企業資金戰略預算管理的策略分析

劉中娟 臨沂安保服務集團有限公司

引言

資金戰略預算管理結合了企業的戰略管理、資金管理以及預算管理等方面，具有一定的綜合性控制技能，能夠實現資金管理的長短期目標控制，滿足企業的資金管理需求。資金戰略預算管理因其具有指標調控、資金增值、考核評價以及預算控制等多方面功能，能夠在很大程度上幫助企業加強自身的風險防控能力，對于企業的長期、健康發展有著極為重要的現實意義。

一、企業資金戰略預算管理存在的問題

(一)部門間交流不及時，資金預算管理執行力不強

資金戰略預算管理在原則上應以企業的財務管理部門為核心，通過與其他部門間的協調、合作制定戰略預算以及落實相關的預算指標[1]。但是從實際情況來看，許多企業的資金戰略預算管理往往存在很強的孤立性與片面性，預算編制與預算執行等環節全權由財務部門負責，企業其他職能部門對于資金戰略預算管理的參與度較低，導致對資金預算體系的建設以及相關預算的編制了解度不強，在執行資金戰略預算時往往只是提供一些簡單的數據信息，資金戰略預算管理在各部門的執行力度不強。

(二)沒有重視資金的形態特征，導致企業經營風險加劇

目前來看，許多企業對于具體形態的資金預算編制較為青睞，資金戰略預算管理實施期間對于其他方面的資金編制不盡如人意。在這種情況下，企業因為只對相關的財務收支情況進行資金戰略預算管理，導致管理范圍不全面、預算管理針對性不強，不能滿足現代企業的生產經營所需的資金戰略預算管理需求。因為資金戰略預算管理的片面性，導致企業生產經營過程中的經營風險顯著提升，風險因素的增加極不利于企業的長期健康發展。比如，許多企業在資金的配置過程中，往往會將專項資金與普通資金項目相混淆，沒有按照相關的制度標準使用資金，進一步加大了資金使用風險，不能有效落實風險把控機制，對于企業的現金流周轉以及資金的政策配置有著一定的負面影響。

(三)資金戰略預算管理信息化程度不足

在信息時代背景下，信息技術的蓬勃發展使我國許多企業的經營管理方式得到了很大優化，企業的投融資活動與集團化行為不斷增多。但是，許多企業的資金戰略預算管理運作模式卻依然過于傳統、固化，與時代發展相脫離，導致資金戰略預算管理的創新性不足，沒有能夠結合企業的實際資源與發展需求進行靈活調整。在這種情況下，就需要結合時代背景，加強資金戰略預算管理的實時性與全面性[2]?？墒窃S多企業因為缺乏對市場的調研與時代發展掌控，導致信息的收集與分析工作不到位，資金的動態流向不具體，企業的戰略發展目標不明確。

二、企業資金戰略預算管理的構建要點

(一)資金戰略預算管理指標體系的構建

資金戰略預算管理指標體系的構建，關乎到企業整體的預算執行運作，不僅是企業預算編制的主要手段與舉措，也是未來開展資金戰略預算管理的基礎與前提。在這種情況下，企業就需要從資金戰略預算管理指標體系入手，加強資金戰略預算管理執行的科學性與合理性，在此期間，應遵循以下原則：首先是可測性原則。資金戰略預算管理指標必須能夠在數據層面上實現精準量化，確保指標具有一定的科學性與可行性，在指標的量化過程中進行數據上的測度。其次是明晰性原則。資金戰略預算管理指標構建含義必須要清晰、構建的邏輯必須要明確，從而使企業管理層能夠較為明晰的了解企業具體的資金運轉情況。最后，需要關注成本投入情況。資金戰略預算編制過程中需要格外注重成本投入情況，保證指標設置的合理化，確保流程的精簡與計算的合理，實現降本增效的最終目的。

