企業內控面臨的挑戰

王媛

（中航工業陜西資產經營管理有限公司，陜西 西安 710016）

一、企業內控管理的重要作用

企業在開展內控管理的時候往往會涉及較多的內容，其中包括內控環境、控制活動等，其中可以對內控管理起到決定性作用的重要環節就是內控環境，為了能夠對企業發展過程中出現的各種風險進行有效規避，企業開展風險評估也是非常必要的。

企業在開展各個方面活動的時候進行信息交流可以達到預期信息收集和信息反饋的效果，信息交流可以在企業當中充當紐帶，不僅有著良好的反饋功能，而且還可以為后續工作奠定良好的基礎[1]。企業內控管理的核心部分就是控制活動，通常情況下企業開展內部自我監督的關鍵手段之一就是監督評審。

與此同時，內控管理與企業各個方面之間有著緊密的聯系，科學的內控管理可以對各個環節管理工作進行合理的規范，而且還可以在激烈市場競爭當中朝著可持續的方向不斷前進，整體市場競爭力也會得到進一步提高。

內控管理可以在企業發展運行當中發揮出非常重要的作用，這就要求企業要順應市場變化情況來對相應的制度體系進行制定，在這個過程中可以將內控水平進行提高，在改進經濟基礎的同時，還能夠對企業競爭力進行強化，對企業的優勢進行不斷挖掘，供給側結構性改革的速度也會變得越來越快，最終能夠達到良好的內控管理效果。

（一）有利于強化企業內控效能

就從目前的情況看來，內控制度可以在內控管理工作實施過程中發揮出保障和支持的作用，整體內控效率得到相應的提高，企業也可以在這個過程中開展良好的內控工作，不僅內控制度內容得到了不斷的改進和完善，而且還能夠讓企業實際發展過程中建立起科學的制度體系，確保各方面工作可以按照相關規定正常開展。

通常情況下，企業發展體系當中會涉及較多的部分，其中不可缺少的就是財務會計系統，然而財務會計內控管理系統在整個內控制度當中充當著主導地位，實際工作過程中容易受到多方面因素所帶來的影響，進而使財務會計內控管理工作無法正常開展，而且內控制度也就無法達到預期的運行效果，對于企業長期發展來說是極為不利的。

所以，企業要結合時代發展的特點來加大投入力度，管理人員要采取有效的措施來將內控管理水平進行提高，這樣才能夠對內控制度當中存在的缺陷和不足進行完善。企業在開展內控管理工作之前要從實際的角度出發，在這個過程中制定正確的發展目標和發展方向，并且還要對內控制度當中的內容進行改進，這樣才可以讓企業各種工作在制度的保障下而正常開展，企業的內控效能才會得到相應的強化[2]。

（二）有助于提高企業經濟水平

相關管理人員要不斷提高自身的綜合素質和專業能力，在企業實際發展運行當中對現有的經濟基礎進行改善，這樣才能夠在激烈的市場競爭當中對發展方向進行不斷的調整，企業還要將降低經營成本和擴大業務范圍作為各個階段的發展目標，最終才可以獲得更多的經濟效益。

科學的內控管理可以將企業經營當中各種問題進行有效的處理，其中也包括資源浪費問題，各種內控管理措施能夠落實到每一個環節當中，避免后續出現物料缺失、物料浪費等現象，企業也不需要將過多的資金投入到賬目內部審計和財務管理當中，進而可以在建設內控體系的時候節約資金，企業整體經濟基礎水平得到提高，現階段經濟基礎現狀也可以得到相應的改善。

除此之外，企業發展當中不可缺少的環節就是內控管理，隨著信息時代的到來，企業會將先進的信息技術、大數據技術應用到各個環節當中，在這個過程中會對財務會計管理工作提出更高的要求[3]。

內控管理工作與財務會計管理工作之間有著緊密的聯系，二者相互配合可以將經營能力進行提高，在強化企業發展競爭力的同時，還能夠奠定良好的經濟基礎，從而能夠制定企業未來經營業務范圍和發展方向。企業經濟基礎可以在內控管理工作的作用下得到進一步改善，確保企業穩定發展，而且還可以將更多的資源和活力投入到其他環節當中，管理人員也可以制定更加科學且有效的發展方案，整體經濟水平才會得到提高。

