工程造價風險管理研究

黃炫暢

（廣西桂禹工程咨詢有限公司，南寧 530023）

1 工程造價與工程造價風險界定

1.1 工程造價的內涵

工程造價通常是指進行一項工程建設所花費的全部費用，即從初期決策階段到交付完成的整個過程所花費的全部費用。根據建設項目的主體不同，工程造價的含義可從兩個角度來解釋。第一，從投資人角度來看，投資人為了獲得預期效益，通過選定的投資項目進行工程招標、建設實施、竣工驗收等一系列投資管理活動。這個過程中支付的所有費用形成了固定資產和無形資產，從而構成了工程造價。第二，從建筑企業角度來看，工程造價是指一項建設工程的建筑安裝工程費用，包含建筑安裝工程所需的材料、設備、技術、勞務等支付的費用[1]。換句話說，為建成一項建筑工程，預計或實際在土地市場、設備市場、技術勞務市場，以及承包市場等交易活動中所形成的建筑安裝工程的價格和建設工程總價格。

1.2 工程造價風險的內涵

一般而言，工程造價風險存在于工程項目的全過程中，包括政策性調整風險、材料價格風險和承包方自主控制的風險。政策性調整風險是指因國家法律法規的不斷調整而產生的風險，如建設工程定額綜合工日單價、建設工程施工機械臺班單價、施工儀器儀表臺班單價等政策性調整；材料價格風險是指建筑材料在項目進行過程中受到市場供求關系的影響造成的價格波動，而根據承包方自身的管理水平、經營情況等可自主控制的風險即承包方自主控制的風險。

工程項目在建設過程中不可避免的存在許多對工程造價的既定目標產生不利影響的不確定因素，這些不確定因素影響工程造價，導致建設項目費用支出的增加和預期經濟利益的減少，對工程項目產生較大的影響，同時也是項目管理人員面臨的首要挑戰之一。

1.3 工程造價風險的類型

工程造價風險具有不確定性，通常發生在投標報價、合同制定與履行中，可分為兩大類型，即主觀風險和客觀風險。主觀風險來自承包商自身和合同風險。承包商是否有工程施工經驗和足夠豐富的人力資源將會影響項目的盈虧，而來自合同的風險主要表現為決策不當、不合理的報價、招投標文件和工程物料的缺陷，以及業主拖欠工程款項、建筑企業管理制度不健全而導致工期延遲等?？陀^風險如表1所示，包括政治風險、經濟風險和自然風險等。例如，承包商所處的環境可能會受到地震、沙塵暴、臺風等自然災害和一些不可抗力事件，國家政策法規、市場供求的變化和金融風險等影響進而都有可能給工程造價帶來客觀風險。

表1 工程造價客觀風險的類型

1.4 工程造價風險的特點

工程造價風險具有高發性、復雜性、被動性等特點，且風險會一直存在于工程項目的整個過程中。從項目的開始到最終完成都可能有風險的，無論是施工環境的變化，還是施工材料和設備的使用，任何一個環節的問題，都可能導致最終建筑產品的成本上升。

（1）高發性。建筑工程項目主要有工期長、投資多、規模大的特征。由于項目建設涉及的單位較多，潛在的增加了影響因素的數量。而對于建設項目來說，風險是不可避免的，但是相關從業人員可以充分利用現有的方法來防范風險，或將風險造成的經濟損失降到最低。

（2）復雜性。由于工程造價風險的種類不同且風險往往不是單獨存在的，工程造價風險的影響因素和表現形式也各不相同。通常，影響造價風險的因素很多，涉及的范圍往往很大，而相對于工期長且規模大的工程而言，誘發工程造價風險的主要來源是外界因素的影響。此外，工程造價風險還會受到期限、項目地點等實際情況的影響。因此，復雜多變使造價風險很可能對工程項目帶來一系列影響。

（3）被動性。被動性也是工程造價的風險之一，通?？煞譃殡[性風險和顯性風險兩大類。其中，顯性風險是可以預見的、不可避免的。相反，隱性風險往往是一種不可預知的隨機現象，只有在風險發生后才有相應的應對措施。因此，從某種角度來看工程造價風險具有一定的被動性。

1.5 工程造價風險的成因

隨著我國經濟的發展和現代化建設的不斷加快，工程項目數量增加、規模日趨龐大、結構愈加復雜，因而在項目建設的各階段不可避免地會出現許多不可預見的因素，由此產生的風險也常常影響工期。在現階段風險管理尚未成熟時期，項目管理人員存在風險意識淡薄，管理能力較差的問題。因此，工程造價風險的成因主要由造價人員風險管理意識不足、風險管理制度不完善和風險管理方法不科學這三大主要因素構成。