(二)資金戰略預算管理運行模式的構建

企業的資金戰略預算管理整體框架需要從宏觀整體層面上進行構建，加強管理目標的可行性與資金戰略預算管理運行的整體性。在這種情況下，不僅能實現對資金周轉的全面控制，還能實現資金戰略預算管理的運作循環完整性，滿足企業的資金運作需求。首先，在資金戰略預算的編制、執行與評價需要緊密聯系，結合企業面臨的內外部情況，編制適合企業的良好預算指標，從而實現對企業內部資金的高效化利用[3]。在資金戰略預算編制過程中需要從整體角度出發，聯系外部市場環境編制預算指標。其次，在資金戰略預算管理運行過程中需要嚴格貫徹預算要求，針對性制定剛性預算與彈性預算，加強預算運行過程中的調控力度，通過資金戰略預算管理模式的切實落實，保障企業在發展過程中能夠實現資金配置的全面優化。最后，在資金戰略預算管理評價過程中，需要明確預算執行責任主體，按照部門的職能與性質制定資金責任預算目標考核制度，利用有效的獎懲機制加強對各預算執行主體的約束管理力度，加強預算執行力。通過對預算目標以及預算結果的綜合對比，對其中存在的不足與問題進行靈活調整，加強資金的優化與配置。在此期間，需要確保企業能夠圍繞資金戰略進行資金的配置與監管，加強資金使用效益的同時，明確企業發展過程中存在的不足與問題，及時發現并整改，促進企業的健康可持續發展。

三、企業資金戰略預算管理的優化策略

(一)應強化企業資金戰略預算風險管理

資金戰略預算管理是一種復合型管理方式，能夠將資金預算、控制管理以及戰略管理等方面進行統一化集成，以此實現對傳統財務管理模式的創新與優化。資金戰略預算管理較為注重企業資金配置與經濟發展的長期效益，有別于傳統財務的核算職能，資金戰略預算管理更加趨向于資金增值最大化的戰略決策方向。因為企業面臨的內外部環境存在許多不確定因素，導致資金管理的制定與執行過程需要具備一定的靈活性，保障資金管理能夠切實落實。因此，資金戰略預算管理需要對預算執行中存在的偏差性進行有效認知，能夠對期間出現的風險性質、類別、程度以及產生原因科學識別，從而實現戰略風險管理模式的創新化搭建[4]。另外，企業的發展也需要把握住機遇，資金戰略預算風險管理能夠在企業發展過程中，減少企業財務風險的同時，實現資金效益最大化提高，最終實現降本增效的目的。在資金戰略管理層面上，如果資金戰略管理環境較為惡劣，企業就可以以規避資金長期運作風險為前提，采取具有穩定性的可持續增長資金戰略模式。在資金的操作層面上，如果金融市場利率下降，企業資金管理就可以適當加強融合規模，并選取優質的投資對象降低資金使用成本，促進項目投資效益的再提高。

(二)應加強資金管理環境分析與預算方法的耦合

一方面，企業可以科學選取財務分析法，實現資金管理的合理執行，加強資金戰略預算管理的有效落實，并結合企業現有的資源與面臨的資金管理環境加強財務分析，強調預算制定的層次性。在預算編制過程中，需要明確市場未來走向，重點強調企業現有的財務資源編制預算指標，夯實資金戰略預算管理的運行基礎，加強企業的規范化管理。另一方面，企業還可以結合現有的財務活動，對未來主要項目的建設方向與市場發展趨勢進行預測，實施概率預算制度，結合彈性預算、零基預算、概率預算以及滾動預算等預算編制方法，針對性加強預算可行性與全面性，旨在保障資金全面預算編制的科學合理[5]。在這種情況下，因為預算方法的全面結合，不僅能確保資金戰略預算管理的時效性與可行性，還能側面提高預算的透明度與完整性，有利于企業后續的預算執行控制。資金戰略預算管理預算方法與環境分析的耦合，可以在制度層面上互相配合、互相協調，起到事半功倍的效果。

(三)應加強資金戰略預算預警機制的效能發揮

資金戰略預算管理的預警分析機制主要采取的是事前分析預測手段，進行預警模型以及評估標準的搭建，能夠對市場發展規律以及客觀事物變化存在的各類風險進行精準識別與評估。資金戰略預算預警機制的有效應用，能夠對企業現有的財務狀況、生產經營過程、核心競爭力以及現金流流轉等方面可能遇到的風險類別與風險程度進行評估，準確把握其原因，以便于企業后續的財務決策制定。在這種情況下，企業不僅能最大限度地明確企業資金戰略風險的組成部分，還能實現資金戰略風險的決策規避，發揮資金風險管理的最大價值。