二、企業內控管理的現存問題

（一）思想觀念落后

盡管企業在實際發展運行當中開展了內控管理工作，不過該工作還是會存在一些問題和缺陷，在意識層面上會存在不足，相關管理人員自身的內控管理意識無法跟上時代發展的腳步，這樣就會導致內控管理工作無法受到重視，內控管理也就難以在企業發展運行當中充當核心地位，正是因為內控管理工作的重視程度比較低，最終工作實施效果也就會與預期之間存在較大程度的差異。

相關管理人員和員工在思想上并沒有意識到內控管理的重要性，他們會認為財務部門最為常規的工作之一就是內控管理，進而各個部門在財務內控管理的時候無法相互配合，管理人員也無法從思想和行動層面對內控管理予以足夠的支持，從而導致內控管理工作在實際應用的時候會存在不足。

此外，員工在認知方面會對內控管理存在誤區，進而會將內控管理當作具有理論性質的特殊工作，內控管理制度也就無法落實到位，還有一些員工受到傳統理念和模式的影響比較深，這樣就會導致日常工作當中會出現謀取利益的情況，管理人員自身的思想認知水平比較低，在協調各個方面的時候積極性就會比較低。

（二）審計職能缺失

企業在開展內控管理工作的時候不可缺少的就是內控審計，然而部分企業并沒有將內控審計的作用充分發揮出來，這樣不僅會導致內控管理無法達到預期的效果，還會導致各個方面工作無法有效地開展。

現階段企業控制成本當中最為有力的措施就是內控審計，其也與實現內控管理目標之間有著緊密的聯系，良好的內控審計可以將企業內控管理工作的效果進行提高，不僅可以對各個方面經營管理現狀進行改善，而且還可以讓企業在市場經濟發展當中站穩腳跟。

另外，現階段內控管理工作當中存在的比較普遍問題就是審計職能的缺失，盡管一些企業建立了相應的審計機構，不過機構內部員工參差不齊，從而無法將審計的內在價值充分發揮出來，內控管理工作也就無法取得預期的效果[4]。

（三）資金管控不足

眾所周知，在內控管理當中最為核心的內容就是資金管理，然而部分企業在這個方面會存在缺陷，在后期就會出現內控管理工作無法落實到位、資金管控力度比較弱等問題，企業經營發展就會受到較大程度的影響，資金管理措施會因為資金管理水平的不足而無法應用到實處，企業各種業務也就無法正常地開展，企業內部管理工作的質量和效率就會不斷降低。

現階段市場環境變化速度比較快，企業會對經濟效益越來越重視，所以會將更多的資源和精力投入到經濟發展當中，資金管控力度就會變得越來越弱，不僅整體資金管理水平降低，而且不能達到預期的內控管理目標，各個方面運營成本就會增加，經濟效益和發展效益就會受到一定程度的制約。

除此之外，部分員工在開展日常工作的時候無法樹立良好的責任意識，并且容易盲目、隨意地開展資金管控工作，資金管理效率無法達到規定的要求，最終就會導致企業無法適應激烈的市場競爭環境，對于后期發展來說是極為不利的。

三、企業內控管理問題的有效解決對策

（一）重視內控管理工作

為了能夠讓企業在新時代市場經濟體系當中得到更好的發展，相關管理人員要對意識層面予以足夠的重視，在開展各方面工作的時候要加強對內控管理工作的認知，確保全體員工可以充分意識到該工作對于企業整體發展的重要性，這樣才能夠將內控管理措施落實到位，思想認知的高度和水平也會得到進一步提高。

管理人員要將內控管理作為企業發展的重要戰略任務，對于其中存在的不足之處采取有效的措施進行處理，加大力度對內控管理工作進行宣傳，不同層面的工作人員也要加強對內控管理作用的認識，進而可以將該工作的作用充分發揮出來，相關職責也能夠落實到個人，每一位員工嚴格按照相關的規定和要求來開展工作，嚴謹的態度和積極觀念也可以在該工作當中得到有效落實，不僅他們自身的主觀能動性得到較大程度的調動，并且內控管理工作也可以達到預期的應用效果。

與此同時，企業還要結合實際的情況來建立科學的績效考核和獎懲機制，通過科學的考核來對員工進行督促，他們可以在日常工作當中不斷提高自我，在這個過程中還要對內控管理工作復雜性和系統性進行綜合分析，在此基礎上建立起更加科學的內控管理制度，并且還要對內控管理模式進行相應的調整[5]。