1.5.1 工程造價人員風險管理意識不足

因相關工作人員原因產生的工程造價管理風險，通常表現為：第一，現階段我國從事風險管理研究的相關人員數量不足，專業素養還有待進一步提高。此外，大多數從業人員工作經驗不足且缺乏對工程造價風險管理的了解，甚至具備豐富經驗的工程造價師自身也存在缺乏較強風險管理意識的現象。第二，在工程造價風險管理的過程中依然存在一些問題，例如，在分包階段中，所有的資金都由承包商墊付，在這個過程中，由于承包商的負責人對整個建筑工程項目沒有充分的了解，可能導致在工程造價審核中出現錯誤。第三，少部分工程造價師依賴傳統的方法，對工程造價風險管理考慮得不夠全面。

工程項目成敗的重要因素取決于工程造價風險管理的好壞程度，如果工程造價管理人員在工作中欠缺風險管理意識，或缺乏責任心和職業道德而進行敷衍式的管理，這都會給工程造價管理造成諸多麻煩，同時也對建筑企業帶來極其不利的影響，最終導致工程造價風險的產生。

1.5.2 工程造價風險管理制度不完善

造價風險的管理不能僅僅依靠人員管理，還需要規章制度來約束。目前仍有較多建筑工程企業尚未完善各項風險管理制度和風險防控機制，缺乏制度的保障，不僅影響了工作效率，也引起諸多未知的工程造價風險[2]。其次，部分建筑企業由于風險管理理念和制度的滯后，存在使用低素質勞動力或報價策略不當和決策失誤，以及各項自行采購的工程物料的欠缺等現象，最終這一系列的問題會造成工程質量不達標或工期延誤的后果。再者，工程設計人員可能存在一味追求生產值而未參照風險管理制度的標準進行設計，造成方案和施工圖紙存在較大的差別，由于多次改變設計方案導致工程造價成本的增加。除此之外，工程施工方和監督單位可能為了達到最終利益選擇無視制度的存在而隱瞞工程質量的問題。俗話說，無規矩不成方圓，一個管理制度不明確，紀律不嚴格的企業往往工作效率不高。因此，風險管理制度在風險管理中尤為重要。

1.5.3 工程造價風險管理方法不科學

一項工程項目雖然有造價工程師及相關管理人員負責，但先進的技術軟件支持和科學的管理方法也是必不可少的?，F階段，我國工程造價風險管理的方法對于西方國家來說相對滯后，造價評估方法較為傳統，技術軟件評估還處于初級階段，導致無法依據工程的實際情況和實時變化來對價格進行評估，缺乏一定的靈活性、準確性。假如建筑企業僅僅依據該結果來制定施工計劃，可能會給自身帶來不可估計的經濟損失，最終造成影響整個工程質量的局面。此外，由于造價人員在工程項目建設的過程中采用的管理方法不合理、不科學也會增加工程造價的風險。就風險管理手段來看，我國建筑企業的管理技術與現代化風險管理規制不夠成熟，大部分工程建筑企業沒有充分意識到造價風險管理的重要性。

2 工程造價風險管理基本理論概要

（1）工程造價風險管理的內涵。工程造價風險管理是指對工程造價的風險從識別分析到制定相應風險處置方案的一系列過程，具體包括風險識別、風險估計、風險評價、風險應對和監控。其中，工程造價風險的識別主要是對影響工程造價的因素進行識別剖析以達到控制風險的目的；風險估計的環節是在已經識別到風險的基礎上估計風險可能造成的損失；風險評價一般是通過建立風險模型對風險進行綜合性分析后分級排序；而風險應對和監控則是對已經產生或可能產生的風險提出合理的解決方案的過程。

（2）工程造價風險管理的目標。由于工程造價風險是客觀存在、難以避免的，且高發性、復雜性、被動性的特征會增加風險發生的概率和頻率，因此工程造價風險管理的根本目的在于對潛在的風險進行判定和研究，并且確定風險發生的概率及其對項目可能產生的影響，最終利用科學的管理方法和有效的風險控制手段為決策者提供對策，以達到減少建筑項目工程施工成本，提高經濟效益的目標。

