強化工會內控體系建設 不斷提升內部管理水平
——對浦東機場公司工會內控制度現狀的調研報告

浦東機場公司紀委書記、工會主席 劉紅

一、工會內控體系建設與執行的現狀

通過調研發現，公司工會自2019 年內控體系建設探索和啟用以來，在實踐中不斷檢驗、總結和提升，執行的總體情況還是較好的，為實現防范經濟風險的目標提供了有效保障。內控體系建設強化了工會風險防范管控，96%的受訪者選擇了“非常有必要”和“有必要”，認為公司工會建立了較為完善、適用和有效的內部控制體系，工會內控工作有必要大力開展，對防范風險、提高效率有幫助。95%的受訪者認為2019 版的《工會內控管理制度匯編》和《工會內控操作手冊》“非常有用”和“有用”，進一步提高了操作的規范性和工作的透明度，規范了業務環節流程管理，對開展內控工作有指導和幫助作用。此外，還有21%的受訪者對進一步強化工會內控體系建設與執行提出了相關意見和建議。

二、存在的主要問題和原因剖析

工會內控體系建設與執行中，“管”是手段，“防”是重心，通過調研發現，在工會內控體系建設與執行方面還存在一些有待改進的問題，究其根源還在于對“管”“防”意識和手段的不足，主要表現在以下六個方面：

（一）內控管理意識仍有待提高。建立完善的工會內控體系，并保障其運轉正常的前提條件,就是要有良好的內部控制和管理意識。從問卷結果來看，部分受訪者認為工作中最大的難點是對工會內控工作缺乏全面、深刻的理解和認識。從工作實際來看，有的單位工會干部、工會工作人員調整變化頻次較多，工作交接不夠具體完整；有的單位存在把內控制度“寫在紙上、貼在墻上”的現象，在實際工作中還沒有真正執行到位。

（二）崗位職責劃分還不夠清晰。57%的受訪者認為工會內部控制關鍵崗位機制還不健全，職責劃分還不夠清晰。主要表現在一人多崗、身兼多職等不合理的兼崗現象和職責不明確等問題，導致管理“事前、事中、事后”的全周期監管鏈條未形成完全閉環。

（三）內控制度還需進一步健全完善。公司工會內控建設工作起步較晚，雖是機場集團內首家推行的，但還處于初級階段。從問卷結果來看，48%的受訪者認為工會內控制度本身的缺陷和執行效果不佳，47%的受訪者認為部分流程設置過長或過于簡單，流程更新不夠及時，效率還不高，管控作用還不明顯。例如，在執行采購流程前，對供應商的資質缺乏有效審核，易造成供應商之間有關聯關系或供應商無經營資質等隱患。

（四）預算管理質量有待進一步提升。53%的受訪者認為當預算執行數與預算指標數存在較大差異時，產生差異的主要原因是業務推進過程中產生的偏差，個別受訪者認為本單位預算編制不合理。

（五）內控專業人才略顯不足。內控建設是一項全局性的工作，綜合性較強，有的單位工會工作人員業務知識還不夠扎實，存在將工會財務預算管理與工會內控制度執行混淆的現象。59%的受訪者認為工會內控制度實施以來，工作量較之前大量增加；18%的受訪者認為工會財務人員專業化程度還顯薄弱，制約著整體工會內控制度的建設、執行與管理。

（六）監督機制運轉還不夠順暢。部分受訪者認為本單位對工會外部和內部監督檢查以及經濟活動風險評估中發現的問題，整改時間較長，流于形式。

三、解決的方法及途徑

公司工會內控體系建設與執行目前還處于探索和實施階段，針對本次調研呈現出人員、制度、監督、管理等問題，擬制定以下解決方法和提升措施。

（一）強化意識與學習教育相結合，進一步實現關口前移

（1）加強組織領導。各級工會負責人作為工會內控工作的第一責任人，要切實履行主體職責，層層傳導壓力，統一思想認識，推動工會內控執行和管理有效落實，確保將工會內控制度內化為觀念、轉化為行動、固化為習慣。

（2）增強內控意識。要避免執行隨意、執行不規范的現象發生，減少“人治”因素的影響，提高工會工作人員的大局意識、自覺意識、責任意識。各基層單位工會要運用集體學習、談心談話、案例分析等方式方法，引導和教育工會工作人員進一步提高對工會內控重要性和必要性的認識，共同提升的良好氛圍。