相關管理人員要對企業長期發展戰略目標進行充分分析，結合時代發展特點來建立起相應的組織領導機構，將組織領導的職能優勢充分發揮出來，根據不同部門的工作內容來對內控管理職責進行科學的劃分，每一位員工也愿意主動承擔起相應的管理職責，在提高企業整體內控管理水平的同時，員工也能夠將自身的思想認知進行不斷提升，最終可以實現相應的內控管理工作目標。

（二）財務風險管控

企業在開展內控管理工作的時候要將內部審計職能的優勢充分發揮出來，嚴格按照發展方案將審計管理工作落實到位，每一位員工也要對內控審計的重要作用予以足夠重視，在這個過程中可以對各個管理的成本進行合理的控制，順應市場變化來建立相應的內部審計機構，不僅可以對財務風險進行合理的管理和控制，而且還能夠指派專門的人員來負責相應的審計任務。

相關管理人員還要將審計工作的內在價值進行提高，確保審計的監督職能和管理職能能夠落實到每一個環節當中，再加上對大數據技術和信息技術的廣泛應用，各個環節的工作方式可以得到進一步改進，最終整體審計水平也可以得到提高。

除此之外，企業還要在審計監督當中對監督管理機制進行不斷的完善，對公開和透明的原則進行充分應用，這樣可以對管理人員的思想態度進行督促，內控管理工作目標也可以得到落實。管理人員在對監督體系進行完善的時候還要對每一個部門的人員職責范圍進行科學的劃分，員工主動承擔相應的職責和使命，在降低工作失誤的同時，還可以對各種主觀因素進行合理的消除。

企業在制定監督內容的時候還要對長期發展目標和現階段市場發展形勢進行綜合考慮，確保監督工作可以在內控管理各個環節正常開展，管理人員也要采取相應的措施來對發展過程中可能存在的障礙進行清除，對監督機制進行調整和完善，在這個過程中還要對審計監督功能進行充分應用，從而可以結合市場變化特點來對內控管理工作的計劃方案進行調整，監督機制的適用性和合理性也會得到提高。管理人員要將監督機制與管理機制進行相互結合，每一個環節的工作都要做到透明化和公開化，在各個部門的相互配合下，讓企業在始終保持健康且穩定的狀態下進行發展。

（三）提高資金管理水平

從目前的情況看來，內控管理工作成效與企業資金管理之間有著緊密的聯系，提高資金管理水平能夠讓企業實現長期生存和發展的目標，在企業財務會計管理當中會涉及較多的方面，其中最為重要的就是資金管理，管理人員需要在內控管理工作實施過程中對資金管理體系進行不斷的完善，在提高整體資金管理水平的同時，還能夠將資金管理的力度進行強化。

企業要應用先進的手段和理念來對內部結構進行合理的優化和改進，結合實際情況來建立相應的內部評審機構，必要的時候還可以開展內控測試，這樣不僅可以將企業風險防控能力進行提高，而且還可以制定出更加科學且準確的財務報表，管理人員可以對各種業務所涉及的交易類型和重要賬目進行充分了解，在掌握業務數據的同時，還可以在不同的階段當中將財務會計內控質量進行提高，各種工作也可以正常開展。

除此之外，企業在對投資項目進行研究的時候還要開展可行性評價，這樣能夠為投資方案奠定良好的基礎，方案整體的科學性和有效性也會得到進一步提高，管理人員在這個過程中還可以對投入的時間資源、經濟成本等方面進行充分掌握，通過對現階段市場形勢和投資環境的分析來對可行性評價報告進行建立。

在開展資金管理的時候，相關工作人員要對企業的物資計量、消費配額進行精確的計算，從而能夠將成本核算和分析的準確性進行提高，各種投資活動也可以穩定開展，在改善投資環境的同時，企業自身的經濟效益和綜合效益也能夠得到提升。

四、結束語

由此可見，內控管理在企業發展當中占據著非常重要的地位，管理人員要對內控管理問題進行充分分析，結合實際的情況來采取對策進行處理，這樣才可以將內控管理的作用充分發揮出來，為企業后續發展奠定良好的基礎。