（3）工程造價風險管理的過程。工程造價風險的管理需要各部門的相互配合，風險管理應該貫穿五個階段。首先，在建筑工程項目的前期立項決策階段，應充分考慮項目的自然條件和社會環境的影響因素，不僅要對項目有一個全面的了解，還需要評估項目可能存在的風險，預估工程造價和預期經濟回報，這樣才能更好的控制工程造價風險。由于設計階段是控制工程造價的重要環節之一，在項目設計時，應該盡可能由資質條件好的設計機構來完成，設計師對項目要有深入的了解，做到資源節省和動態控制的管理，發揮預先控制工程造價風險的作用。在項目招投標階段，建設方要建立科學合理的招標機制，必須根據招投標單位的實際情況進行衡量，對項目的可行性進行一個詳細的探究，引入優秀的施工團隊。項目施工建設階段是周期最長，人力、材料和設備涉及最廣的階段。一方面，建設方應該重視合同的編寫、簽訂和執行，充分考慮各種可能出現的情況，避免由于施工方的責任所導致的工期延長帶來的經濟損失；另一方面，索賠條款應該被細化，可以有效防止項目實施過程中出現責任劃分不明確的現象。此外，要注重施工組織的管理，優化建設方案，合理安排施工工期。對于施工材料的管理，應該定期盤點材料的庫存和消耗情況，嚴格把控材料和機器設備存放環境，避免出現因存放不當造成損失。最后，在項目工程結算的管理過程中，建設方要嚴格審核項目的預結算是否合理，收集與工程造價相關的資料，及時總結，為今后項目的開展提供可靠的參考依據。

3 工程造價風險管理中存在的問題

盡管我國對工程造價管理進行了多次全面的改革，但工程造價管理制度依然存在諸多問題，管理水平整體效率底下。由于各部門間職能劃分不明確、缺乏溝通的問題造成相關風險管理的法律法規所適用的范圍較小，使得工程造價風險管理的制度和措施缺少有機的聯系和相互協調機制。

3.1 忽視工程項目各階段風險的存在

工程項目各階段的風險常常被建筑施工企業忽視，尤其是在投標報價階段。大多數建筑企業只是象征性地收取一定比例的風險成本，并沒有充分考慮工程項目的各類風險對項目成本的影響。由于未能充分合理地估計風險損失，風險導致的實際經濟損失遠遠大于預期值。此外，部分人員存在未熟悉招標文件的情況下對工程項目展開投標的現象，這一現象可能會造成工程量清單標明的價格與實際價格不符的后果。假如施工方存在定額不完善或不執行定額審批的情況，也會增加成本預測的難度，甚至給整個工程項目帶來不可預估的影響。

除了投標報價階段，簽訂合同階段也會存在風險。第一，相關人員在簽訂合同前沒有仔細閱讀合同的內容，對雙方職責沒有一個系統的了解；第二，施工方易處于弱勢地位，這種不平等的情況極有可能將其置于被動的境地，導致施工方需要承擔的責任和風險較多。

再者，在項目施工過程中，施工單位為了使自己的利益最大化，存在重復計算工程子項目來虛報造價的現象，這在一定程度上增加了工程造價的風險。此外，大量物資的消耗在施工階段是必要的，但通常也面臨著原材料價格浮動大的情況，由此產生的風險往往被忽略。

3.2 尚未建立健全風險管理制度

建筑工程行業是我國第三大經濟產業，社會經濟能否穩定發展與該行業息息相關。近年來，由于建筑行業風險管理制度的不健全，或是部分企業依賴傳統的管理方案和陳舊的管理制度而誘發造價風險的出現。當建筑施工企業通過招標的方式承接工程項目，由于受到自身水平的限制，通常會選擇對子工程項目進行分包，通過相關負責人將具體工作細化到每個施工人員。在整個過程中，工程項目沒有系統的風險管理體系來約束，且負責人缺少造價風險管理的意識，沿用傳統的方法來管理，極大可能增加了造價風險出現的概率。盡管部分建筑企業在現有的基礎上不斷完善風險管理制度，也無法應對所有的突發狀況，存在不能靈活運用相關制度的情況。

3.3 無法準確識別工程造價風險

企業和管理人員無法對工程造價風險進行精準的識別也是現階段工程造價風險管理中存在的問題之一。影響工程造價風險的因素很多，不同類型的風險發生的概率也有所差異。目前，大部分建筑企業的風險管理人員仍然無法靈活地運用風險管理理論的知識和自身的經驗來準確地識別和分析判斷工程造價風險發生的概率及影響范圍和程度，從而產生風險預估不夠全面、風險識別不準確以及風險評價過程不合理的問題，最終可能給施工企業帶來嚴重的經濟損失。