(四)應發揮資金戰略預算管理績效考核的激勵機制功效

資金戰略預算管理的落實情況與最終效率情況，很大程度上取決于績效考核機制的建立與執行情況，企業必須要利用長期有效的資金戰略預算管理績效考核機制，夯實激勵機制建設基礎，幫助資金戰略預算在企業內進行徹底的貫徹與落實。因此，在搭建激勵機制的過程中需要注重以下幾方面：第一，激勵機制的搭建必須要結合企業的投融資活動、財務管理、成本管理以及業務活動等方面針對性制定預算目標，在預算編制過程中需要具備公平性與合理性。第二，激勵機制需要搭配考核機制嚴格落實相關結果。激勵機制的實現必須要以考評的結果為基礎，考評機制的執行與落實，能夠在很大程度上對激勵機制效果產生直接影響?？茖W的考評機制搭建部分應包括考評程序、考評數據、考評機構(部門)、考評制度等部分，需要嚴格按照企業制定的規章制度執行考評流程，確?？荚u結果的客觀有效。第三，考評機制的執行需要合理搭配結果激勵與過程激勵的方式，在激勵內容上從長期、短期效果體現上加以明確，實現激勵約束機制的常態化、長效化建設。對于預算的執行、效益的提高以及成本的控制等方面，就可以利用短期激勵方式，按照周、月度、季度、年度等時間節點進行考評激勵，并以此為基礎促進績效考核功效發揮，利用EVA、EVAR等數據指標作為績效考核的參考，合理運用期權進行激勵約束機制的搭建[6]。

(五)應發揮資金戰略預算的柔性管理效能

資金戰略預算管理具有全局性特點，強調的是企業的長期戰略制定以及整體資金流轉方向，需要從宏觀層面上實現預算調控。在這種情況下，資金戰略預算管理就從企業現如今的重點項目與隨機性項目兩方面出發，前者主要能夠對預算執行進行一定的直接控制，后者則代表資金戰略預算管理面臨的外部環境變化。一方面，資金戰略預算編制過程需要結合不同的預算方法進行編制，強調彈性預算與滾動預算的深度耦合，加強預算編制的柔性機能；另一方面，在保持資金戰略預算的剛性編制時，對于重點項目管理需要加強預算的靈活性，運用例外管理原則加強資金管理效益，滿足重點項目的預算需求。在預算執行過程中，如果出現重點項目因為突發偶然事件造成預算超支情況，則就需要對項目各項環節進行全過程梳理，明確超支成因，并采取針對性的控制措施，強化資金戰略預算管理的柔性控制，提高其執行效率。

(六)應加強戰略預算管理一體化建設，完善預算管理制度

資金戰略預算管理的實際執行過程中，企業需要結合自身發展情況，加強戰略預算管理的一體化建設，實現各職能部門的有效連接，促進資金戰略預算管理的機能強化。企業需要對自身傳統的資金戰略預算管理模式進行有效轉變，結合時代的先進管理模式，轉變資金管理效能，確保企業資金的周轉與收支能夠在制度的框架內規范運作，促使企業資金管理的效能提升。另外，企業需要加強部門之間的聯系，搭建長久有效的資金管理模式，促進各職能部門在財務與業務層面的信息交互上實現有效溝通，加強資金戰略預算管理的合理性，提高其執行力度，并幫助財務部門對企業資金流動進行有效控制。與此同時，企業也需要建設完善的資金戰略預算管理制度，借鑒以往經驗，促使制度的有效發揮。一方面，企業需要以責任預算為前提建立工作責任制，將預算執行任務能夠落實到個人，加強相關人員的工作責任意識。另一方面，還需要結合資金戰略預算編制、預算執行、預算考核等方面，加強企業各部門對預算的參與度，實現企業的全員預算結構搭建，貫徹落實各項預算決策與預算制度，夯實資金戰略預算管理基礎，從而為企業的長遠健康發展提供助力。

四、結語

綜上所述，企業資金戰略預算管理是一種具有長效性與恒久性的戰略管理模式，能夠在很大程度上實現企業資金管理的高效執行，并實現預算管理與資金戰略管理的深層次結合?；诖?，企業就需要強化企業資金戰略預算風險管理、加強資金管理環境分析與預算方法的耦合、加強資金戰略預算預警機制的效能發揮、發揮資金戰略預算管理績效考核的激勵機制功效、發揮資金戰略預算的柔性管理效能、加強戰略預算管理一體化建設，完善預算管理制度，從而保障企業資金戰略預算管理模式的功效發揮，促進企業的長期發展。