加，做好資金預算管理，可以幫助企業更好地規避經營風險，保證企業經營的穩定性。企業在進行項目投資或者經營過程中，由于政策、自然災害等各種因素的影響，導致企業面臨著一定的資金風險或者經營風險，而通過做好資金預算管理，可以讓企業更好地結合當前市場發展的變化來做好資金的合理分配，進而有效地規避經營風險。

二、新時期背景下企業資金預算管理的現狀

(一)缺乏良好的資金預算管理意識

雖然新時期下做好資金預算管理工作有著重要的意義，但是企業在開展資金預算管理過程中，還存在著各種問題，進而影響著企業的發展。當前許多企業都缺乏良好的資金預算管理意識，并沒有能夠正確地認識到資金預算工作的重要性，進而影響了該項工作的深入開展。資金預算管理工作是一項復雜的系統的工作，需要全體員工都參與其中，從而才能更好地做好資金的科學分配，才能更好地提升資金的利用效率。但是實際上，當前許多企業只有財務部門開展資金預算工作，其他部門對于資金預算工作的重視程度并不高，其他業務部門將大部分的時間和精力都用于自身部門計劃的開展工作當中，因此并不能積極地配合財務人員開展資金預算工作[2]。例如，銷售部門只是重視是否能夠按時完成銷售任務，但是對于產品的質量，銷售發票的開具、應收賬款的催收等工作并不重視，進而影響企業資金預算的實施效果。而采購人員在和客戶簽訂采購合同時，并沒有充分地關注付款條件和時間，導致企業的資金得不到及時的回收，進而導致企業大量資金都被占用，影響了企業資金的流動性。

(二)當前的預算編制質量難以滿足企業精細化管理的需要

當前大部分企業的資金預算編制質量都難以滿足企業開展精細化管理的需要，難以有效地發揮出資金預算管理的積極影響，進而影響企業的現代化發展和精細化發展進程。大部分企業的資金流動都會企業效益和市場變動的影響，因此企業的資金預算也要及時進行調整。然而許多企業在進行資金預算編制時，會結合編制時點的企業效益和市場變動情況來進行編制，但是在后期的執行過程中，并沒有及時地結合企業的發展情況以及市場的變動情況來做好預算的調整，導致所編制的資金預算并不能有效地反映出企業的資金流轉情況，不能為企業經營者提供有價值的參考數據，從而影響了企業資金決策的科學性，導致經營者容易做出一些錯誤的資金分配決策，導致企業面臨著較大的資金風險。

(三)缺乏完善的資金預算考核機制

新時期下許多企業都缺乏完善的資金預算考核機制，導致預算的執行效果不高，影響了資金預算作用的發揮。企業在開展資金預算考核工作時，存在著機制不完善、內容不細化的問題，導致考核工作難以落實到位，從而影響了資金預算管理質量的提升[3]。此外，由于缺乏完善的考核機制，導致考核人員在開展考核工作時，不僅缺乏合理的依據，也容易存在主觀性，導致整個預算考核缺乏一定的客觀性和科學性。此外，完成資金預算考核后，企業也沒有將考核結果和員工的薪酬待遇相掛鉤，沒有制定具體的獎懲措施，難以發揮出考核的激勵作用，導致許多員工都沒有重視考核工作，進而影響員工參與資金預算工作的積極性。

(四)缺乏高素質的資金預算人員

新時期下許多企業都缺乏高素質的資金預算人員，導致所開展的工作質量不高，不能有效地發揮出資金預算的作用。當前許多企業都逐步實現了財務共享和財務信息化建設，進一步提高了財務管理的規范性和標準性，與此同時對于財務人員的工作素質也提出了更高的要求。資金預算工作的開展，不僅要求工作人員具備專業的知識，更需要掌握相關的信息技術，才能更好地借助相關的信息技術來開展數據的收集和整理工作，從而更好地提升資金預算的編制和執行效果。但是當前大部分工作人員在開展資金預算工作時，只是簡單地收集和整理企業的收款付款信息，并不能結合企業具體業務的實施來分析相關的付款信息，導致企業資金收付管理得不到有效的優化，進而影響資金管理效果。而且部分工作人員也缺乏專業的金融知識，不能運用專業的知識來參與企業的債務優化管理工作，不能充分地發揮出資金預算的作用，進而對企業的管理造成了不良的影響。

三、新時期下做好企業資金預算管理的重要措施

(一)提高對資金預算管理工作的重視

新時期要想發揮出資金預算在企業持續發展中的積極作用，企業要進一步做好資金預算管理工作，重視該項工作的開展。第一，作為企業管理人員，要及時轉變原有的落后的管理觀念，要樹立正確的預算意識，積極開展資金預算管理工作。企業要結合自身的發展情況來制定科學合理的資金預算管理制度，更好地指導預算工作的開展，進一步提高資金的利用效率，提高企業的資金效益[4]。第二，企業要做好資金預算管理決策工作。管理人員要結合企業的發展規劃，明確企業發展過程中的資金需求情況，然后做好資金預算規劃工作，更加合理地分配好資金。例如，管理人員需要借助大數據技術或者信息技術來做好資金占有量的分析工作，然后制定具體的資金籌劃工作，確保企業資金的足夠性。例如，企業可以做好年度、季度和月度的資金安排工作，明確每一筆資金到應用的具體項目，從而更好地做好資金的管控工作，更好地減少企業資金風險的發生。第三，企業需要提高全體員工對于資金預算工作的認識，特別是提高各個業務部門對于資金預算工作的重視。因此，企業管理人員應當做好資金預算管理的宣傳工作，將資金預算內容融入到各個部門的例會當中，借此來提高全體員工對于資金預算的認識，進一步提高其他員工在資金預算管理工作中的參與性和配合度。