（3）強化培訓效果。加強業務培訓、強化培訓效果，是確保工會內控制度的有效實施、保證內部監督監控機制發揮應有作用的重要途徑。對工會干部、工會財務、工會干事等進行專業培訓和向同行先進學習，讓其吸納新知識和新技術，不斷提高自身的業務水平和專業素養。同時，要定期評價各崗位工作人員的工作表現，運用好獎懲激勵機制，正向鼓勵、反向督促，激發其主觀能動性。

（二）完善制度與科學管理相結合，進一步提升工作水平

（1）不斷健全完善工會內控制度。以《會計法》和新《工會會計制度》為基礎，進一步完善財務約束機制，加強財務管理工作對工會業務的監督和制約力度。同時對相關制度、業務流程進行及時修訂和完善，確保各項工作有章可循。

（2）加強預算合理編制和科學管理。一是提高預算編制能力，要緊密結合全年的工作計劃，準確規劃出各項工作安排所需要的資金。二是提高預算執行能力，要嚴格按照預算的額度進行，厘清總額上的限額標準，嚴防項目的超范圍支出，定期分析預算執行情況，及時糾偏。

（3）明確內控工作崗位職責權限。各基層單位工會要嚴格執行“不相容崗位分離”的控制規則，確保不發生需要相互監督的崗位由一人獨立操作全過程的不規范現象，減少自由裁量權的空間和余地，提升工會內控執行效果。

（三）內外監督與專項監督相結合，進一步規范經費管理

一是發揮好工會內控小組和工會經費審查委員會的職能作用，通過現場觀察、文件檢查等方式落實責任，實現事前審查、事中復核及事后監督，并及時反饋監督審核的結果，促進落實整改銷項，做到定期自評。二是通過聘請外部社會中介機構，對工會內控情況進行風險測試、對工會財務年報和決算進行審計。三是對重點項目和專項資金使用情況定期開展專項監督，做到對專項資金的動態監管，加強流程控制，提高資金使用質量。四是持續推進以國家審計為指導、以工會經審組織為主體、以社會審計為補充、以職工會員監督為基礎的“四位一體”立體經審監督體系建設，充分發揮職工會員的民主監督作用。五是加強對基層單位工會的日常監督和指導，督促其健全工會內部監督審查機制。六是加強整改的落地落實，杜絕問題反復發生，鞏固整改成果。

（四）探索創新與廉政建設相結合，進一步促進長效發展

（1）探索“三個納入”工作機制。即：把工會內控體系建設納入職能監督、納入廉潔風險點排查、納入“一崗雙責”工作。一是把工會專項資金等大額資金使用管理納入職能監督，主動接受監督。二是把工會內控重點崗位及采購業務等關鍵環節納入廉潔風險點排查，定期組織廉潔風險點排查評估。三是把工會內控體系建設中發現的問題納入工會干部年度“一崗雙責”重點責任項目，進一步壓實責任。

（2）構建良好的內控環境氛圍。各基層單位要定期開展工會內控管理工作交流、經驗分享等活動，推進整體工作不斷細化深化，催生出新的、更適合于新時代工會需要的內控機制。

四、成果運用

工會內部控制建設要在已有良好基礎上，持續加強，不斷提升。一是加強制度梳理。對現有工會財務管理制度進行全面梳理，查缺補漏，并根據新出臺的工會政策法規和監管規范，結合實際，陸續修訂《公司工會經費收支管理辦法（2023 年版）》《公司工會預算管理辦法（2023 年版）》《公司工會固定資產管理辦法（2023 年版）》《公司工會采購管理辦法（2023 年版）》《公司工會合同管理辦法》《公司工會財務管理制度》等文件，以保證工會內控管理制度的合法、合規、有效性。二是精準排摸風險點。結合工會業務特點和實際情況，對預算、收支、采購、資產、合同等主要業務重新進行風險排摸，將可能存在的風險點進一步精準細化，對排摸出的風險點列出可能發生的違規情形，逐一分析和排序，形成風險等級。三是優化完善流程。對工會內控體系建設和執行進行優化設計，根據工會業務特點，確定控制目標，設計控制活動。將擬定梳理完善后的風險控制流程征求意見，聽取各基層工會的意見建議。四是強化教育培訓。對工會干部、工會財務、工會干事等開展工會內控宣傳教育和業務培訓，明確工會內控制度的內容，使各單位在工會內部控制過程中能夠做到有的放矢、心中有數。