3.4 無法有效控制工程造價風險

長期以來，建筑工程造價的風險控制被理解為工程項目實際支出費用超出預期值的情況下，為了防止風險再次發生或企業蒙受更多無法預估的損失而采取的應對措施。因此，工程造價的風險控制一直是個難題，絕大部分建筑施工企業對于工程造價風險的控制只是一種糾偏式的被動控制[3]。一方面，在項目建設的整個過程中，相關人員存在不積極參與風險管理，不主動控制風險的來源和及時處理風險造成的不良后果；另一方面，由于項目較容易遭受外界環境的影響，建筑企業的實際收益與預估值不相符，由此產生的財務風險在不斷地增加，包括無法有效控制的籌資風險和資金回收風險等。此外，人為因素的影響也導致風險難以得到有效控制。每個工程造價師或建筑施工人員在制定方案和實施方案時，都存在觀念和認知水平差異的情況，這給工程造價風險管理帶來了不穩定性和不確定性。因此，風險的出現是難以避免且難以控制的。如果工程造價風險無法被有效地控制，這將在一定程度上增加工程項目的成本。

4 工程造價風險管理問題解決對策

4.1 加強工程項目各階段的風險管理

（1）決策階段。建筑企業在進行投資決策的前期階段，應該對項目的整體情況有一個詳細的了解，包括調查施工單位和業主相關信息和分析自身可以承受風險的能力。一方面，進一步考查業主的背景、征信情況、經濟實力等，對于有效提高工程項目的質量，減少工期具有重要意義；另一方面，企業應結合項目概況和文件條款對項目的不確定因素進行評估，分析并測算工程造價風險的影響程度，根據自身對風險的承受能力來決定是否參與該工程項目的投標環節。

（2）投標階段。相關人員應該熟悉招標文件，充分了解各項政策，考慮工程項目的各類風險對項目成本的影響。合理地估計并量化風險損失，將一定比例的估算金額體現在報價中。此外，施工單位在投標階段應該仔細審核工程量清單、分析利弊后謹慎的確定投標報價方案。例如，能快速回收工程款、工期較短的項目可適當的提高報價，盡可能規避因考慮不全面而造成的投標報價風險。

（3）合同簽訂階段。在合同簽訂的過程中，雙方應該明確《合同法》《招標投標法》《建筑法》等法律，盡可能的使用標準化合同，防止遺漏重要的條款。同時，也應仔細閱讀合同內容，明確雙方的責任，避免出現模糊的條款而產生不必要的糾紛和賠償。

（4）項目施工階段。在項目施工階段，不得隨意變更合同，管理人員可以通過加強對材料設備、工程質量、工程進度的監管，妥善保管和維護施工材料和機器設備，合理的計劃和使用資金，使工程的目標進度和實際進度保持一致，進一步合理優化現有的管理方法。此外，管理人員還需要關注和預測原材料價格的變化，及時作出合理的判斷從而減少損失。

（5）項目竣工結算階段。由于合同的價款可能會隨著項目施工過程不斷變化，建筑企業在實際施工過程中應該妥善保管好設計變更說明、工程量清單、價款變更說明、會議紀要等一系列重要的資料，準確地根據合同約定進行合理調整，使竣工結算環節順利完成。

4.2 健全風險防范機制和完善風險管理制度

為了有效地管理工程造價風險，建立健全一套完整的風險防范機制，完善風險管理制度是十分必要的。首先，政府部門需要完善現有的風險管理制度，細化每個部門的職能和責任；其次，企業可結合自身需求，收集和分析任何與造價風險相關的信息來對風險的概率進行測算，提前制定風險預案，建立健全適用的風險防范機制。再者，項目相關人員必須嚴格按照規章制度開展工作，追求利潤最大化，風險最小化的目標。

4.3 提高風險防范意識和識別能力

風險識別是項目風險管理的基礎和重要組成部分，也是項目管理者識別風險來源、確定風險發生條件、描述風險特征并評價風險影響的過程。一方面，項目管理者應轉變傳統的管理理念，提高自身的專業素質，包括對工程造價風險有系統的了解和對風險管理的重要性有明確的認知。此外，還需要對可能存在的風險進行識別、評估、處理和監控。另一方面，施工企業不僅需要定期地對相關人員開展培訓活動，增強員工的風險防范意識，提高其風險應對能力，還需要優化內部隊伍，加強人才的選拔，聘用綜合素質高的管理人員，最大限度地為企業減少損失。

5 總結

工程造價風險會受到政治、經濟、社會環境等各種因素的影響，并不是完全不可控制的。風險管理的過程需要各部門相互配合，不斷完善風險防范機制，通過對風險的識別、分析和控制可以有效降低工程成本，提高經濟效益。