(二)提高資金預算的編制質量

提高資金預算的編制質量，可以很好地促進企業的精細化發展，因此新時期下企業要做好資金預算的編制工作。第一，企業要進一步明確自身的定位，明確資金預算的工作目標，進而制定具體的工作措施，保證資金預算編制工作能夠更加順利地開展。例如，企業要進一步完善當前的管理制度，明確資金預算編制的重要性和具體責任，將預算編制工作落實到各個部門和人員身上，確保全體員工能夠重視預算編制工作的開展。此外，在開展預算編制工作時，為了避免資金預算和整體預算之間出現脫節的現象，工作人員要及時結合整體預算目標的變動而調整好資金預算的目標和內容。第二，企業要提高資金預算編制的信息化水平。在開展資金預算工作時，工作人員要加強對信息化技術的使用，建立完善的預算管理系統，加強預算管理和財務管理之間的對接，從而更好地提升預算編制的質量。此外，工作人員還要可以借助大數據技術來做好資金預算數據的收集和分析，進而為預算編制提供重要的參考數據。第三，企業要做好資金管理體系的建設，進一步保證資金預算編制工作的開展。例如，企業要明確資金預算編制的具體責任，明確編制的流程，減少人為因素的影響，從而更好地保證資金預算編制的質量，進一步提高企業資金的合理性和安全性。

(三)完善資金預算考核機制

要提高企業的資金預算編制質量，企業就要做好考核機制的完善，建立完善的考核制度，確保資金預算管理工作的有序開展。第一，在開展資金預算編制時，要嚴格遵守相關的原則，做好資金收支的優化工作，特別是要做好貨幣資金的預算管理工作，全面掌握企業的資金情況。例如，企業需要遵守精準的原則來開展資金預算管理工作，確保每一個項目資金的精準管理，減少資金的浪費。第二，企業需要做好資金預算的監督工作，對資金進行全過程的監控。例如，企業需要結合所編制的資金預算內容，然后對整個資金預算執行過程進行跟蹤監督，及時發現預算執行中存在的不足，然后采取相關的措施進行解決，從而更好地減少預算執行偏差，進一步保證企業資金預算的執行效果。此外，監督人員還可以結合資金預算目標來對預算執行效果進行監督，明確列出資金預算執行過程中的關鍵指標，結合指標來對比預算的執行效果，從而采取更好的優化措施，確保資金預算的執行質量。第三，建立完善的考核機制。為了進一步提高員工對于資金預算工作的重視程度，確保預算的執行質量，企業需要建立完善的考核制度，對整個資金預算管理過程進行考核?？己巳藛T需要結合各個部門的資金預算目標來明確考核目標，結合資金預算的內容來制定考核的指標，從而借助考核工作來督促資金預算管理工作的落實。在制定考核指標時，應當盡量制定量化的指標，進一步提高考核的可操作性，提高考核的客觀性和科學性。此外，企業還應當建立完善的獎罰制度，將考核結果和獎罰措施相掛鉤，針對資金預算管理工作中表現優秀的員工，應當給予相應的獎勵，針對表現較差的員工，應當給予相應的懲罰，從而更好地調動出員工在資金預算管理中的參與積極性。

(四)提高資金預算人員的素質

要提高資金預算管理的質量，促進企業的穩定發展，企業需要進一步提高管理人員的綜合素質，確保資金預算各項工作的專業化開展。第一，企業要重視管理人員的培訓工作。結合當前資金預算管理工作在實施中存在的不足，進而分析當前財務人員在工作技能上以及職業道德等各個層面上存在的不足，從而制定針對性的培訓措施，切實提升財務人員的綜合素質，進而提升資金預算的管理質量[5]。例如，企業要進一步提升財務人員的信息化技術，確保財務人員能夠借助信息技術來收集市場信息，整理預算執行數據，進而分析資金預算的執行效果，及時發現各個部門在資金預算執行中存在的問題，從而更好地提出解決建議，提高企業整體的資金預算執行效果。第二，企業要加強引進高素質的財務人員。例如，在招聘管理人員，應當結合資金預算管理工作的要求來制定明確的招聘方案，明確應聘人員的財務知識水平、預算知識水平、管理知識水平、信息技術水平、職業道德水平等，從而為企業引進更多高素質的人才，更好地促進資金預算工作的高質量開展。

總而言之，做好資金預算管理工作，可以很好地提升企業的資金利用效率，減少企業的資金損失，從而更好地推動企業的穩定發展。新時期下企業面臨的競爭環境越發復雜，面臨的經營風險不斷增多，進而對企業的穩定經營造成不良的影響，所以企業更要做好資金預算工作，做好資金的管控工作，有效地做好企業成本的控制，提高經營效益。在開展資金預算管理工作過程中，企業要樹立良好的預算意識，重視資金預算編制工作的開展，加強預算考核機制的建設，做好工作人員素質的提升工作，從多個方面來確保資金預算工作的有效開展。